企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。

题目

企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。

相似考题

1.甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元D、不需要任何调整

2.业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。A．5000B．30000C．45000D．50000

3.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。A．国债利息收入B．已计入损益的税收滞纳金C．超标的业务招待费支出D．合同违约金

4.企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注以下( )情形。A．列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法B．有无将违反财政纪律的支出列入业务招待费C．有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费D．对超支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整E．注意外资企业与内资企业业务招待费扣除的差异

参考答案和解析
正确答案:正确
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  • 第1题：

    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）


    正确答案：√
    【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第2题：

    业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A．+1．6

    B．-2．1

    C．-2．4

    D．+2．4


    正确答案：A
    [19析1该企业2011年销售收入总额=500+23．4÷(1+17%)=520(万元)
    业务招待费限额：520×5%。=2．6(万元)>4×60%=2．4(万元)，准予扣除2．4万元，实际发生4万元，应调增1．6万元。
    广告费限额=520× 15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。合计应调增应纳税所得额1．6万元。

  • 第3题：

    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    问答题
    计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。则:
    业务招待费限额(按销售(营业)收入的5‰)=50000×5‰=250(万元);
    业务招待费限额(按实际发生的60%)=350×60%=210(万元);
    业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    问答题
    (6)甲企业业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第6题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

    C

    弥补以前年度的亏损

    D

    未超标的业务招待费支出


    正确答案： C
    解析： 国库券利息收入会计上计入投资收益，但是税法上并不需要缴纳所得税，应该调减应纳税所得额：未超标的业务招待费支出直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。

  • 第8题：

    问答题
    计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

    正确答案：
    根据《企业所得税法》的规定,从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。当年购污水处理设备并投入使用,准予按照设备投资额的10%抵扣应纳税额。
    题中,污水处理所得应纳税所得额调减=20-12=8(万元);购入设备应调减应纳税额=300/(1+16%)×10%=25.86(万元)。则:
    业务(6)中应调整的应纳税所得额为-8万元,应调整的应纳税额为-25.86万元。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    (3)甲企业2018年发生的管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资收益的国债利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

    C

    支付的税收罚款

    D

    超过标准的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 企业所得税税法规定，国债利息收入免征所得税。

  • 第12题：

    不定项题
    该企业业务招待费应调整应纳税所得额()万元。
    A

    0

    B

    2.5

    C

    4

    D

    6.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额（ ）元。

    A．0

    B．1750

    C．1725

    D．1685


    正确答案：B
    业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+50000)×5‰=2250(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2250元。
    2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-2250=1750(元)

  • 第14题：

    计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。

    • A、营业收支
    • B、经营成本
    • C、管理费用
    • D、应纳税所得额

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

    • A、已计入投资损益的国库券利息收入
    • B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    判断题
    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。实务中对于超过税前扣除标准的业务招待费，进行会计核算时仍计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

  • 第17题：

    单选题
    计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。
    A

    营业收支

    B

    经营成本

    C

    管理费用

    D

    应纳税所得额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

    C

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

    D

    超标的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    (2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额（）万元。
    A

    1218

    B

    -1218

    C

    -18

    D

    18


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。

  • 第23题：

    问答题
    (3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

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