个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

题目

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

相似考题

1.下列表述中符合个人所得税规定的是（ ）。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

2.下列表述中，符合个人独资企业投资者征收个人所得税规定的有（ ）。A.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补 B.个人独资企业对外投资分回的利息或股息、红利，应并入企业的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车的，应按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税 D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除 E.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补，但最长不得超过5年

3.下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回 B、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值 C、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税 D、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

4.下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

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  • 第1题：

    下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有(　)。

    A、个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“工资、薪金所得”应税项目计征个税
    B、医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“经营所得”应税项目计征个税
    C、个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“经营所得”应税项目计征个税
    D、个人因在医疗机构非任职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税
    E、个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，应该按照“经营所得”应税项目计征个税。@

  • 第2题：

    下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有（ ）。

    A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税
    B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
    C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
    D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税
    E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得”项目征收个人所得税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项E：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。@

  • 第3题：

    下列税目中，应缴纳个人所得税的是()。

    A:个人投资者买卖基金份额的收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前
    B:个人投资者从基金分配中取得的收入
    C:个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入
    D:个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前

    答案：C
    解析：
    个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按照现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴。

  • 第4题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

    A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
    B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
    C.以股权抵偿债务的行为
    D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（　）。

    A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
    B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项
    C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
    D.李某转让持有的国债取得所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

  • 第6题：

    个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。

    • A、劳务报酬所得
    • B、个人稿酬
    • C、偶然所得
    • D、其他收入所得

    正确答案:A

  • 第7题：

    关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题，下列说法正确的有（）。

    • A、房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，但无偿供企业使用的不征收个人所得税。
    • B、房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，虽无偿供企业使用仍应征收个人所得税。
    • C、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税，个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者或其家庭成员取得上述所得按‘利息、股息、红利“项目征收个人所得税。
    • D、企业其他人员取得的上述所得，按“工资、薪金所得项目计征个人所得税。

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    股权成功转让后，转让方取得（），按照“财产转让所得”税目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

    • A、补偿金收入
    • B、违约金收入
    • C、其他名目的款项、资产
    • D、其他名目的权益

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税的是（）。
    A

    出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

    B

    合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

    C

    个人终止投资经营收回款项

    D

    股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下


    正确答案： A
    解析： 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，按"个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税；个人终止投资经营收回款项，应按照"财产转让所得"项目适用的规定计算缴纳个人所得税；企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。

  • 第10题：

    单选题
    股权成功转让后，转让方取得（），按照“财产转让所得”税目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
    A

    补偿金收入

    B

    违约金收入

    C

    其他名目的款项、资产

    D

    其他名目的权益


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照（）项目计算缴纳个人所得税。
    A

    利息、股息、红利所得

    B

    财产转让所得

    C

    偶然所得

    D

    其他所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下关于合伙企业的税务，说法错误的是（  ）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    C

    如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

    D

    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（ ）。

    A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
    B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
    C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
    D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现

    答案：B
    解析：
    选项B：个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。@

  • 第14题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

    A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
    B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
    C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
    D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
    E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。@

  • 第15题：

    以下关于合伙企业的税务，说法错误的是（ ）。

    A.根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
    B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    C.如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。
    D.合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得

    答案：A
    解析：
    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得。如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

  • 第16题：

    个人以非货币性资产投资，符合个人所得税政策的有（ ）。

    A.应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
    B.个人发生上述应税行为，由被投资企业代扣代缴其个人所得税
    C.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
    D.纳税人以不动产投资的，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关

    答案：A,C
    解析：
    选项B：非货币性资产投资个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关自行申报纳税。选项C：纳税人以不动产投资的，以不动产所在地税务机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

  • 第17题：

    个人兼职取得的收入应按照()应税项目缴纳个人所得税。

    A:稿酬所得
    B:劳务报酬所得
    C:其他收入所得
    D:偶然所得

    答案：B
    解析：
    个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

  • 第18题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

    • A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    • B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    • C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    • D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    正确答案:A

  • 第19题：

    股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照（）项目计算缴纳个人所得税。

    • A、利息、股息、红利所得
    • B、财产转让所得
    • C、偶然所得
    • D、其他所得

    正确答案:B

  • 第20题：

    企业取得的下列所得，不计入应纳税所得额的有（）。

    • A、以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原帐面净值，取得的收益
    • B、从被投资的居民企业取得的利润（股息）
    • C、转让取得的净收益
    • D、违约金收入

    正确答案:B

  • 第21题：

    判断题
    个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列事项应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
    A

    出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

    B

    合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

    C

    个人终止投资经营收回款项

    D

    股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下


    正确答案： D
    解析： 选项A，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；选项B，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项C，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    转让收入

    B

    违约金

    C

    投资成本

    D

    赔偿金


    正确答案： B,D
    解析：
    个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。其应纳税所得额＝个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数－原实际出资额（投入额）及相关税费。

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