小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
题目
小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
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第1题：
政府单位发生的下列交易或事项，其账务处理不正确的有（ ）A.应缴财政的款项不属于纳入部门预算管理的现金收支，因此不进行预算会计处理
B.按照税法规定代扣职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬—基本工资”科目，贷记“应交税费”科目
C.从应付职工薪酬中代扣社会保险费和住房公积金时，按代扣的金额，借记“应付职工薪酬—基本工资”科目，贷记“应付职工薪酬—社会保险费、住房公积金”科目
D.从应付职工薪酬中代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时，按实际扣除的金额，借记“应付职工薪酬—基本工资”科目，贷记“其他应交税费”科目答案：B,D解析：选项B，按照税法规定代扣职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”科目贷记“其他应交税费—应交个人所得税”科目；选项D，从应付职工薪酬中代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时，按实际扣除的金额，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“其他应收款”科目。@## -
第2题：
下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,E解析：企业按规定应缴纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，所以C选项不正确；企业当月多缴了增值税，应该作如下分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），所以D选项不正确。 -
第3题：
小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
正确答案:正确 -
第4题：
审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。
- A、借记"其他应付款贷”贷记"应付职工薪酬—职工福利"
- B、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—职工福利"
- C、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—工资"
- D、借记"其他应交款”贷记"应付职工薪酬—职工福利"
正确答案:B -
第5题：
企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目。
正确答案:错误 -
第6题：
小企业以其自产产品发放给职工的，按照其账面价值，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
正确答案:错误 -
第7题：
判断题小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 《小企业会计准则》规定，小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费――应交个人所得税”科目。 -
第8题：
判断题按照税法规定计算应代扣代缴职工（含长期聘用人员）的个人所得税，借记“业务活动费用”等科目，贷记“其他应交税费（应交个人所 得税）”科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题小企业以其自产产品发放给职工的，按照其账面价值，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 小企业以其自产产品发放给职工的，按照其销售价格，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的增值税账务处理。 -
第10题：
单选题企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是()。A其他应付款
B应付职工薪酬
C银行存款
D应交税费——应交个人所得税
正确答案： B解析： 企业代扣代交的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”，实际交纳时，借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。 -
第11题：
判断题企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核代扣代缴个人所得税的账务处理。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目。 -
第12题：
单选题企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是( )。A其他应付款
B应付职工薪酬
C银行存款
D应交税费-应交所得税
正确答案： D解析： -
第13题：
下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目答案：A,B,C解析：选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 -
第14题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第15题：
小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。
- A、其他应付款
- B、应付职工薪酬
- C、银行存款
- D、应交税费——应交所得税
正确答案:B -
第16题：
企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（）。
- A、其他应付款
- B、应付职工薪酬
- C、银行存款
- D、应交税费——应交个人所得税
正确答案:B -
第17题：
小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
- A、管理费用
- B、营业税金及附加
- C、其他业务成本
- D、应付职工薪酬
正确答案:D -
第18题：
根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）。
- A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”
- B、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”
- C、企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
- D、企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目
正确答案:B -
第19题：
单选题审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。A借记其他应付款贷”贷记应付职工薪酬—职工福利
B借记其他应收款—应收个人所得税贷记应付职工薪酬—职工福利
C借记其他应收款—应收个人所得税贷记应付职工薪酬—工资
D借记其他应交款”贷记应付职工薪酬—职工福利
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
判断题企业按规定计算的代收代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题下列项目中，关于应付职工薪酬的主要账务处理的说法正确的有（）。A计算当期应付职工薪酬，借记“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目
B按税法规定代扣代缴个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应缴税费——应缴个人所得税”科目
C按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目
D从应付职工薪酬中支付其他款项，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目
正确答案： B,C,D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。A管理费用
B营业税金及附加
C其他业务成本
D应付职工薪酬
正确答案： C解析： 《小企业会计准则》规定，小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 -
第23题：
单选题小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。A其他应付款
B应付职工薪酬
C银行存款
D应交税费——应交所得税
正确答案： C解析： 小企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税等，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 -
第24题：
单选题下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应缴个人所得税”
B如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
C企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交保险保障基金”
D企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”
正确答案： B解析：
“转出多交增值税”专栏，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。