下列关于公司的国际税收筹划手段的表述正确的是（）。A、转移利润，是指将跨国公司的全球利润分配到税收水平相对较低的国家去B、减少利润，是指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系C、创造利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中D、公司的国际税收筹划针对的是所得税和增值税

题目

下列关于公司的国际税收筹划手段的表述正确的是（）。

  • A、转移利润，是指将跨国公司的全球利润分配到税收水平相对较低的国家去
  • B、减少利润，是指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系
  • C、创造利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中
  • D、公司的国际税收筹划针对的是所得税和增值税
相似考题

1.下列哪一项不属于跨国公司操纵转移价格的通常做法?A.将低税收国家的收入转移到高税收国家B.将资金从预期有严重货币贬值的国家移出C.当股利返回受限时，利用转移价格将资金汇出D.用转移价格减少必须支付的进口关税

2.下列各项属于国际税收含义的有()。A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C、国际税收是对跨国所得的征税D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系

3.跨国公司，是指一些以本国为基础，通过对外直接投资在其他国家和地区设立分支机构或子公司，从事国际生产和经营活动，以获取高额垄断利润的国际垄断组织。据此定义，以下表述属于错误判断的是（ ）。A．跨国公司是由多个经济实体构成的工商企业，不受特定国家的管辖B．跨国公司具有全球性，分公司遍布世界各个地方C．跨国公司生产经营活动国际化D．跨国公司经济规模大、实力强、利润高

4.国际纳税筹划的方式有( )。A 尽量避免成为“法人居民”B 不分或少分股息C 通过关联公司转移利润D 将当年利润借给母公司久欠不还

参考答案和解析
正确答案:A
更多“下列关于公司的国际税收筹划手段的表述正确的是（）。A、转移利润，是指将跨国公司的全球利润分配到税收水平相对较低的国家去B、减少利润，是指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系C、创造利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中D、公司的国际税收筹划针对的是所得税和增值税”相关问题

  • 第1题：

    跨国公司通过制定有力的转移价格，将利润转向高所得税税率的国家，可以实现整个公司税后利润最大化。()


    正确答案：×

  • 第2题：

    关于国际税收的表述，正确的是（ ）。

    A．国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题

    B．任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围

    C．国际税收是一种独立的税种

    D．国际税收不能离开跨国纳税人这一因素

    E．国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系


    正确答案：ABDE

  • 第3题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。

    A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。

  • 第4题：

    跨国公司进行国际避税最常用的一种手段，是将利润( )。

    A:转移到高税国实现
    B:转移到低税国实现
    C:隐瞒
    D:抽逃

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    下列关于全球税务统筹的表述错误的是（）。

    • A、全球税务统筹是根据各国/地区的税法和彼此的税收协定而制定的一项法律所允许的使全球的税收负担最小化的安排
    • B、全球税务统筹包括公司的国际税收筹划和非公司主体（个人）的国际税收筹划
    • C、公司与非公司主体的国际税收筹划所强调的侧重点不同，公司的国际税收筹划完全无需结合个人（或家庭）的情况进行考虑
    • D、全球税务统筹的所有建议和操作必须在合乎法规的情况下制定和进行

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于国际税收的表述中正确的有（）。

    • A、国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
    • B、国际税收是一种独立的税种
    • C、国际税收不能离开跨国纳税人这一因素
    • D、任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围
    • E、国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    跨国纳税人利用转移定价逃避国际税收的行为主要包括（　）。

    • A、先以低价出售给低税率国家的关联企业，再由该关联企业以高价出售给高税率国家的关联企业
    • B、压低由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格
    • C、人为地增加跨国公司某一分支机构的成本与费用开支，从而减少该分支机构的盈利数额，达到逃避该机构所在国税收的目的
    • D、提高由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    多选题
    国际纳税筹划的方式有（）。
    A

    尽量避免成为“法人居民”

    B

    不分或少分股息

    C

    通过关联公司转移利润

    D

    将当年利润借给母公司久欠不还


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？

    正确答案： 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
    区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于公司的国际税收筹划手段的表述正确的是（）。
    A

    转移利润，是指将跨国公司的全球利润分配到税收水平相对较低的国家去

    B

    减少利润，是指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系

    C

    创造利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中

    D

    公司的国际税收筹划针对的是所得税和增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    有些国家按跨国公司的利润额征税，跨国就利用内部交易，即（）来少纳税或逃税。具体做法是，从高税率地区的公司向低税地区的公司出口时，索取（）价，或从低税地区向高税地区出口时，索取（）价
    A

    到岸价格，高，低

    B

    离岸价格，低，高

    C

    转移价格，高，低

    D

    转移价格，低，高


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    跨国公司进行国际避税最常用的一种手段，是将利润（）
    A

    转移到高税国实现

    B

    转移到低税国实现

    C

    隐瞒

    D

    抽逃


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    跨国公司：是指一些以本国为基础，通过对外直接投资在其他国家和地区设立分支机构或子公司，从事国际生产和经营活动，以获取高额垄断利润的国际垄断组织。据此定义，以下表述属于错误判断的是（ ）。

