作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。A、在外部流转B、经注册会计师验证C、有健全有效的内部控制制度D、被审计单位的管理层的书面声明

题目

作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。

  • A、在外部流转
  • B、经注册会计师验证
  • C、有健全有效的内部控制制度
  • D、被审计单位的管理层的书面声明
相似考题

1.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中,正确的是()。A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性

2.有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( )。A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

3.作为内部证据的会计记录在()情况下可靠性较强。A.在外部流转B.经注册会计师验证C.有健全有效的内部控制制度D.被审计单位的管理层的书面声明

4.有关审证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是( )。A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

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  • 第1题：

    下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是( )

    A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
    B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
    C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
    D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

    答案：D
    解析：
    审计证据的可靠性----指审计证据真实可信。从被审计单位外部取得的证据比被审计单位提供的审计证据可靠。

  • 第2题：

    注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列做法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷
    B.注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明
    C.注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据
    D.注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

    答案：A,B,C
    解析：
    如果管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明不对这些信息发表意见，选项D错误。参考《企业内部控制审计指引实施意见》。

  • 第3题：

    下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（　）。

    A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    C、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
    D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：C
    解析：
    根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。

  • 第4题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第5题：

    在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（）

    • A、被审计单位将足额支付审计费用
    • B、被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
    • C、被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
    • D、被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    作为内部证据的会计记录在下列哪种情况下可靠性较强（）。

    • A、已向外部披露
    • B、经注册会计师验证
    • C、有健全有效的内部控制制度
    • D、被审计单位管理当局声明

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    以下关于管理层声明书的说法中不正确的是（）。
    A

    书面声明是注册会计师获取的审计证据之一

    B

    如果管理层就某财务报表认定提供可靠的书面声明则注册会计师不必获取其他审计证据

    C

    注册会计师列示管理层责任并经被审计单位管理层确认的信函可以作为书面声明

    D

    书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息


    正确答案： D
    解析： 选项B不正确，即使管理层已提供书面声明，注册会计师仍应当就管理层责任履行情况或具体认定获取其他审计证据

  • 第8题：

    单选题
    对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是（　　）。
    A

    会计师事务所

    B

    注册会计师

    C

    被审计单位财会人员

    D

    被审计单位管理层


    正确答案： D
    解析：
    设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报，是被审计单位管理层的责任。

  • 第9题：

    多选题
    被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。
    A

    被审计单位属于小规模企业

    B

    注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

    C

    注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行


    正确答案： A,C
    解析： 存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：
    ①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；
    ②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有：
    A

    审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

    B

    原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠

    C

    从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠

    D

    内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制有效情况下形成的审计证据更可靠

    E

    从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于审计证据可靠性的表述中，错误的是（）。
    A

    注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

    B

    内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

    C

    注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

    D

    从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，注册会计师直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠。

  • 第12题：

    多选题
    内部审计证据中可靠件较强的有 ( )
    A

    在外部流转

    B

    经注册会计师验证

    C

    有健全有效的内部控制制度

    D

    被审计单位管理当局声明

    E

    被审计单位以外的机构编制


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
    B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
    C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
    D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    “了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

  • 第14题：

    下列有关获取书面声明的说法中，正确的有（　）。

    A.书面声明属于来自于被审计单位内部的证据，证明力较弱
    B.对获取的管理层对重大事项的声明，注册会计师在必要时，应将对声明事项的重要性的理解告知管理层
    C.书面声明的日期通常为财务报告公布日
    D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据

    答案：A,B,D
    解析：
    书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。

  • 第15题：

    注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列做法中，正确的有（　）。

    A、注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷
    B、注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明
    C、注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据
    D、注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

    答案：A,B,C
    解析：
    如果管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明不对这些信息发表意见，选项D错误。参考《企业内部控制审计指引实施意见》。

  • 第16题：

    下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（ ）

    A.审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
    B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠
    C.从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠
    D.内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠
    E.从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠

    答案：B,D,E
    解析：
    选项AC，都属于颠倒了审计证据可靠性顺序。

  • 第17题：

    在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（）。

    • A、注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据
    • B、如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标
    • C、持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作
    • D、在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

    • A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    • B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
    • D、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    注册会计师审计和内部审计都是现代审计体系的重要组成部分，都关注（）的健全性和有效性
    A

    外部控制

    B

    内部控制

    C

    内部审计

    D

    外部审计


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    作为内部证据的会计记录在下列哪种情况下可靠性较强（）。
    A

    已向外部披露

    B

    经注册会计师验证

    C

    有健全有效的内部控制制度

    D

    被审计单位管理当局声明


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。
    A

    在外部流转

    B

    经注册会计师验证

    C

    有健全有效的内部控制制度

    D

    被审计单位的管理层的书面声明


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列有关书面声明的说法中，错误的是（）。
    A

    管理层提供的书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息

    B

    管理层提供的书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

    C

    管理层提供的书面声明可以成为注册会计师为明确被审计单位管理层的责任而获取的有效审计证据

    D

    其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分


    正确答案： C
    解析： 选项B错误，尽管书面声明提供必要的审计证据，但其本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（　　）。[2011年中级真题]
    A

    审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

    B

    原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠

    C

    从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠

    D

    内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠

    E

    从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠


    正确答案： C,E
    解析：
    审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。注册会计师考虑审计证据可靠性的一般原则包括：①从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠；②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；③直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。

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