在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）A、在销售发生之前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

题目

在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）

  • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
  • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
  • C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
  • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
相似考题

1.D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。遇到下列有关销售与收款循环审计的问题，请代为作出正确的专业判断。回答下列四题<1>、在以下销售与收款授权审批控制关键点中，D注册会计师将会评估其得到恰当控制的有（ ）。A.销售发票、发运凭证等均经事先连续编号并已恰当登记入账B.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，丁公司采用集体决策方式C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.非经正当审批，不得发出货物

2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的有( )。A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，w公司采用集体决策方式

3.针对XYZ公司销售与收款业务循环出现的内部控制现状和问题，小王向XYZ公司提出了内部控制设计与执行的许多建议，其中特别是对授权环节提出了可行性建议，小王认为他的以下建议完全符合内部控制规范要求：(1)只要发生赊销，就一定要进行信用审批，并且信用审批不能由销售部门决定。(2)销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批。(3)对于超过信用政策规定范围的特殊销售业务应当进行集体决策。 ( )A．正确B．错误

4.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是【】A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

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  • 第1题：

    在以下销售与收款授权审批控制关键点中，你认为未做到恰当控制的是( )。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，该公司采用集体决策方式


    正确答案：C
    解析：选项c中销售人员不能同时负责谈判，X公司要派专人负责谈判，而且谈判人员应在两人以上；选项A、B、D符合授权审批控制规范。

  • 第2题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的是（ ）。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特别销售业务，采用集体决策方式


    正确答案：ABCD
    符合销货业务授权控制。&

  • 第3题：

    下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有


    A.发运凭证连续编号

    B.批准赊销信用与销售相互独立

    C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单

    D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货

    E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第4题：

    资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
    ①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
    ②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
    ③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
    ④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
    “资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：C,D
    解析：
    选项A，批准赊销信用与销售应相互独立；选项B，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立。

  • 第5题：

    正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是：

    A、在销货发生之前，赊销经正确批准
    B、非经正当审批，不得发出实物
    C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
    D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

    答案：D
    解析：
    选项AB的目的在于防止企业向虚构的或无力支付货款的顾客发货而蒙受损失；选项C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。

  • 第6题：

    以下授权审批制度中正确的有（）。

    • A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度
    • B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策
    • C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批
    • D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限
    • E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列内部控制中，能防止企业因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。

    • A、编制销售单要经过审批
    • B、非经正当审批，不得发出货物
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批
    • D、审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（）。
    A

    销售价格.销售条件.运费.折扣等必须经过审批

    B

    审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    非经正当审批，不得发出货物


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（  ）。
    A

    销售价格、销售条件、运费、折扣等可以由销售经理审批

    B

    审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    非经正当审批，不得发出货物


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师在审查销售与收款授权审批关键点控制中，注意到以下情况，其中恰当的有（）。
    A

    未经批准的赊销业务一律不准发货

    B

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    C

    按经批准的销售单供货与按销售单装运货物可以由同一人执行

    D

    商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货


    正确答案： D,B
    解析： 按经批准的销售单供货与按销售单装运货物职责应当分离，这样有助于避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运货物。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（　　）。
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案： A
    解析：
    C项，企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离，若由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同可能存在销售人员为了自身利益而与客户串通损害公司利益。

  • 第12题：

    多选题
    为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。
    A

    销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账

    B

    在发货前，客户的赊销已经被授权批准

    C

    销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

    D

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准


    正确答案： C,B
    解析： 选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

  • 第13题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ ）。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案：C
    选项C中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。

  • 第14题：

    下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:

    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：
    由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。

    选项缺

  • 第15题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（　）。

    A.销售价格.销售条件.运费.折扣等必须经过审批
    B.审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限
    C.在销售发生之前，赊销已经正确审批
    D.非经正当审批，不得发出货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    授权审批问题，注册会计师应关注四个关键点上的审批程序：（1）在销售发生前，赊销已经正确审批；（2）非经正当审批，不得发出货物；（3）销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批；（4）审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限。

  • 第16题：

    下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（）。

    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    D.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
    E.编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    适当的职责分工是内部控制中一项重要的控制措施。关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用。

  • 第17题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）

    • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
    • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
    • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。

    • A、在销货发生之前，赊销经正确批准
    • B、非经正当审批，不得发出实物
    • C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
    • D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列内部控制中，能防止企业因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。
    A

    编制销售单要经过审批

    B

    非经正当审批，不得发出货物

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批

    D

    审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经赊销批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    B

    销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    未经批准的销货一律不准发货


    正确答案： C
    解析： 选项B未能有效执行不相容职务相分离控制，谈判和签订销售合同应当职责分离。

  • 第22题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（　）
    A

    销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批

    B

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    非经正当审批，不得发出货物


    正确答案： D,C
    解析： 【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经赊销批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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