以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批

题目

以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。

  • A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管
  • B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务
  • C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次
  • D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批
相似考题

1.第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（　　）。A．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B．不得由一人办理货币资金业务的全过程C．指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次D．单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出

2.根据《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定，严禁C办理货币资金业务或直接接触货币资金。A．采购机构或人员B．销售机构或人员C．未经授权的机构和人员D．非出纳人员

3.在对A公司2006年度财务报表进行审计时，A注册会计师在对货币资产进行审计时中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

4.ABC会计师事务所接受委托对XYZ公司2010年度财务报表进行审计，丁注册会计师负责对货币资金项目进行审计，在审计的过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 下列有关货币资金内部控制的描述中，不正确的是（ ）。A.货币资金的收支与记账的岗位分离B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次D.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行

更多“以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

    货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。

    A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策

    C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案：C
    解析：企业不得坐支现金。

  • 第2题：

    Y公司货币资金内部控制的以下关键环节中，无缺陷的是( )。

    A．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

    B．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程

    C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D．指定出纳定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案：AB
    解析：记录现金收支的人员不应负责调节银行账户。

  • 第3题：

    货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。

    A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理

    C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案：C
    企业不得坐支现金，因特殊情况需坐支现金，应事先报经开户银行审查批准。  

  • 第4题：

    根据《内部会计控制规范---货币资金（试行）》规定，严禁__________办理货币资金业务或直接接触货币资金。

    A．采购机构或人员

    B．销售机构或人员

    C．未经授权的机构或人员

    D．非出纳人员


    正确答案：C

  • 第5题：

    下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（　）。

    A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账
    B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准
    C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
    D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    答案：B
    解析：
    选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。

  • 第6题：

    货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（　　）。

    A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
    B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
    C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
    D.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

    答案：C
    解析：
    单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，而不是由主管领导审查批准。

  • 第7题：

    在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）。

    • A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
    • B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
    • C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
    • D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

    正确答案:C

  • 第8题：

    以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）

    • A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管
    • B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务
    • C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次
    • D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    下列有关货币资金内部控制的说法，正确的有（　　）。
    A

    出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

    B

    审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

    C

    企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

    D

    通常情况下，企业取得的货币资金收入需要及时入账，一般不得私设“小金库”


    正确答案： A,C
    解析：
    企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

  • 第10题：

    单选题
    下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）
    A

    财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B

    对大额货币资金的支付业务，实行集体决策

    C

    现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金

    D

    指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司是一家食品企业。该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（　　）。
    A

    财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B

    对重要货币资金支付业务，实行集体决策

    C

    现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D

    指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： B
    解析：
    企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”，不可坐支现金。

  • 第12题：

    多选题
    货币资金内部控制的以下关键环节中，没有缺陷的有（）。
    A

    财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B

    对重要货币资金支付业务，实行集体决策

    C

    现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D

    指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： C,D
    解析： 现金收入及时存入银行，特殊情况下（例如企业需要坐支现金），需要事先得到开户银行的批准，而不是由企业领导批准，选项C错误。

  • 第13题：

    以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是()。

    A、财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管

    B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制

    C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

    D、出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账


    答案：D

  • 第14题：

    注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

    货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。

    A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理

    C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案：C
    解析：企业不得坐支现金，因特殊情况需坐支现金，应事先报经开户银行审查批准。

  • 第15题：

    根据《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的规定，单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对_______次。

    A．一

    B．二

    C．三

    D．四


    正确答案：A

  • 第16题：

    寿险公司应当根据国家有关法律法规的规定，建立适合本公司业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。下列各种制度规定中，不属于货币资金内部控制制度的是( )。

    A.公司根据具体情况定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，有助于及时发现舞弊行为

    B.财务专用章与个人名章由一人专门保管，严格履行签字与盖章的手续

    C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

    D.严禁超越审批权限，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金


    参考答案：B

  • 第17题：

    下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是（　）。

    A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章
    B.对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批
    C.负责定期核对银行账户的人员不能负责登记应收账款明细账
    D.被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请.支付审批.办理支付，最后进行支付复核

    答案：D
    解析：
    复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员再办理支付手续。

  • 第18题：

    资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。

    A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管；
    B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策；
    C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金；
    D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

    答案：C
    解析：
    单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。而不是由主管领导审查批准。

  • 第19题：

    货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。

    • A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
    • B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
    • C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
    • D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于货币资金的授权管理．表述正确的有（）。
    A

    应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

    B

    审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定。在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

    C

    严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

    D

    单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
    A

    财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B

    对重要货币资金支付业务，实行集体决策

    C

    现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D

    指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： B
    解析： 现金收入及时存入银行，不可坐支现金。

  • 第22题：

    单选题
    货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
    A

    财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B

    对重要货币资金支付业务，实行集体决策

    C

    现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D

    指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： D
    解析： 当日收入现金应及时存入银行，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。

  • 第23题：

    单选题
    在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）。
    A

    财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

    B

    对重要货币资金支付业务，实行集体决策

    C

    现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

    D

    指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（　　）。
    A

    财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管

    B

    对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策

    C

    企业不得坐支库存现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支库存现金

    D

    指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符


    正确答案： B
    解析：
    财务专用章应由指定的专人保管，个人名章由个人或授权人保管。

相关内容