    A．跨国公司是由多个经济实体构成的工商企业，不受特定国家的管辖

    B．跨国公司具有全球性，分公司遍布世界各个地方

    C．跨国公司生产经营活动国际化

    D．跨国经济规模大、实力强、利润高


    正确答案：A
    跨国公司是以本国为基础，A项中“不受特定国家的管辖”是错误的，B、C、D．三项都具有跨国公司的特征。正确答案为A。 

  • 第14题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。

    A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。

  • 第15题：

    在全球经济背景下，跨国公司的利润转移问题越来越成为各国政府关注的焦点。如果这一问题得不到解决，将加剧大资本与劳动之间收入分配的不平等。除非各国能够制定统一的公司所得税率，或者形成跨国界税收治理新规则，否则，这将是难解之题。
    如果以上陈述为真，则以下哪项陈述必然为真？

    A.各国制定统一的公司所得税率，或者形成跨国界税收治理新规则，就可以解决跨国公司的利润转移问题
    B.如果跨国公司的利润转移问题得到解决，就能消除大资本与劳动之间收入分配的不平等
    C.如果各国不制定统一的公司所得税率，或者不形成跨国界税收新规则，大资本与劳动之间收入分配的不平等将会进一步加剧
    D.如果各国不能制定统一的公司所得税率，那么形成跨国界税收治理新规则也无法解决跨国公司的利润转移问题

    答案：C
    解析：
    第一步，确定题型。
    根据题干的关联词“如果……那么……”，确定为翻译推理。
    第二步，翻译题干。
    ①利润转移问题得不到解决→收入分配的不平均。
    ②利润转移解决→制定统一的公司所得税率或者形成跨国界税收治理新规则。
    将①逆否和②可以递推出：③收入分配平等→制定统一公司所得税率或跨国界税收治理新规则
    第三步，进行推理。
    A项：“制定统一的公司所得率，或者形成跨国界税收治理新规则”在②中属于“肯后”，无法推出必然结论，排除；
    B项：“利润转移问题得到解决”在①中属于“否前”，无法推出必然结论，排除；
    C项：“各国不制定统一的公司所得税率，或者不形成跨国界税收治理新规则”在②中不属于“否后”，无法进行推理，排除；
    D项：该项可以翻译为：各国不制定统一的公司所得税率且形成跨国界税收治理新规则→形解决利润转移问题，箭头前的内容在②中不属于“否后”，无法进行推理，排除。
    故本题无正确选项。

  • 第16题：

    跨国公司税收筹划与国内税收筹划有何联系与区别？


    正确答案: 联系：跨国公司税收筹划具有国内税收筹划的所有特征：非违法性、反避税性、低风险高效益性、筹划性，跨国公司税收和国内税收都是依据税法的，并且跨国税收是在国内税收筹划的基础上的至少两国之间的筹划；
    区别：首先，跨国公司税收筹划的主体一般是实力雄厚的跨国公司，其业务遍及世界多个国家和地区，而国内税收筹划主体则可以是任何法人和个人；其次，跨国公司国际税收筹划的依据是多个国家的税收法律制度，而国内税收筹划则根据本国的税收法律制度，因此，跨国税收筹划必须关注不同国家税制结构的差别和税负的轻重；最后，跨国公司国际税收筹划的后果一方面减轻了本身的税收负担，另一方面，在不同的国家之间，它可能减少一个国家的税收收入而增加另一个国家的税收收入；而国内税收筹划则只是减轻本国的税收收入，因此，跨国公司国际税收筹划形成了世界范围内的财富再分配。

  • 第17题：

    有些国家按跨国公司的利润额征税，跨国就利用内部交易，即（）来少纳税或逃税。具体做法是，从高税率地区的公司向低税地区的公司出口时，索取（）价，或从低税地区向高税地区出口时，索取（）价

    • A、到岸价格，高，低
    • B、离岸价格，低，高
    • C、转移价格，高，低
    • D、转移价格，低，高

    正确答案:D

  • 第18题：

    某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括（）。

    • A、改变公司组织形式
    • B、利用国际税收协定
    • C、与雇员签订延期报酬契约
    • D、赚取F分部收入

    正确答案:C

  • 第19题：

    国际税收的实质是什么之间的税收分配关系？（）

    • A、国际社会
    • B、国家与公司
    • C、国家与国家
    • D、国家与跨国公司

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括（）。
    A

    改变公司组织形式

    B

    利用国际税收协定

    C

    与雇员签订延期报酬契约

    D

    赚取F分部收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于国际税收的表述中正确的有（）。
    A

    国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系

    B

    国际税收是一种独立的税种

    C

    国际税收不能离开跨国纳税人这一因素

    D

    任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围

    E

    国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题


    正确答案： C,E
    解析： 国际税收不是一种独立的税种，而是由于各相关的跨国经济活动而形成的一种税收分配关系，这种国际税收分配关系的载体仍然是一般的国家税收。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于全球税务统筹的表述错误的是（）。
    A

    全球税务统筹是根据各国/地区的税法和彼此的税收协定而制定的一项法律所允许的使全球的税收负担最小化的安排

    B

    全球税务统筹包括公司的国际税收筹划和非公司主体（个人）的国际税收筹划

    C

    公司与非公司主体的国际税收筹划所强调的侧重点不同，公司的国际税收筹划完全无需结合个人（或家庭）的情况进行考虑

    D

    全球税务统筹的所有建议和操作必须在合乎法规的情况下制定和进行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    国际税收的实质是什么之间的税收分配关系？（）
    A

    国际社会

    B

    国家与公司

    C

    国家与国家

    D

    国家与跨国公司


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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