“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试

题目

“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。

  • A、内部控制评价
  • B、内部控制审计
  • C、内部控制鉴证
  • D、内部控制测试
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1.注册会计师进行内部控制鉴证时，所实施的工作步骤包括( )。A、了解内部控制的设计B、评价内部控制设计的合理性C、测试和评价内部控制运行的有效性D、对财务报表发表审计意见

2.下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有 （ ）。A．企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责B．企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日C．企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告D．对于评价报告的基准日至内部控制评价报告批准日之间发生的事项，企业应当对评价结论进行相应调整

3.“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。A、内部控制评价B、内部控制测试C、内部控制鉴证D、内部控制审计

4.内部控制评价是指()对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A.企业董事会B.企业类似董事会的决策机构C.企业董事会或类似决策机构D.企业的管理者

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  • 第1题：

    关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。

    • A、A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
    • B、B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素
    • C、C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
    • D、D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管

    正确答案:C

  • 第2题：

    经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）

    • A、《企业内部控制应用指引》
    • B、《企业内部控制评价指引》
    • C、《企业内部控制审计指引》
    • D、《企业内部控制基本规范》

    正确答案:B

  • 第3题：

    内部控制评价，是指（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

    • A、企业财务部门
    • B、企业业务部门
    • C、企业董事会或类似全力机构
    • D、企业风险管理部门

    正确答案:C

  • 第4题：

    内部控制评价，是指（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

    • A、企业财务部门
    • B、企业业务部门
    • C、企业董事会或类似权力机构
    • D、企业风险管理部门

    正确答案:C

  • 第5题：

    关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。

    • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
    • B、企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
    • C、内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
    • D、内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    企业结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价的报告是（）。
    A

    财务报表审计报告

    B

    内部控制审计报告

    C

    内部控制自我评估报告

    D

    信息系统鉴证报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    为企业对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论、出具评价报告提供指引的是（　　）。
    A

    《企业内部控制应用指引》

    B

    《企业内部控制评价指引》

    C

    《企业内部控制审计指引》

    D

    《企业内部控制基本规范》


    正确答案： B
    解析：
    《应用指引》针对组织结构等共18项企业主要业务的内控领域或内控手段，提出了建议性的应用指引，为企业以及外部审核人，建立与评价内控体系提供了参照性标准。《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。

  • 第8题：

    多选题
    以下关于内部控制评价报告表述错误的有（）。
    A

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

    B

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门

    C

    企业应在基准日后3个月内报出内部控制评价报告

    D

    评价报告发出后不能再对评价结论做任何调整


    正确答案： D,B
    解析： 根据《评价指引》的要求：企业应在基准13后4个月内报出内部控制评价报告；对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论做相应调整。故选项C和选项D错误。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于内部控制评价的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    企业内部控制有效性的评价是指财务报告内部控制有效性评价

    B

    企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作

    C

    内部控制评价可以由为企业提供内部控制审计的会计师事务所实施

    D

    评价工作组需要对内部控制的缺陷予以认定


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，对内部控制有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性；C项，如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《内控规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务；D项，企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告，重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

  • 第10题：

    单选题
    “会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。
    A

    内部控制评价

    B

    内部控制测试

    C

    内部控制鉴证

    D

    内部控制审计


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部控制评价，是指（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
    A

    企业财务部门

    B

    企业业务部门

    C

    企业董事会或类似全力机构

    D

    企业风险管理部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
    A

    A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素

    C

    C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出

    D

    D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）

    • A、授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
    • B、成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
    • C、根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
    • D、委托中介机构实施内部控制评价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    企业结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价的报告是（）。

    • A、财务报表审计报告
    • B、内部控制审计报告
    • C、内部控制自我评估报告
    • D、信息系统鉴证报告

    正确答案:C

  • 第15题：

    以下关于内部控制评价报告表述错误的有（）。

    • A、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
    • B、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门
    • C、企业应在基准日后3个月内报出内部控制评价报告
    • D、评价报告发出后不能再对评价结论做任何调整

    正确答案:C,D

  • 第16题：

    内部控制评价，是指企业（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

    • A、董事会或类似权力机构
    • B、总经理
    • C、财务负责人
    • D、内部审计负责人

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

    • A、内部控制评价是对内部控制合理性…
    • B、企业董事会应当对内部控制评价…
    • C、可以授权内部审计部门或专门机构…
    • D、对内部控制设计与运行…

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    内部控制评价，是指（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
    A

    企业财务部门

    B

    企业业务部门

    C

    企业董事会或类似权力机构

    D

    企业风险管理部门


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    关于内部控制评价报告表述正确的有（）。
    A

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

    B

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门

    C

    基准日后4个月内报出内部控制评价报告

    D

    对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，应根据性质及影响对评价报告进行相应调整


    正确答案： C,B
    解析： 该题基本没有什么难度，就是教材知识点的照搬，其主要用意就是将该知识点覆盖，对于选项B和选项D的结论应予以关注。

  • 第20题：

    多选题
    按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

    C

    对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整

    D

    企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核内部控制评价报告。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责，因此选项D不正确。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的是（）。
    A

    企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价

    B

    企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告

    C

    企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责

    D

    内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的


    正确答案： D
    解析： 选项A：企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性的全面评价。选项B：企业在完成内部控制有效性评价后，必须出具报告，并在年报中披露。选项C://企业董事会对内部控制评价报告的真实性负责。

  • 第22题：

    单选题
    “企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。
    A

    内部控制评价

    B

    内部控制审计

    C

    内部控制鉴证

    D

    内部控制测试


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部控制评价，是指企业（）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
    A

    董事会或类似权力机构

    B

    总经理

    C

    财务负责人

    D

    内部审计负责人


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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