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第1题：
商业银行合规管理职能应与（）分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。A.风险监管职能
B.内部审计职能
C.内部控制职能
D.系统稽核职能答案：B解析：商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
考点
合规管理概述 -
第2题：
下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
- A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
- B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
- C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
- D、内部审计的职能是确认和咨询
正确答案:C -
第3题：
关于合规管理部门与内部审计部门的关系，下列选项中说法错误的是（）。
- A、合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
- B、内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
- C、内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
- D、商业银行合规管理职能应与内部审计职能不是分离的
正确答案:D -
第4题：
审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。
正确答案:正确 -
第5题：
审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？
正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
（1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
（2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
（3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
（4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
（5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。 -
第6题：
审计人员应如何理解内部控制应用和评价在审计中的具体应用？
正确答案:内部控制评价应用即内部控制评价在审计中的应用，通常指内部控制评价结果在实质性审计中的应用，即根据内部控制评价结果确定实质性审计的范围、重点和方法（尤其是实质性程序的性质、时间及范围），并据以指导具体的审计活动。内部控制评价应用还可以是指内部控制评价程序、评价模式、评价活动及评价方法分别在审计中的应用。审计人员应结合企业的各主要业务循环，对其内部控制应用及风险予以关注。 -
第7题：
判断题商业银行合规管理职能应与内部审计职能合并，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题下列关于商业银行合规管理职能与内部审计职能的关系的说法正确的是（ ）。A商业银行合规管理职能是内部审计职能的一种
B商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
C商业银行的内部审计职能属于其合规管理职能
D商业银行的合规管理职能与内部审计职能虽分离，但是可以互相评价
正确答案： D解析： -
第9题：
问答题如何理解内部控制自我评价？正确答案： 内部控制自我评价简称内部控制评价，或称内部控制自我评估，通常是指由内部审计人员召集负责制定与执行内部控制的组织内部相关管理人员对内部控制进行评价的过程。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题问：如何处理商业银行合规管理职能与内部审计职能之间的关系？正确答案： 答案：商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题商业银行合规管理职能应与内部（）职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。A经营
B风险管理
C审计
D业务管理
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
问：如何处理商业银行合规管理职能与内部审计职能之间的关系？
正确答案: 答案：商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。 -
第14题：
商业银行合规管理职能应与内部审计职能合并，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
正确答案:错误 -
第15题：
如何理解内部控制自我评价？
正确答案:内部控制自我评价简称内部控制评价，或称内部控制自我评估，通常是指由内部审计人员召集负责制定与执行内部控制的组织内部相关管理人员对内部控制进行评价的过程。 -
第16题：
如何理解审计的职能？
正确答案:审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。审计职能不由人们的主 观意愿决定，也不是一成不变的，而是由社会经济条件、经济发展的客观需要及人们对审计工作的认识水平决定的。审计具有经济监督、经济鉴证和经济评价职能。
1.经济监督职能
经济监督是审计的基本职能，是由审计的本质决定的。它主要是通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行；检查受托经济责任人履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪、制止损失浪费、查明错误弊端、判断管理缺陷，进而追究经济责任。在审计实务中，政府审计从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，都体现着审计的监督职能。
2.经济鉴证职能
经济鉴证职能是指审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的公允性、合法性，并做出书面证明，以取信于委托者和社会公众。例如，注册会计师接受委托，通过对财务报表审计出具的审计报告，就体现了审计的鉴证职能。
3.经济评价职能
经济评价职能是指通过审核检查，评价被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。审查被审计单位的经济资料及其经济活动，是进行经济评价的前提。只有查明了被审计单位的客观事务真相，才能按照一定的标准进行对比分析，才能够形成各种经济评价意见。这样，经济评价才能建立在真实情况的基础上，评价的结论才能客观、公正，才能被社会各界所接受。评价的过程，同时也是肯定成绩、发现问题的过程。因此，在评价的基础上，审计师往往提出审计建议，帮助被审计单位克服不足，纠正错误，改善经营管理，提高经济效益。例如，经济效益审计最能体现审计的评价职能。 -
第17题：
商业银行合规管理职能应与内部（）职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
- A、经营
- B、风险管理
- C、审计
- D、业务管理
正确答案:C -
第18题：
《商业银行合规风险管理指引》规定，商业银行合规管理职能应与内部审计职能（），合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
- A、联系
- B、分离
- C、结合
- D、交叉
正确答案:B -
第19题：
单选题下列有关内部审计的说法中，错误的是（ ）。A内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
B内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程
C内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等
D无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同
正确答案： B解析：
由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。 -
第20题：
问答题如何理解内部审计的评价职能？正确答案： 内部审计的评价职能表现在：通过内部审计对企业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性进行评析，对单位某一方面的经济活动或单位集体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，对单位制定的各种内部控制制定、管理责任制定以及各种具体操作远程 合理性。完备性和有效性作出评价。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题如何理解审计的职能？正确答案： 审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。审计职能不由人们的主 观意愿决定，也不是一成不变的，而是由社会经济条件、经济发展的客观需要及人们对审计工作的认识水平决定的。审计具有经济监督、经济鉴证和经济评价职能。
1.经济监督职能
经济监督是审计的基本职能，是由审计的本质决定的。它主要是通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行；检查受托经济责任人履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪、制止损失浪费、查明错误弊端、判断管理缺陷，进而追究经济责任。在审计实务中，政府审计从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，都体现着审计的监督职能。
2.经济鉴证职能
经济鉴证职能是指审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的公允性、合法性，并做出书面证明，以取信于委托者和社会公众。例如，注册会计师接受委托，通过对财务报表审计出具的审计报告，就体现了审计的鉴证职能。
3.经济评价职能
经济评价职能是指通过审核检查，评价被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。审查被审计单位的经济资料及其经济活动，是进行经济评价的前提。只有查明了被审计单位的客观事务真相，才能按照一定的标准进行对比分析，才能够形成各种经济评价意见。这样，经济评价才能建立在真实情况的基础上，评价的结论才能客观、公正，才能被社会各界所接受。评价的过程，同时也是肯定成绩、发现问题的过程。因此，在评价的基础上，审计师往往提出审计建议，帮助被审计单位克服不足，纠正错误，改善经营管理，提高经济效益。例如，经济效益审计最能体现审计的评价职能。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题审计人员应如何理解内部控制应用和评价在审计中的具体应用？正确答案： 内部控制评价应用即内部控制评价在审计中的应用，通常指内部控制评价结果在实质性审计中的应用，即根据内部控制评价结果确定实质性审计的范围、重点和方法（尤其是实质性程序的性质、时间及范围），并据以指导具体的审计活动。内部控制评价应用还可以是指内部控制评价程序、评价模式、评价活动及评价方法分别在审计中的应用。审计人员应结合企业的各主要业务循环，对其内部控制应用及风险予以关注。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。A内部审计职责简称内部审计
B是指由被审计单位建立的一种评价活动
C内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性
D内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性
正确答案： B解析： 是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。