单选题某国有企业2015年度总收人为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2015年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。A 270B 375C 405D 450

题目
单选题
某国有企业2015年度总收人为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2015年度应缴纳企业所得税税额是(  )万元。
A

270

B

375

C

405

D

450

相似考题

1.某外商投资企业2015年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为()万元。A.12.5B.12.55C.13.45D.16.25

2.某国有企业2002年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2002年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。A．405B．495C．450D．270

3.某企业为居民企业，2015年度生产经营情况为：(1)销售收入总额6000万元，销售成本4600万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况：销售费用700万元(其中广告费280万元)，财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。要求计算：(1)该企业当年会计利润总额(2)该企业当年应纳税所得额(3)该企业当年应缴纳所得税额

4.某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确,依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%,该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()万元。A、7B、7.4C、7.61D、8.04

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  • 第1题：

    某国有企业2002年度总收人为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2002年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

    A．405

    B．495

    C．450

    D．270


    正确答案：B

  • 第2题：

    桌居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.12.5

    B.11.6

    C.8.75

    D.2.5


    正确答案：C
    本题考核点是企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)；应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75(万元)。

  • 第3题：

    某国有企业 2002 年度总收人为 3400 万元，成本、费用支出总额为 1900 万元，该企业 2002 年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

    A．405

    B．495

    C．450

    D．270


    正确答案：B

  • 第4题：

    某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（ ）。

    A.3%
    B.15%
    C.25%
    D.30%

    答案：B
    解析：
    本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额／同期实现利润总额×100%=30／200×100%=15%。

  • 第5题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为：

    A、1.5万元
    B、2.25万元
    C、3万元
    D、5.2万元

    答案：D
    解析：
    如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税＝（42－16）×20%＝5.2（万元）。

  • 第6题：

    某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（　　）万元。

    A.128
    B.112
    C.125
    D.120

    答案：B
    解析：
    该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    125

    B

    30

    C

    95

    D

    220


    正确答案： C
    解析： 本题考查企业所得税亏损弥补的相关知识。该企业应纳企业所得税税额=（500-380）x25%=30（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2015年度某企业实现利润总额为1 000万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。
    A

    250

    B

    240

    C

    150

    D

    200


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： D
    解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某居民企业适用25％的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25％。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
    A

    2.5

    B

    12.5

    C

    8.75

    D

    11.6


    正确答案： B
    解析： 采用应税所得率方式核定企业所得税的：（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率（公式1），或者，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率（公式2）；在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业2015年企业所得税应纳税所得额=140×25％=35（万元）。（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业2015年企业所得税应纳税额=35×25％=8．75（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某小型微利企业经主管税务机关核定，2014年度亏损16万元，2015年度盈利42万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    2.25

    C

    3

    D

    5.2


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某国有企业2017年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2017年度应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    375

    B

    405

    C

    45

    D

    495


    正确答案： B
    解析：
    该企业2017年度的所得税应纳税额＝（3400－1900）×25%＝375（万元）。

  • 第13题：

    某国有企业2008年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2008年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。 A．405 B．375 C．450 D．270


    正确答案：B
    本题考查企业所得税的计算。(3400－1900)×25％＝375(万元)。

  • 第14题：

    某企业2010年的收入总额为200万元，财政拨款20万元，成本费用以及税金总额为40万元，2009年度该企业亏损30万元，则2010年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。


    参考答案：A
    企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业2010年的应纳税所得额=200-20-40-30=110(万元)，应交所得税=110×25%=27.5(万元)。

  • 第15题：

    某国有企业2015年度总收人为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2015年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。

    A.270
    B.375
    C.405
    D.450

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的计算。企业所得税税率是25％。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收人、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税额=(3400-1900)×25％=375(万元)。

  • 第16题：

    某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（　　）。

    A.3%
    B.15%
    C.25%
    D.30%

    答案：B
    解析：
    本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额／同期实现的利润总额×100%=30／200×100%=15%。

  • 第17题：

    某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.25
    B.35.29
    C.8.82
    D.11.25

    答案：C
    解析：
    由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（万元）；该企业2018年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业以前年度亏损，可在以后5个年度内进行税前扣除。因此，该企业所得税税额=（500—380）×25％=30（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。
    A

    495

    B

    375

    C

    450

    D

    270


    正确答案： C
    解析： 企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。

  • 第20题：

    单选题
    某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（　　）万元。[2016年真题]
    A

    128

    B

    112

    C

    125

    D

    120


    正确答案： C
    解析：
    企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税的计税基础是应纳税所得额；递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。题中，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝应纳税所得额×企业所得税税率－递延所得税资产＝480×25%－8＝112（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（    ）万元。
    A

    128

    B

    112

    C

    125

    D

    120


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： B
    解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2015年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得税额为800万元，适用的所得税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元
    A

    25O

    B

    240

    C

    150

    D

    200


    正确答案： A
    解析： 2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝800*25%+50=250（万元）

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