固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括（）。A、年限平均法B、年数总和法C、双倍余额递减法D、减速折旧法E、工作量法

题目

固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括（）。

  • A、年限平均法
  • B、年数总和法
  • C、双倍余额递减法
  • D、减速折旧法
  • E、工作量法
相似考题

1.企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。A.年数总和法 B.当年一次性折旧 C.双倍余额递减法 D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

2.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。 （ ）此题为判断题(对，错)。

3.固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内企业自行确定，一般采用直线法，包括年限平均法和( )。A:工作量法 B:双倍余额递减法 C:年数总和法 D:年金法

4.在对固定资产折旧政策进行设计时，应当严格按照税法的有关规定对固定资产进行分类，并确定各项固定资产折旧方法、年限等会计政策。()

参考答案和解析
正确答案:A,E
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  • 第1题：

    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
    B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
    C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A，会计上直线法计提折旧，税法上双倍余额递减法计提折旧，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，公允价值上升导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销，而税法上分期摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，未来盈利时可以税前弥补上述亏损，导致未来期间应纳税所得额减少，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    关于设置固定资产折旧的计算方法，以下说法正确的是()。

    A、设置固定资产折旧对应科目是系统自动计算折旧的基础
    B、折旧方法中不包括不提折旧等
    C、系统一般会列出每种折旧方法由企业自行设置折旧计算公式
    D、企业可以自定义折旧方法和计算公式

    答案：D
    解析：
    设置折旧方法是系统自动计算折旧的基础。折旧方法通常包括不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。系统一般会列出每种折旧方法的默认折旧计算公式。企业可以根据需要，定义适合自己的折旧方法的名称和计算公式。

  • 第3题：

    关于固定资产折旧方法的选择，下列表述中正确的是（）。

    • A、企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法
    • B、企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择折旧方法
    • C、企业应当根据税法的要求，合理选择折旧方法
    • D、企业应当固定资产管理方式，合理选择折旧方法

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列关于固定资产折旧的企业所得税处理不正确的是（）。

    • A、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    • B、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
    • C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外
    • D、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，可以税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    正确答案:D

  • 第5题：

    小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（）。


    正确答案:年限平均法

  • 第6题：

    单选题
    下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。
    A

    按照现行财税制度，企业的固定资产折旧应按年计提

    B

    企业采用何种固定资产折旧方法应由税务机关确定

    C

    计算折旧的固定资产原值由工程费用和工程建设其他费用两部分组成

    D

    不管采用何种折旧方法，同一折旧对象在规定折旧年限内计提的累计折旧额相同


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用（　　）。
    A

    曲线法

    B

    直线法

    C

    平面法

    D

    点线结合法


    正确答案： B
    解析：
    固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括年限平均法和工作量法。我国税法也允许对某些机器设备采用快速折旧法，即双倍余额递减法和年数总和法。

  • 第8题：

    多选题
    关于固定资产折旧的企业所得税处理说法正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定：“ 五、固定资产折旧的企业所得税处理：
    （一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
    （二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
    （三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
    （四）企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第9题：

    填空题
    小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（）。

    正确答案： 年限平均法
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有(  )。
    A

    企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

    B

    企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

    C

    企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    企业发生的税法允许税前弥补的亏损额


    正确答案： A,B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于固定资产计税基础确定的说法中，正确的有 ( )
    A

    以各种方式取得的固定资产，取得时其账面价值一般等于计税基础

    B

    会计准则规定，企业只能按年限平均法计提折旧

    C

    会计准则规定，企业只能按照双倍余额递减法和年数总和法等计提折旧

    D

    税法一般不会规定固定资产的折旧方法

    E

    税法一般会规定固定资产的折旧方法，除某些按照规定可以加速折旧的情况外，基 本上可以税前扣除的是按照年限平均法计提的折旧


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    企业应按照税法的有关规定确定固定资产折旧方法。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择折旧方法。

  • 第13题：

    （2016年）企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（　）。

    A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
    B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
    C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
    D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    企业采用何种固定资产（）方法由企业自行确定。


    正确答案:折旧

  • 第15题：

    会计制度中对固定资产采取加速折旧方法未附加限制条件，税法对采取加速折旧方法附加了限制条件，对于企业将不符合税法规定条件的固定资产采取了加速折旧方法的，应在所得税申报时进行调整。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    企业采用何种固定资产折旧方法由企业自行确定。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    填空题
    企业采用何种固定资产（）方法由企业自行确定。

    正确答案： 折旧
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

    B

    企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

    C

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

    D

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    关于固定资产折旧方法的选择，下列表述中正确的是（）。
    A

    企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法

    B

    企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择折旧方法

    C

    企业应当根据税法的要求，合理选择折旧方法

    D

    企业应当固定资产管理方式，合理选择折旧方法


    正确答案： B
    解析： 今年教材将“预期实现方式”改为“预期消耗方式”，选项B正确。

  • 第20题：

    判断题
    企业应当根据税法规定的计提折旧的方法，合理选择固定资产折旧方法。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法，可选用的折旧方法包括年限平均法（即直线法）、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

  • 第21题：

    判断题
    企业采用何种固定资产折旧方法由企业自行确定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括（　　）。
    A

    年限平均法

    B

    年数总和法

    C

    双倍余额递减法

    D

    减速折旧法

    E

    工作量法


    正确答案： D,A
    解析：
    固定资产的折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括年限平均法和工作量法。我国税法也允许对某些机器设备采用快速折旧法，即双倍余额递减法和年数总和法。

  • 第23题：

    多选题
    企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（　　）。
    A

    会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

    B

    会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

    C

    会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

    D

    会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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