按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
题目
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。
- A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
- C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
- D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
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参考答案和解析
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第1题：
生产企业“免、抵、退”税实行（）申报制度。
- A、随时
- B、按月
- C、按季
- D、半年
正确答案:B -
第2题：
目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。
- A、免、退税
- B、免、抵、退税
- C、先征后退
- D、免、抵税
正确答案:A -
第3题：
按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。
- A、.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法
- B、对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法
- C、对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法
- D、对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
正确答案:D -
第4题：
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、主营业务成本
- B、其他业务成本
- C、产品销售成本
- D、营业外支出
正确答案:A -
第5题：
实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
正确答案:正确 -
第6题：
单选题下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（）A有进出口经营权的小规模企业
B有进出口权实行统一核算的生产型集团公司
C从事来料加工的生产企业
D以上均不正确
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。A按照12.5％计算抵免
B按照％的法定税率计算抵免
C按照10％预提税率计算抵免
D不适用饶让抵免
正确答案： D解析： 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。 -
第8题：
判断题实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 实行“免、退”管理办法的贸易型小企业按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费----应交增值税（出口退税）”科目；收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。 -
第9题：
多选题按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。A按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
C按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
D按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案： B,A解析： 按照《小企业会计准则》规定，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 按规定计算的当期免抵税，分录为： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） -
第10题：
判断题生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题近20年来，我国实行过的增值税退（免）办法包括先征后退、免退税、免抵退税、免抵税等四种。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。A免、退税
B免、抵、退税
C先征后退
D免、抵税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
近20年来，我国实行过的增值税退（免）办法包括先征后退、免退税、免抵退税、免抵税等四种。
正确答案:正确 -
第14题：
生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。
正确答案:正确 -
第15题：
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》包括（）。
- A、免抵退税办法
- B、免退税办法
- C、免抵税办法
- D、免税办法
正确答案:A,B -
第16题：
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
- A、其他应收款
- B、应收账款
- C、预收账款
- D、银行存款
正确答案:A -
第17题：
单选题按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法
B对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法
C对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法
D对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第18题：
多选题《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》包括（）。A免抵退税办法
B免退税办法
C免抵税办法
D免税办法
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。A实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税
正确答案： A,B,C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题生产企业“免、抵、退”税实行（）申报制度。A半年
B按季
C按月
D随时
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。A按照12.5%计算抵免
B按照25%的法定税率计算抵免
C按照10%预提税率计算抵免
D不适用饶让抵免
正确答案： C解析： 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。 -
第22题：
单选题按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。A其他应收款
B应收账款
C预收账款
D银行存款
正确答案： B解析： 按照 《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 -
第23题：
单选题按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。A主营业务成本
B其他业务成本
C产品销售成本
D营业外支出
正确答案： A解析： 按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、 退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。