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第1题：
税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。 ( )答案：错解析：税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。 -
第2题：
税收立法管理的主要是（）
- A、确定税收立法权
- B、确定税收立法机构
- C、制定税收立法的原则
- D、严格税收立法程序
- E、税收立法的公布
正确答案:B,D -
第3题：
税收程序
正确答案:是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。 -
第4题：
我国现行的税收法律体系包括（）
- A、税收实体法
- B、税收程序法
- C、税收处罚法
- D、税收争讼法
- E、税收诉讼法
正确答案:A,B,C,D,E -
第5题：
试析税收实体法与税收程序法。
正确答案:依据不同标准，税法的构成可以分成不同种类，最常见的一种分类即是按照税法的调整对象将其分为税法实体法和税法程序法。
（一）税收实体法
税收实体法，确定了征税主体能否征税、如何征税及纳税主体为何纳税、纳多少税，通常被称为“课税要素”。税收实体法主要包括以下内容：
（1）税法主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。从理论上说，因为征税权是国家主权不可分割的组成部分，因而征税主体是国家。然而，在具体的征税活动中，是由国家授权政府的职能部门来行使征税权的。在各国，一般是由税务机关和海关来具体负责税收征管。在我国，财政机关也曾长期负责农业税的征收。纳税主体又称纳税人，是依照税法规定负有纳税义务和享有纳税权利的自然人、法人和非法人组织。纳税主体在具体的税法中还可能有其他的分类。例如，在增值税法中有一般纳税人和小规模纳税人之分，而在所得税法中则有居民纳税人和非居民纳税人之别。
（2）征税客体，也称征税对象或课税对象，是指一个税种对什么征税，即征税的标的物。征税客体在税法的构成中居于十分重要的地位。它是各税种相区别的主要标志，也是进行税法分类的最重要的依据，同时，还是确定征税范围的重要要素。依据征税对象性质的不同，可以将其分为商品、所得和财产三大类。
（3）税目与税基，是对征税对象在质与量上的具体化。所谓税目，就是税法规定的征税的具体项目。它是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。所谓税基，也称计税标准、计税依据、计税基数，是指根据税法规定所取得的用以计算应纳税额的依据，亦即用以计算应纳税额的基数。它是征税对象在量的方面的具体化，直接影响着纳税人最终的税负的承担。
（4）税率，是指应纳税额与计税基数之间的比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素。税率可分为以下几种：比例税率，是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率；累进税率，是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，所适用的税率也随之逐级提高的税率。即按征税对象数额的大小划分若干等级，每级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，适用的税率越高，反之则相反。累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率等；定额税率，是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额，其表现形式为：元/升、元/吨等，一般适用于从量征收的税种。
（5）税收特别法。税收特别法包括两类，即税收优惠法和税收重课法。前者为了减少或免除纳税人的税负为主要目的；后者是以加重纳税人的税负为目标，如税款的加成、加倍征收等。由于税法的规制，因而这两类特别法在税法中都会存在。但是通常税收优惠法实行更为普遍。如税收减免、税收抵免、亏损结转等。
（二）税收程序法，主要规定税收征纳的程序问题，涉及到征税机关征税和纳税人纳税过程中所应遵循的程序性事项。税收程序法是实体法实施的必要保障，也是征纳双方征纳行为是否有效、合法的决定性因素。税收征纳程序法主要包括以下内容：纳税时间，是指在纳税义务发生后，纳税人依法缴纳税款的期限，因而也称纳税期限。纳税期限可分为纳税计算期和税款缴库期。前者说明纳税人应多长时间计缴一次税款，反映了计税的频率；后者说明应在多长期限内将税款缴入国库，它是纳税人实际缴纳税款的期限；纳税地点，是纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。它说明纳税人应向哪里的征税机关申报纳税以及哪里的征税机关有权进行税收管辖的问题。纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。除上述两者外，纳税环节、计税方法、处罚程序等也属于税收程序法的范畴。 -
第6题：
税收法定主义的内容概括为以下原则（）
- A、课税要素法定原则
- B、课税要素明确原则
- C、税收程序明确原则
- D、税收程序法定原则
正确答案:A,B,D -
第7题：
多选题我国现行的税收法律体系包括（）A税收实体法
B税收程序法
C税收处罚法
D税收争讼法
E税收诉讼法
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题试析税收实体法与税收程序法。正确答案： 依据不同标准，税法的构成可以分成不同种类，最常见的一种分类即是按照税法的调整对象将其分为税法实体法和税法程序法。
（一）税收实体法
税收实体法，确定了征税主体能否征税、如何征税及纳税主体为何纳税、纳多少税，通常被称为“课税要素”。税收实体法主要包括以下内容：
（1）税法主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。从理论上说，因为征税权是国家主权不可分割的组成部分，因而征税主体是国家。然而，在具体的征税活动中，是由国家授权政府的职能部门来行使征税权的。在各国，一般是由税务机关和海关来具体负责税收征管。在我国，财政机关也曾长期负责农业税的征收。纳税主体又称纳税人，是依照税法规定负有纳税义务和享有纳税权利的自然人、法人和非法人组织。纳税主体在具体的税法中还可能有其他的分类。例如，在增值税法中有一般纳税人和小规模纳税人之分，而在所得税法中则有居民纳税人和非居民纳税人之别。
（2）征税客体，也称征税对象或课税对象，是指一个税种对什么征税，即征税的标的物。征税客体在税法的构成中居于十分重要的地位。它是各税种相区别的主要标志，也是进行税法分类的最重要的依据，同时，还是确定征税范围的重要要素。依据征税对象性质的不同，可以将其分为商品、所得和财产三大类。
（3）税目与税基，是对征税对象在质与量上的具体化。所谓税目，就是税法规定的征税的具体项目。它是征税对象在质的方面的具体化，反映了征税的广度。所谓税基，也称计税标准、计税依据、计税基数，是指根据税法规定所取得的用以计算应纳税额的依据，亦即用以计算应纳税额的基数。它是征税对象在量的方面的具体化，直接影响着纳税人最终的税负的承担。
