根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告

题目

根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。

  • A、计划审计工作
  • B、实施审计工作
  • C、评价控制缺陷
  • D、完成审计工作
  • E、出具审计报告
相似考题

1.2 ．审计质量控制的客体包括 () 。A ．审计人员素质管理B ．审计组织内部管理C ．审计工作全过程D ．审计工作底稿归档管理E ．被审计单位内部控制管理

2.A注册会计师在完成丁公司的内部控制审计工作后，获取了充分适当的审计证据并认为丁公司的财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，由此应当出具内部控制审计报告类型是（ ）。A．标准内部控制审计报告B．带强调事项段的非标准内部控制审计报告C．否定意见的内部控制审计报告D．无法表示意见的内部控制审计报告

3.在计划审计工作时，注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中，注册会计师应当评价的有（ ）。A.资本结构 B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围 C.所有内部控制缺陷 D.行业概况

4.下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。A.内部控制审计计划B.测试内部控制的程序及结果C.风险评估的过程及结果D.对控制缺陷的评价E.形成的审计结论和意见

更多“根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告”相关问题

  • 第1题：

    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )

    A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
    B.绘制内部控制制度流程图
    C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
    D.实施理想的控制

    答案：A
    解析：
    A正确。如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确，如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确，在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。D不正确，内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。

  • 第2题：

    根据基本规定，规范会计师事务所对企业管理层所做的内部控制自我评价报告进行审计工作的是（）。

    • A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）
    • B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）
    • C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）
    • D、《企业内部控制规范——基本规范》

    正确答案:A

  • 第3题：

    审计质量控制的客体包括（）。

    • A、审计人员素质管理
    • B、审计组织内部管理
    • C、审计工作全过程
    • D、审计工作底稿归档管理
    • E、被审计单位内部控制管理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。

    • A、审计工作底稿
    • B、审计报告
    • C、审计计划
    • D、项目决策书

    正确答案:A

  • 第5题：

    如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）

    • A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
    • B、绘制内部控制系统流程图。
    • C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
    • D、实施理想的控制。

    正确答案:A

  • 第6题：

    如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在（）中指明不对其发表意见。

    • A、内部控制审计报告
    • B、财务报表审计报告
    • C、审计工作底稿
    • D、内部控制评价报告

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，下列各项符合《审计指引》要求的是（）。
    A

    企业董事会负责评价内部控制的有效性

    B

    在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是董事会的责任

    C

    注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

    D

    注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。
    A

    接受业务委托

    B

    计划审计工作

    C

    实施风险评估程序、控制测试和实质性程序

    D

    完成审计工作和编制审计报告


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
    A

    在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

    B

    绘制内部控制系统流程图。

    C

    如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

    D

    实施理想的控制。


    正确答案： B
    解析： A.正确。如果初步评价显示存在控制问题，审计师通常决定实施一些扩大性测试。
    B.不正确。如果流程图是必要的，那么审计师应在初步评价时就已经做好了。
    C.不正确。在完成更多的工作之后，审计师才会编写审计报告。
    D.不正确。审计师不会实施控制，因为那是管理部门的职能。

  • 第10题：

    多选题
    同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）
    A

    企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制

    B

    注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

    C

    财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报

    D

    内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷


    正确答案： A,B
    解析： 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报，或内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷，并不意味着财务报告内部控制不存在重大缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    内部控制审计步骤有（）。
    A

    计划审计工作

    B

    实施审计工作

    C

    评价控制缺陷

    D

    完成审计工作


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（）。
    A

    审计工作底稿

    B

    审计报告

    C

    审计计划

    D

    项目决策书


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。

    • A、接受业务委托
    • B、计划审计工作
    • C、实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
    • D、完成审计工作和编制审计报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    内部审计工作档案应包含内部审计工作计划、实施方案、工作底稿、证明材料、审计报告、处理决定及整改情况等内容。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制审计指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制评价指引》

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）

    • A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
    • B、绘制内部控制制度流程图
    • C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
    • D、实施理想的控制

    正确答案:A

  • 第17题：

    内部控制审计步骤有（）。

    • A、计划审计工作
    • B、实施审计工作
    • C、评价控制缺陷
    • D、完成审计工作

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    内部审计人员在审计工作中编制审计工作底稿的目的是（）。（内部审计具体准则第4号——审计工作底稿）

    • A、为形成审计报告提供依据
    • B、说明审计目标的实现程度
    • C、为评价内部审计工作质量提供依据
    • D、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则
    • E、为以后的审计工作提供参考
    • F、提高内部审计人员的专业素质

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第19题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。
    A

    计划审计工作

    B

    实施审计工作

    C

    评价控制缺陷

    D

    完成审计工作

    E

    出具审计报告


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
    A

    《企业内部控制基本规范》

    B

    《企业内部控制审计指引》

    C

    《企业内部控制应用指引》

    D

    《企业内部控制评价指引》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告

    B

    注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷

    C

    注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责

    D

    注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础


    正确答案： A,C
    解析： 选项C不恰当。注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见；注册会计师并不对内部控制有效性负责。

  • 第22题：

    多选题
    内部审计项目质量控制主要包括（）。
    A

    指导内部审计执行审计计划

    B

    监督内部审计过程

    C

    复核审计工作底稿及审计报告

    D

    参与现场审计工作


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（　　）。
    A

    出具有关内部控制的审计意见

    B

    确定审计组人员的构成

    C

    评价被审计单位的控制风险水平

    D

    确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

    E

    提出改进内部控制的建议


    正确答案： D,B
    解析：
    对内部控制测评结果的利用主要表现在：①确定实质性审查的性质、范围、重点和方法；②提出改进内部控制的建议。

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