小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。

题目

小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。

相似考题

1.自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除

2.关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（　）。 A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除 B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除 C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除 D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 E.企业接受政府科技部门的资助（不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

3.下列关于辞退福利的处理，不正确的是（　　）。 A.对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬 B.辞退福利在发生时应当贷记预计负债 C.企业确认辞退福利时应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 D.实质性辞退工作在一年内实施完毕、但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业应当以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额

4.中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1％的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。 ( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    下列关于辞退福利的说法正确的是（　）。

    A.补偿款项超过一年的辞退计划，需要采用恰当的折现率折现
    B.退休金属于辞退福利
    C.无论职工何种原因离开都要支付的福利属于辞退福利
    D.辞退福利应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本、费用

    答案：A
    解析：
    退休金不属于辞退福利，所以选项BC错误；辞退福利应直接记入“管理费用”科目，不应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本、费用，所以选项D错误。

  • 第2题：

    下列关于辞退福利的处理，正确的有（　　）。

    A.对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬
    B.辞退福利在发生时应当贷记预计负债
    C.辞退福利应该依据员工在企业的服务性质确定借方科目，可能是管理费用，可能是生产成本
    D.实质性辞退工作在一年内实施完毕、但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业应当以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额

    答案：A,D
    解析：
    辞退福利在发生时，贷记“应付职工薪酬”科目，选项B不正确；辞退福利无法根据受益对象进行分配，发生时直接计入管理费用，选项C不正确。

  • 第3题：

    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。

    A:酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B:商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D:企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：
    酒类企业的广告费在规定限额内是准予税前扣除的;企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定限额的部分准予税前扣除;超过部分，不得扣除。企业以非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    小企业发生的职工教育福利支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予在企业所得税前扣除。

    • A、14%
    • B、12%
    • C、2.50%
    • D、2%

    正确答案:A

  • 第6题：

    企业应当按照（）条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

    • A、聘用计划
    • B、辞退计划
    • C、离退休计划
    • D、离退返聘计划

    正确答案:B

  • 第7题：

    小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    下列关于辞退福利的处理，正确的有()。
    A

    对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬

    B

    辞退福利在发生时应当贷记预计负债

    C

    辞退福利应该依据员工在企业的服务性质确定借方科目，可能是管理费用，可能是生产成本

    D

    实质性辞退工作在一年内实施完毕、但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业应当以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额

    E

    企业涉及辞退福利时可能会借记“管理费用”“未确认融资费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关辞退福利的概念、确认和计量的表述中，正确的有（　　）。
    A

    确认为预计负债的辞退福利，应当计入当期费用

    B

    职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业带来经济利益、企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理

    C

    对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划规定的拟辞退职工数量、每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债

    D

    对于自愿接受裁减的建议，应当按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    小企业根据辞退计划计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业根据辞退计划计提的辞退福利不允许在税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关辞退福利的表述中，正确的有（）。
    A

    职工虽未与企业解除劳动关系，但未来不再为企业带来经济利益，企业承诺提供实质性具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理

    B

    对于职工没有选择权的辞退计划，应根据拟辞退职工数量及每位职工的辞退补偿等，计量辞退福利负债

    C

    确认为负债的辞退福利，应计入当期损益

    D

    对于自愿接受裁减的建议，应按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量及每位职工的辞退补偿等，计量辞退福利负债


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列有关辞退福利的概念、确认和计量，正确的有（　）。
    A

    确认为预计负债的辞退福利，应当计入当期费用

    B

    职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业带来经济利益、企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理

    C

    对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划规定的拟辞退职工数量、每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债

    D

    对于自愿接受裁减的建议，应当按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一位职工的辞退补偿等计提辞退福利负债

    E

    实质性辞退工作在一年内完成，但部分付款推迟到一年后支付的，应当选择与预计支付期相同期限的银行贷款利率作为折现率，对辞退福利进行折现后计量


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于辞退福利的说法正确的是（ ）。

    A、补偿款项超过一年的辞退计划，需要采用恰当的折现率折现
    B、退休金属于辞退福利
    C、无论职工何种原因离开都要支付的福利属于辞退福利
    D、辞退福利应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本、费用

    答案：A
    解析：
    退休金不属于辞退福利，所以选项BC 错误；辞退福利应直接记入“管理费用”，不应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本、费用，所以选项D 错误。

  • 第14题：

    关于辞退福利，下列说法中正确的有（ ）。

    A.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系而支付的补偿属于辞退福利
    B.企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿属于辞退福利
    C.辞退福利都是采用解除劳动关系时一次性支付补偿金额的方式
    D.辞退福利要求企业根据受益对象确认成本费用金额

    答案：A,B
    解析：
    选项C，企业通常采用解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也采取在职工不再为企业带来经济利益后，将职工工资支付到辞退后未来某一期间的方式；选项D，辞退福利在确认时一般应该根据实际发生的补偿金额计入当期管理费用，不需要根据受益对象分配。

  • 第15题：

    小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。

    • A、小企业职工福利包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    确认职工辞退福利：假定该辞退计划中，职工没有任何选择权，则应根据计划规定直接在计划制定时计提应付职工薪酬。经过计算，计划辞退l00人，预计补偿总额为670万元。编制上述业务的会计分录。


    正确答案: 借：管理费用                    6700000
    贷：应付职工薪酬----辞退福利         6700000

  • 第18题：

    小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。

    • A、14%
    • B、12%
    • C、2.5%
    • D、2%

    正确答案:A

  • 第19题：

    小企业向内部职工借款的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    下列有关辞退福利的概念、确认和计量的表述中，正确的有（　　）。
    A

    确认为应付职工薪酬的辞退福利，应当计入资产成本或当期损益

    B

    职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业带来经济利益、企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理

    C

    对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划规定的拟辞退职工数量、每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债

    D

    对于自愿接受裁减的建议，应当按照或有事项准则预计将接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等计提辞退福利负债


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，确认为应付职工薪酬的辞退福利，应当计入当期损益。

  • 第21题：

    问答题
    确认职工辞退福利：假定该辞退计划中，职工没有任何选择权，则应根据计划规定直接在计划制定时计提应付职工薪酬。经过计算，计划辞退l00人，预计补偿总额为670万元。编制上述业务的会计分录。

    正确答案： 借：管理费用                    6700000
    贷：应付职工薪酬----辞退福利         6700000
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    假定税法规定，与辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。因辞退福利义务确认的预计负债形成的暂时性差异，应确认递延所得税。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    与辞退福利有关的补偿款在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全额税前扣除，其计税基础为0，与账面价值产生暂时性差异，应确认递延所得税。

  • 第23题：

    单选题
    企业应当按照（）条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
    A

    聘用计划

    B

    辞退计划

    C

    离退休计划

    D

    离退返聘计划


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    企业发生辞退福利的，应根据辞退人员分别计入成本或当期损益。()
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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