（4）税率，是指应纳税额与计税基数之间的比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素。税率可分为以下几种：比例税率，是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率；累进税率，是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，所适用的税率也随之逐级提高的税率。即按征税对象数额的大小划分若干等级，每级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，适用的税率越高，反之则相反。累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率等；定额税率，是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额，其表现形式为：元/升、元/吨等，一般适用于从量征收的税种。
（5）税收特别法。税收特别法包括两类，即税收优惠法和税收重课法。前者为了减少或免除纳税人的税负为主要目的；后者是以加重纳税人的税负为目标，如税款的加成、加倍征收等。由于税法的规制，因而这两类特别法在税法中都会存在。但是通常税收优惠法实行更为普遍。如税收减免、税收抵免、亏损结转等。
（二）税收程序法，主要规定税收征纳的程序问题，涉及到征税机关征税和纳税人纳税过程中所应遵循的程序性事项。税收程序法是实体法实施的必要保障，也是征纳双方征纳行为是否有效、合法的决定性因素。税收征纳程序法主要包括以下内容：纳税时间，是指在纳税义务发生后，纳税人依法缴纳税款的期限，因而也称纳税期限。纳税期限可分为纳税计算期和税款缴库期。前者说明纳税人应多长时间计缴一次税款，反映了计税的频率；后者说明应在多长期限内将税款缴入国库，它是纳税人实际缴纳税款的期限；纳税地点，是纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。它说明纳税人应向哪里的征税机关申报纳税以及哪里的征税机关有权进行税收管辖的问题。纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。除上述两者外，纳税环节、计税方法、处罚程序等也属于税收程序法的范畴。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题税收征收管理程序中包括必经环节和或然环节，在下列各项中，（）不是税收征管程序的必经环节。A纳税人申报
B税收机关纳税评估
C税收争议处理
D税款征收
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题税收程序法是税法的核心部分，没有税收程序法，税法体系就不能成立。A对
B错
正确答案： 错解析： 税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。 -
第11题：
多选题税法按照职能作用不同，分为（）A税收普通法
B税收程序法
C税收实体法
D税收基本法
正确答案： D,C解析： 税法按照基本内容和效力的不同，分为税收基本法、税收普通法。 -
第12题：
多选题税收立法管理的主要是（）A确定税收立法权
B确定税收立法机构
C制定税收立法的原则
D严格税收立法程序
E税收立法的公布
正确答案： A,E解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于集中汇缴程序适用对象的表述中，不正确的有()。A:集中汇缴程序适用于小额零散税收
B:集中汇缴程序适用于直接缴库的税收收入
C:集中汇缴程序适用于非税收中的现金缴款
D:集中汇缴程序适用于直接缴库的非税收入答案：B,D解析：集中汇缴程序适应于小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户，针对零星、分散、不便于直接征缴的非税收入。 -
第14题：
税收征收管理程序中包括必经环节和或然环节，在下列各项中，（）不是税收征管程序的必经环节。
- A、纳税人申报
- B、税收机关纳税评估
- C、税收争议处理
- D、税款征收
正确答案:C -
第15题：
《征管法》属于（）。
- A、税收程序法
- B、税收实体法
- C、税收管理法
- D、税收征收法
正确答案:A -
第16题：
税收程序法
正确答案:是指国家制定或认可的，调整在税收活动中发生的程序关系的法律规范的总称。 -
第17题：
税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。
- A、提议阶段
- B、审议阶段
- C、通过阶段
- D、公布阶段
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
下列关于程序优于实体原则的表述，正确的有（）。
- A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则
- B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用
- C、适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库
- D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用
- E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制
正确答案:A,B,C -
第19题：
单选题税收特别措施包括两类，即( )A税收优惠措施和税收重课措施
B纳税时间和纳税地点
C纳税环节和计税方法
D处罚程序和优惠程序
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有（ ）。A税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利
B办理税务登记是纳税人的法定义务
C税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系
D税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足
E税款征收在整个税收征管中处于核心和关键地位
正确答案： A,B解析：
职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。 -
第21题：
多选题税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。A提议阶段
B通过阶段
C审议阶段
D公布阶段
正确答案： A,D解析： 目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。 -
第22题：
多选题税收法定主义的内容概括为以下原则（）A课税要素法定原则
B课税要素明确原则
C税收程序明确原则
D税收程序法定原则
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题《征管法》属于（）。A税收程序法
B税收实体法
C税收管理法
D税收征收法
正确答案： A解析： 暂无解析