下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 A、一般纳税人将外购货物用于集体福利B、一般纳税人将自产产品用于在建工程C、一般纳税人将自产产品用于股东分配D、一般纳税人外购货物发生非正常损失
题目
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
- A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
- B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
- C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
- D、一般纳税人外购货物发生非正常损失
相似考题
参考答案和解析
更多“下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转”相关问题
-
第1题：
下列科目中，属于二级科目的是（ ）。A、应交税费--应交增值税（进项税额）
B、应交税费
C、应交税费--应交增值税（销项税额）
D、应交税费--应交增值税
答案：D解析：AC选项属于三级科目，B选项属于一级科目。 -
第2题：
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
贷：应交税费——未交增值税-20000
B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000
C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
贷：应交税费——未交增值税-40000
D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
贷：应交税费——未交增值税 60000
E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000答案：A,C解析：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 -
第3题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第4题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第5题：
企业实际交纳本期应交增值税，不应通过（）科目核算。
- A、应交税费—应交增值税（销项税额）
- B、应交税费—应交增值税（进项税额）
- C、应交税费—应交增值税（进项税额转出）
- D、应交税费—应交增值税（已交税金）
正确答案:A,B,C -
第6题：
处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（）
- A、应交税费-应交增值税（进项税额）
- B、应交税费-应交增值税（进项税额转出）
- C、应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额）
- D、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:B -
第7题：
某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。
- A、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000） 贷：应交税费—未交增值税（30000）
- B、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000） 贷：应交税费—未交增值税（70000）
- C、9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）
- D、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000） 贷：应交税费—未交增值税（80000）
- E、10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）
正确答案:A,B -
第8题：
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
C交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
D交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案： C解析： ①取得增值税扣税凭证 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等
②交叉稽核通过后 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额
③交叉稽核未通过 借：应交税费——待抵扣进项税额（红字） 贷：原材料等（红字） -
第9题：
单选题企业固定资产购建领用工程用物资时，应转出的增值税进项税额记入( )科目。A应交税费——应交增值税
B应交税费——应交增值税(多交增值税)
C应交税费——应交增值税(进项税额转入)
D应交税费——应交增值税(进项税额转出)
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
B借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
C借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
D借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”
B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”
C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”
D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题企业交纳本期应交增值税，应通过（）科目核算。A应交税费-应交增值税（销项税额）
B应交税费-应交增值税（进项税额）
C应交税费-应交增值税（进项税额转出）
D应交税费-应交增值税（已交税金）
正确答案： A解析： 企业交纳本期应交增值税，应通过"应交税费-应交增值税（已交税金）"科目核算。 -
第13题：
企业当月交纳上月欠交的增值税，应该通过（ ）科目核算。A.应交税费—应交增值税（进项税额）
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费—应交增值税（销项税额）
D.应交税费—应交增值税（已交税金）答案：B解析： -
第14题：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”答案：A解析：一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 -
第15题：
下列选项中是明细科目的是()。A.应交税费
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.应交税费——应交增值税(销项税额)答案：B,C,D解析：“应交税费”属于总分类科目。 -
第16题：
下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。
- A、应交税费—应交增值税
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—增值税留抵税额
- D、应交税费—增值税检查调整
正确答案:B,C -
第17题：
暂估进项税额应计入（）科目。
- A、应交税费/应交增值税/进项税额
- B、应交税费/应交增值税/未交增值税
- C、应交税费/应交增值税/转出未交增值税
- D、其他应收款
正确答案:D -
第18题：
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
- A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
- D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案:B -
第19题：
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）
- A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
- C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案:C -
第20题：
单选题某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。A借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000
B借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）
C借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）
D借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）
正确答案： B解析： 应按留抵税额与欠税金额较小者，红字冲销“进项税额”和“未交增值税”。括号代表红字。 -
第21题：
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。A应交税费——应交增值税（销项税额）
B应交税费——应交增值税（进项税额）
C应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D应交税费——增值税待抵扣税额
正确答案： A解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 -
第22题：
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。A应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税
B应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税
C应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）
D应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
正确答案： D解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入“应交税费—增值税待抵扣税额”，等认证通过或者稽核比对相符后再计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 -
第23题：
单选题一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税，应通过（）科目核算。A应交税费--应交增值税（进项税额）
B应交税费--应交增值税（进项税额转出）
C应交税费--应交增值税（销项税额）
D应交税费--应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： 一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应该借记"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目，同时贷记"银行存款"科目。"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额，表示企业应缴纳的增值税。 -
第24题：
单选题下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（销项税额）
B应交税费——待抵扣进项税额
C应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D应交税费——待转销项税额
正确答案： B解析：