红星公司2×13年、2×14年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则红星公司2×14年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费与能再税前扣除的广告费和业务宣传费分别为（）万元。 A、85；85B、85；90C、90；85D、90；90
题目
红星公司2×13年、2×14年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则红星公司2×14年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费与能再税前扣除的广告费和业务宣传费分别为（）万元。
- A、85；85
- B、85；90
- C、90；85
- D、90；90
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第1题：
某制药厂2018年销售产品收入3000万元,其他业务收入200万元,广告费支出600万元,业务宣传费40万元,允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。A . 480
B . 384
C . 640
D . 450
参考答案：A
-
第2题：
某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）。
A．70万元
B．77.5万元
C．85万元
D．87.5万元
正确答案：C
2002年：该年广告费实际发生80万元，税前准予扣除60万元（3000×2%），超过部分（即20万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；
该年业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000×5‰），超过部分（即5万元）当年且永远不得申报扣除。
2003年：
该年广告费实际发生60万元，税前准予扣除70万元（3500×2%），不足部分（即10万元）可从2002年超标准的20万元中拿出10万元结转到2003年扣除，则2003年税前可扣除广告费70万元（60+10）；
该年业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，则2003年税前可扣除业务宣传费15万元。
故2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为85万元（70+15）。 -
第3题：
共用题干
已知A公司所得税税率为25%,2013年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。假设广告费和业务宣传费的比例为2：3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A:30万元；45万元
B:2万元；3万元
C:2000万元；3000万元
D:20000元；30000元答案：C解析：国债利息收入属于免税收入。因此，A项所述正确，当选；B项所述错误，不选。接受捐赠的固定资产应当以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础计算所得税。因此，C项所述错误，不选。企业所得税税前扣除的原则之一就是不征税收入形成支出不得扣除原则。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为A、D。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。销售收入的15%=50000*15%=7500（万元）；广告费和业务宣传费实际发生额为5000万元，小于扣除限额，故A公司发生的广告费和业务宣传费5000万元准予全部扣除。其中，广告费金额=5000*2/5=2000（万元），业务宣传费金额=5000-2000=3000(万元)。
被没收的财物的损失禁止在税前扣除。因此，A项所述错误，不选。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予在税前全额扣除。因此，B项所述正确，当选。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。因此，C项所述错误，不选。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为B、D。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。销售收入的5‰=50000*5‰=250（万元）；业务招待费的60%=700*60%=420（万元），大于扣除限额，故A公司准予在税前列支的业务招待费金额为250万元，剩余170万元不得在税前扣除。故本题答案为D。
业务招待费不得税前扣除金额为170万元；税收罚款不得税前扣除金额为5000万元；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额的12%=30000*12%=3600（万元）；公益性捐赠支出实际发生额为200万元，小于扣除限额，故A公司发生的公益性捐赠支出200万元准予全部扣除。国债利息收入100万元属于免税收入，应全额扣除。因此，应纳税款=（30000-100+170+5000）*25%=8767.5（万元）。 -
第4题：
2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元，企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是（ ）万元。A.15
B.60
C.75
D.95答案：B解析：企业当年的广宣费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广宣费＝500×15%＝75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除。 -
第5题：
某公司2013、2014年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则该公司2014年计入销售费用科目的广告费和业务宣传费与能在税前扣除的广告费和业务宣传费分别为（）万元。
- A、85；85
- B、85；90
- C、90；85
- D、90；90
正确答案:B -
第6题：
某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
- A、20
- B、150
- C、300
- D、320
正确答案:C -
第7题：
某汽车制造企业2008年实现销售(营业)收入l000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。
- A、20万元
- B、80万元
- C、150万元
- D、300万元
正确答案:C -
第8题：
某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费（）万元。
- A、20万元
- B、80万元
- C、150万元
- D、300万元
正确答案:C -
第9题：
单选题某汽车制造企业2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()A20万元
B80万元
C150万元
D300万元
正确答案： C解析： 实际开支300万元，扣除限额＝1000×15%＝150（万元），因此2014年允许扣除的广告费和业务宣传费为150万元。 -
第10题：
单选题某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费（）万元。A20万元
B80万元
C150万元
D300万元
正确答案： B解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由题意可知，100%=30%＞15%，因此该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为1000×15%=150(万元)。 -
第11题：
单选题红星公司2×13年、2×14年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则红星公司2×14年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费与能再税前扣除的广告费和业务宣传费分别为（）万元。A85；85
B85；90
C90；85
D90；90
正确答案： D解析： 红星公司2×14年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费为本年实际发生额85万元，当年能在税前扣除的广告费和业务宣传费=600×15%=90（万元）。 -
第12题：
单选题甲医药制造企业2018年销售收入为750万元，广告费支出为50万元，业务宣传费为2万元。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元，则2018年税前准允扣除的广告费为（ ）万元。A52
B142
C135
D225
正确答案： C解析：
对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2018年广告费税前扣除限额＝750×30%＝225（万元），实际支出52万元，则2018年尚结余税前可扣除指标225－52＝173（万元）。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元可以在本年全部扣除。则2018年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。 -
第13题：
某食品工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A 297.5
B．77.5
C．85
D．87.5
正确答案：A
2004 年广告费实际发生800万元，税前准予扣除240万元（3 000×8%），超过部分（即560万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000× 5‰），超过部分（即5万元）当年不能扣除，也不能结转以后年度扣除。2005年广告费实际发生200万元，税前准予扣除280万元（3500×8%）， 不足部分（即80万元）可从2004年超标准的560万元中扣除；业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3 000×5‰），不足部分不得抵扣，则2005年税前可扣除业务宣传费15万元。故2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为297.5万元。 -
第14题：
假定某工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出380万元，业务宣传费支出200万元。2009年营业收入3500万元，广告费支出375万元，业务宣传费支出l00万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A．450
B．525
C．502
D．475
正确答案：B
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转 以后纳税年度扣除。2008年广告宣传费扣除限额=3000×15%=450(万元)，实际发生380 +200=580(万元)，可以扣除450万元，多余的l30万元结转以后年度扣除；2009年扣除 限额=3500×15%=525(万元)，实际发生375+100=475(万元)，小于扣除限额，可以将 上年超标的130万元中的50万元结转至2009年扣除，因此2009年可以扣除广告费、业务 宣传费合计=475+50=525(万元) -
第15题：
(2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元答案：A,D解析：本题考核税前扣除项目及标准。
（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
（2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。 -
第16题：
某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。A.410
B.350
C.450
D.360答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。 -
第17题：
某工业企业2012年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2013年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元
- A、70
- B、77.5
- C、75
- D、87.5
正确答案:C -
第18题：
甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。
- A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
正确答案:A,D -
第19题：
某汽车制造行业2008年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以在税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
- A、20
- B、80
- C、150
- D、300
正确答案:C -
第20题：
某汽车制造企业2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）
- A、20万元
- B、80万元
- C、150万元
- D、300万元
正确答案:C -
第21题：
问答题某公司2013年营业收入500万元，实际广告费和业务宣传费支出工100万元;2014年营业收入1000万元，实际广告费和业务宣传费支出120万元。要求：计算该公司2013年和2014年计算企业所得税时可以税前扣除的广告费和业务宣传费。正确答案：解析： -
第22题：
单选题某公司2013、2014年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。则该公司2014年计入销售费用科目的广告费和业务宣传费与能在税前扣除的广告费和业务宣传费分别为（）万元。A85；85
B85；90
C90；85
D90；90
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A2975
B585
C600
D215
正确答案： B解析： 暂无解析