审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。

题目

审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。

相似考题

1.符合性测试主要是对内控制度的制定测试和内控制度的执行测试,测试一般采用抽样方法进行。()此题为判断题(对，错)。

2.注册会计师对会计报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为( )。A．对被审计单位内部控制制度取得了解的程序B．符合性测试程序C．实质性测试程序D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序

3.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是()。A、了解程序B、符合性测试程序C、交易测试程序D、余额测试程序

4.注册会计师对会计报表审计的审计程序,按其运用目的进行分类,可以分为( )。A．对被审计单位内部控制制度取得了解的程序B．符合性测试程序C．实质性测试程序D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序

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  • 第1题：

    审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第2题：

    下列关于评价抽样结果形成审计结论的说法中，正确的是（）。

    A.明细账串户统计无需记录
    B.如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应直接实施实质性程序
    C.对无法按照既定的审计程序取得审计证据的样本，应当实施替代程序。如果审计人员无法或者没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差
    D.内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，要考虑对审计意见的影响

    答案：C
    解析：
    明细账串户统计误差时排除，但仍应记录，选项A错误。如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应考虑是否增加样本量或执行替代程序，选项B错误。内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，考虑增加样本量或调增控制风险的评估水平，修改实质性审查程序，选项D错误。

  • 第3题：

    下列关于内部控制的观点中，恰当的有（　）。

    A、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
    B、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
    C、相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
    D、内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证

    答案：B,C,D
    解析：
    虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，比如询问、观察、检查程序，在了解内部控制与控制测试中均可以使用。

  • 第4题：

    每个组织都会经历内部控制失效的情况，在控制失效或者发生舞弊事件的时候，人们经常会问道：“内部审计师到哪里去了？”下列哪项导致内控失效的因素说法是错误的？（）

    • A、没有与适当的人员沟通所怀疑事项
    • B、没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员
    • C、没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制
    • D、没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序

    正确答案:D

  • 第5题：

    在决定承接审计项目后，即应了解企业内控，开始执行审计程序。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    CPA应当通过（）程序获取控制是否有效运行的审计证据。
    A

    控制测试

    B

    风险评估

    C

    实质性程序

    D

    了解内控


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
    A

    相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低

    B

    对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的

    C

    对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的

    D

    内部控制无论如何没计和执行，对财务报告的可靠性只能提供合理保证


    正确答案： A,C
    解析： 选项B不恰当，对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的，并不完全相同。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： D,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第9题：

    判断题
    审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    了解内控和控制测试是两个重要的审计程序，两者既有区别，又有联系。请将相关阐述的内容（注意简明扼要），填入答题纸的表中。 区别与联系 了解内控 控制测试 区别 - - 目的     审计程序所处阶段     证据质量     证据数量     审计程序（方法）类型     程序必要性     联系 - - 审计证据重叠性   测试程序交叉性  

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    在决定承接审计项目后，即应了解企业内控，开始执行审计程序。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。
    A

    实施实质性测试

    B

    检查内控制度

    C

    评估审计风险

    D

    实施符合性测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    王注册会计师通过对内部控制制度的测试，了解到安明公司的内部控制制度基本建立，但可能在某些方面存在一定问题，请代为做出专业判断，指出不正确的判断( )。

    A．该公司有一部分业务通过代理公司进行，并通过现金收付的方式结算，注册会计师在对该代理业务内控的有效性上无法采用合适的手段进行评估，所以，拟将该部分账项和交易的内控评估为高水平

    B．公司对产成品的发出制定的内控程序是发出产品时必须有销售部门和仓库保管人员、门卫等环节的确认，但通过内控的控制测试，发现有的产品出库单并没有仓库人员的签字确认，所以，注册会计师就要根据这结果修正对产成品发出实质性测试的性质、时间和范围

    C．通过对内控制度的评估，该公司的内控制度的固有风险和控制风险极低，所以，注册会计师可以信赖该公司的内控制度，对各账项和交易均采用控制测试

    D．内部审计人员为公司财务部独立的稽核人员，每年均单独两次向经营班子汇报内部审计情况，经营班子领导对内部审计结果很重视


    正确答案：CD
    解析：如果公司的固定风险和控制风险很低，注册会计师准则信赖内部控制，也不能取代实质性审计程序。内部稽核虽然也是主要的内部控制程序，但内部审计人员一定要具有独立性，才能保证其获取审计证据的充分和适当，不能隶属于财务部管理，应独立向公司董事会或类似机构汇报负责。

  • 第14题：

    下列关于内部控制的观点中，恰当的有（　）。

    A.对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
    B.对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
    C.相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
    D.内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证

    答案：B,C,D
    解析：
    虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，比如询问、观察、检查程序，在了解内部控制与控制测试中均可以使用。

  • 第15题：

    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。

    • A、实施实质性测试
    • B、检查内控制度
    • C、评估审计风险
    • D、实施符合性测试

    正确答案:C

  • 第16题：

    CPA应当通过（）程序获取控制是否有效运行的审计证据。

    • A、控制测试
    • B、风险评估
    • C、实质性程序
    • D、了解内控

    正确答案:A

  • 第17题：

    对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是（）

    • A、了解程序
    • B、符合性测试程序
    • C、实质性测试程序
    • D、分析性程序

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是（）
    A

    了解程序

    B

    符合性测试程序

    C

    实质性测试程序

    D

    分析性程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    判断题
    符合性测试主要是对内控制度的制定测试和内控制度的执行测试，测试一般采用抽样方法进行。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    连续审计，CPA应考虑以前年度执行内控审计时所了解的情况以及当年企业发生的相关变化，只需在此基础上确定适当的内控审计工作方案和时间安排，没有固定的时间。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    注册会计师在开展内控审计时，在确定测试的时间安排时，应尽量在接近企业内控自我评价基准日实施测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 确定测试的时间安排时，应尽量在接近企业内控自我评价基准日实施测试。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于内部控制的观点中，恰当的有（　　）。
    A

    对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的

    B

    对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的

    C

    人工控制的可靠性较差

    D

    内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和重新执行。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
    A

    对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的

    B

    对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的

    C

    人工控制的可靠性较差

    D

    内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证


    正确答案： C,B
    解析： 选项A不恰当，对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的，并不完全相同。

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