审计人员在了解控制环境时,通常不考虑的因素有()A、会计信息系统B、公司董事会对内部控制重要性的态度和认识C、业绩评价D、组织结构

题目

审计人员在了解控制环境时,通常不考虑的因素有()

  • A、会计信息系统
  • B、公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
  • C、业绩评价
  • D、组织结构

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  • 第1题:

    审计人员在了解控制环境时,通常不考虑的因素有()。

    A.会计信息系统

    B.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

    C.业绩评价

    D.组织结构


    正确答案:AC

  • 第2题:

    注册会计师在了解内部控制时,应考虑内部审计人员的下列( )情况,对内部控制进行研究和评价,以确定是否利用内部审计工作结果。

    A.内部审计机构及人员的独立性

    B.内部审计程序的性质、时间和范围

    C.内部审计人员的经验和能力

    D.内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性


    正确答案:ABCD
    全部选项均属于相关具体审计准则的规定。 

  • 第3题:

    下列有关企业控制环境的相关说法中,错误的是(  )。

    A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和行动
    B.在了解和评价控制环境时,注册会计师需要考虑与控制环境有关的各个要素及其相互联系
    C.在进行内部控制审计时,注册会计师可以首先考虑内部控制是否得到执行,然后了解控制环境的各个要素
    D.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

    答案:C
    解析:
    在进行内部控制审计时,注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素,在此过程中注册会计师应当考虑其是否得到执行。

  • 第4题:

    在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素是(  )。

    A.内部控制的人工成分
    B.内部控制的自动化成分
    C.被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识
    D.会计信息系统

    答案:C
    解析:
    控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

  • 第5题:

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时,C注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

    在了解控制环境时,C注册会计师通常考虑的因素是()。
    A:内部控制的人工成分
    B:内部控制的自动化成分
    C:丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
    D:会计信息系统

    答案:C
    解析:
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”,内部控制的固有局限性主要包括:①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”,在选项A中,审批和执行属于不相容职务;选项B中,现金的保管和现金日记账的登记,属于相容职务,在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作;选项C中,会计执行和审计监督是不相容的职务;选项D中,现金保管和现金总账的登记工作应该相分离,总账与日记账之间存在互相核对的作用,所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”,设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴,选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”,本题要求考生选择的是最佳的答案,并不是涉及的答案。针对选项C,注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序;而对于选项D,对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的,就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”,审计业务并不是对内部控制审核业务,注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷,对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的,所以在审计业务中,对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查,并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第6题:

    关于控制环境的说法,不正确的是()。

    • A、控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
    • B、控制环境影响员工对内部控制的认识和态度
    • C、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
    • D、在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

    正确答案:D

  • 第7题:

    关于控制环境的说法不正确的是()。

    • A、控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
    • B、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
    • C、在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
    • D、在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

    正确答案:D

  • 第8题:

    单选题
    下列有关控制环境的表述中,错误的是()。
    A

    控制环境体现在治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施等方面

    B

    在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

    C

    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调

    D

    注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制


    正确答案: A
    解析: 选项B错误,注册会计师在审计业务承接阶段对控制环境仅能作出初步的了解和评价。

  • 第9题:

    单选题
    关于了解控制环境的要素,以下事项最相关的是(  )。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    董事会对内部控制重要性的态度和认识

    D

    对控制的监督


    正确答案: C
    解析:
    控制环境的影响要素:①对诚信和道德价值观念的沟通与落实;②对胜任能力的重视;③治理层的参与程度;④管理层的理念和经营风格;⑤组织结构及职权与责任的分配;⑥人力资源政策与实务。AB两项是内部控制的两种控制方式,不属于控制环境;C项是控制环境的要素之一;D项是内部控制的要素不属于控制环境的要素。

  • 第10题:

    单选题
    在了解内部环境时,通常考虑的因素是()。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

    D

    会计信息系统


    正确答案: C
    解析: 内部环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

  • 第11题:

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位的内部控制时,被审计单位的控制活动主要包括( )。
    A

    检查

    B

    授权和业绩评价

    C

    实物控制和职责分离

    D

    信息处理


    正确答案: D,B
    解析: 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第12题:

    多选题
    在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素不包括()。
    A

    信息处理

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    董事会是否独立于管理层

    D

    会计信息系统


    正确答案: C,B
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    D注册会计师对于控制环境的下列理解中不正确的是( )。

    A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

    B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度

    C.了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

    D.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境做出最终评价


    正确答案:D
    解析:在审计业务承接阶段,注册会计师仅需要对控制环境做出初步了解和评价。

  • 第14题:

    在了解控制环境时,C注册会计师通常考虑的因素是( )。

    A.内部控制的人工成分

    B.内部控制的自动化成分

    C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

    D.会计信息系统


    正确答案:C
    控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。参考教材P179页六(一)的内容。

  • 第15题:

    以下关于控制环境的说法中,不恰当的是( )。

    A.在审计业务承接阶段,注册会计师无需了解和评价控制环境
    B.在评估重大错报风险时,注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
    C.在进行风险评估时,如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的
    D.在实施风险评估程序时,注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解,并考虑内部控制的实质及其综合效果

    答案:A
    解析:
    注册会计师在审计业务承接阶段仅需要对控制环境作出初步的了解和评价。了解被审计单位及其环境,贯穿于审计的始终。

  • 第16题:

    在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素不包括(  )。

    A.信息处理
    B.内部控制的自动化成分
    C.董事会是否独立于管理层
    D.会计信息系统

    答案:A,B,D
    解析:
    本题题干部分问的是了解控制环境,故选项C包括在需要考虑的因素之内;选项A属于控制活动,选项B属于内部控制的两种控制方式之一,不属于控制环境;选项D是内部控制的要素,不属于控制环境。

  • 第17题:

    在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素是()。

    A.内部控制的人工成分
    B.内部控制的自动化成分
    C.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
    D.会计信息系统

    答案:C
    解析:
    控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

  • 第18题:

    在评价审计结果时,注册会计师确定的重要性和审计风险,如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致,注册会计师应当()。

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新执行实质性程序
    • D、考虑实施的审计程序是否充分

    正确答案:D

  • 第19题:

    在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素不包括()。

    • A、信息处理
    • B、内部控制的自动化成分
    • C、董事会是否独立于管理层
    • D、会计信息系统

    正确答案:A,B,D

  • 第20题:

    单选题
    在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素是(  )。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识

    D

    会计信息系统


    正确答案: B
    解析:
    控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

  • 第21题:

    单选题
    以下关于控制环境的陈述中,不恰当的是(  )。
    A

    控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

    B

    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的意识

    C

    在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

    D

    在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价


    正确答案: C
    解析:
    注册会计师在审计业务承接阶段需要对控制环境作出初步了解和评价,而不能作出最终评价。

  • 第22题:

    单选题
    以下关于控制环境的说法中,不恰当的是(  )。
    A

    在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

    B

    控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

    C

    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的意识

    D

    注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化


    正确答案: C
    解析:
    注册会计师在审计业务承接阶段仅需要对控制环境作出初步的了解和评价。

  • 第23题:

    单选题
    关于控制环境的说法,不正确的是()。
    A

    控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

    B

    控制环境影响员工对内部控制的认识和态度

    C

    良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

    D

    在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价


    正确答案: C
    解析: 暂无解析