企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。A、企业违法经营的罚款和被没收的财物损失B、企业超过标准支付的广告费C、企业购买国库券取得的利息收入D、企业超过标准支付的业务招待费

题目

企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。

  • A、企业违法经营的罚款和被没收的财物损失
  • B、企业超过标准支付的广告费
  • C、企业购买国库券取得的利息收入
  • D、企业超过标准支付的业务招待费
相似考题

1.下列项目中，不属于税前会计利润与应纳税所得额之间永久性差异的是：A．购买国债确认的利息收入B．支付的违反税法规定的罚款C．企业与税法规定的固定资产折旧年限的差异D．支付的工资超过计税工资形成的差异

2.下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。A．已计入投资收益的国库券利息收入B．未超过5年的未弥补亏损C．超过税法规定扣除标准支付的业务招待费支D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金

3.（2016年）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.关联企业租赁设备支付的合理租金 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.超过规定标准的捐赠支出 D.工商部门罚款

4.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有( )。A. 超过税法规定扣除标准的业务招待费B. 超过税法规定扣除标准的广告费C. 取得的国债利息收入D. 公司债券利息收入

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  • 第1题：

    下列各项支出，允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

    A.关联企业租赁设备支付的合理租金
    B.企业内营业机构之间支付的租金
    C.超过规定标准的捐赠支出
    D.工商部门罚款


    答案：A
    解析：
    关联企业租赁设备支付的合理租金是可以扣除的。B、C、D均不可以在税前扣除。

  • 第2题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.被没收财物的损失
    C.因延期交货支付给购买方的违约金
    D.向投资者支付的股息

    答案：C
    解析：
    选项ABD：不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第3题：

    小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）

    • A、 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失
    • B、 小企业超过标准支付的业务招待费
    • C、 小企业购买国库券取得的利息收入
    • D、 小企业购买其他企业债券取得的利息收入

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目（）可以扣除。

    • A、固定资产维修费支出
    • B、各种赞助支出
    • C、各项税收的滞纳金、罚金和罚款
    • D、违法经营的罚款和被没收的财物损失。

    正确答案:A

  • 第5题：

    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费
    • B、支付的工资、福利费
    • C、超标准计提的折旧额
    • D、违法经营被没收财务损失

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）
    A

    向金融企业借款的利息支出

    B

    违法经营的罚款

    C

    税收滞纳金

    D

    被没收财物的损失


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。
    A

    非常损失

    B

    企业违法经营的罚款

    C

    被没收财物的损失

    D

    投资损失


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。
    A

    支付违法经营的罚款

    B

    被没收财物的损失

    C

    支付的税收滞纳金

    D

    支付银行加收的罚息


    正确答案： B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

  • 第10题：

    单选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目（）可以扣除。
    A

    固定资产维修费支出

    B

    各种赞助支出

    C

    各项税收的滞纳金、罚金和罚款

    D

    违法经营的罚款和被没收的财物损失。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。
    A

    技术开发费

    B

    实发工资小于应付工资的部分

    C

    直接向受益人的捐赠

    D

    违法经营被没收财物损失

    E

    企业间支付的违约金


    正确答案： A,C
    解析： 技术开发费据实扣除；实发工资小于应付工资，应当按实发工资扣除。

  • 第12题：

    多选题
    小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）
    A

    小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失

    B

    小企业超过标准支付的业务招待费

    C

    小企业购买国库券取得的利息收入

    D

    小企业购买其他企业债券取得的利息收入


    正确答案： A,B,C
    解析： 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失、小企业超过标准支付的业务招待费按税法规定不允许在税前扣除，小企业购买国库券取得的利息收入按税法规定属于免税收入，所以选项A、B、C会引起会计利润与纳税所得额产生差异。小企业购买其他企业债券取得的利息收入进行会计核算时应计入投资收益，按税法规定应确认为股息、红利等权益性投资收益，不会引起会计利润与纳税所得额产生差异。

  • 第13题：

    下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（??）。

    A.被没收财物的损失
    B.赞助支出
    C.企业间支付的管理费用
    D.所得税税费
    E.按规定标准列支的广告费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。选项ABCD均禁止在税前扣除。选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第14题：

    下列支出或损失中，准予企业在计算所得税的应纳税所得额时扣除的是（）。

    A．向投资者支付的股息
    B．未经核定的准备金支出
    C．罚款和被没收财物的损失
    D．企业按照规定计算的无形资产摊销费用

    答案：D
    解析：
    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

  • 第15题：

    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。

    • A、非常损失
    • B、企业违法经营的罚款
    • C、被没收财物的损失
    • D、投资损失

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

    • A、支付给其他企业的租金
    • B、向投资者支付的股息
    • C、被工商机关处以的罚款
    • D、航空企业实际发生的飞行训练费
    • E、烟草企业的烟草广告费支出

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

    • A、已计入投资损益的国库券利息收入
    • B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有（）。
    A

    企业违法经营的罚款和被没收的财产损失

    B

    税收滞纳金

    C

    企业购买国库券取得的利息收入

    D

    企业购买其他企业债券取得的利息收入


    正确答案： C,D
    解析： 企业购买其他企业债券取得的利息收入属于投资收益，不引起会计利润与应纳税所得额差异。

  • 第19题：

    判断题
    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。实务中对于超过税前扣除标准的业务招待费，进行会计核算时仍计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

  • 第20题：

    单选题
    企业应纳税所得额计算时，无需作纳税调整增加处理的项目（）。A、超标准业务招待费B、固定资产大修理支出C、超标准计提的折旧费D、违法经营被没收财物损失
    A

    超标准业务招待费

    B

    固定资产大修理支出

    C

    超标准计提的折旧费

    D

    违法经营被没收财物损失


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。
    A

    向关联企业支付的管理费

    B

    支付的工资、福利费

    C

    超标准计提的折旧额

    D

    违法经营被没收财务损失


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。
    A

    企业违法经营的罚款和被没收的财物损失

    B

    企业超过标准支付的广告费

    C

    企业购买国库券取得的利息收入

    D

    企业超过标准支付的业务招待费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资收益的国债利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

    C

    支付的税收罚款

    D

    超过标准的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 企业所得税税法规定，国债利息收入免征所得税。

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