企业计算出应该交纳的消费税可能借记的科目有（）。A、其他业务支出B、主营业务税金及附加C、在建工程D、应付福利费E、长期股权投资

题目

企业计算出应该交纳的消费税可能借记的科目有（）。

  • A、其他业务支出
  • B、主营业务税金及附加
  • C、在建工程
  • D、应付福利费
  • E、长期股权投资
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1.下列有关增值税的核算，表述正确的有( )A．企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目B．企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目C．企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算D．企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目核算

2.下列各项中，应借记“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。A．企业以经营租赁方式租出固定资产瘟交纳的营业税B．企业转让无形资产使用权应交纳的营业税C．小规模纳税企业当期应交纳的增值税D．企业销售应税消费品应交纳的消费税

3. 企业取得应收账款时，有可能借记的科目是( ) A. 现金 B. 银行存款 C. 应付工资 D. 其他应付款

4.企业支付短期借款利息时，可能借记的会计科目有（ ）。A．短期借款B．银行存款C．应付利息D．财务费用

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  • 第1题：

    依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。

    A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
    B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
    C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
    D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
    E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，不能扣除受托方已代收代缴的消费税，而应将其计入委托加工应税消费品的成本中，所以应记入“委托加工物资”科目的借方。

  • 第2题：

    企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收缴的消费税会计处理，正确的是（）


    A.借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目
    B.借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目
    C.借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目
    D.借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目

    答案：B
    解析：
    委托加工应税消费品，收回后用于连续生产，对于代收代缴的消费税计入应交税费——应交消费税。

  • 第3题：

    企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，该科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的消费税，期末借方余额，反映企业多交纳的消费税。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第4题：

    小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    企业支付给职工或为职工支付的各项薪酬，可能借记的科目有（　）。

    • A、生产成本
    • B、制造费用
    • C、管理费用
    • D、销售费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    企业在债务重组日进行的会计处理，说法正确的有（）。

    • A、债务人可能贷记“营业外收入”科目
    • B、债务人可能贷记“营业外支出”科目
    • C、债务人可能贷记“资本公积”科目
    • D、债权人可能借记“营业外支出”科目

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品一批，收回后直接对外销售，则由受托加工单位代扣代缴的消费税应    (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    企业委托外单位加工的物资所负担的消费税，可能借记的会计科目有（　）。
    A

    应交税费——应交消费税

    B

    委托加工物资

    C

    管理费用

    D

    营业税金及附加


    正确答案： D,C
    解析： 凡属加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入加工物资成本;如果收回的加工物资用于连续生产的，应将所负担的消费税先计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

  • 第9题：

    多选题
    企业取得应收账款时，有可能借记的科目是（）
    A

    现金

    B

    银行存款

    C

    应付工资

    D

    其他应付款


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    企业发出材料后，可能借记的科目有（）。
    A

    原材料

    B

    生产成本

    C

    管理费用

    D

    制造费用


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第12题：

    多选题
    企业计算出应该交纳的消费税可能借记的科目有（）。
    A

    其他业务支出

    B

    主营业务税金及附加

    C

    在建工程

    D

    应付福利费

    E

    长期股权投资


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第14题：

    下列关于相关税费的表述，正确的有()。

    A.计入当期损益的“所得税费用”科目不影响利润总额
    B.企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目
    C.企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
    D.转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

    答案：A,C,D
    解析：
    企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”科目，选项B不正确。

  • 第15题：

    企业取得应收账款时，有可能借记的科目是（）

    • A、现金
    • B、银行存款
    • C、应付工资
    • D、其他应付款

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    企业发出材料后，可能借记的科目有（）。

    • A、原材料
    • B、生产成本
    • C、管理费用
    • D、制造费用

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    企业计算出应交纳的耕地占用税，应借记“在建工程”科目，贷记“应交税金—应交耕地占用税”科目。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    下列关于消费税的核算，说法正确的是（）。
    A

    随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记营业税金及附加科目，贷记应交税费应交消费税科目

    B

    企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定计算的应交消费税，计入其他业务成本科目

    C

    采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，发生的消费税应该计入换入商品的成本中

    D

    委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，发生的消费税计入营业税金及附加科目


    正确答案： D
    解析： 选项BC，应记入"营业税金及附加"科目；选项D，委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应交消费税额，借记"应收账款"科目，贷记"应交税费-应交消费税"。

  • 第20题：

    单选题
    企业实际交纳应交的消费税时，应借记的科目是（）。
    A

    银行存款

    B

    营业税金及附加

    C

    应交税费——应交消费税

    D

    管理费用


    正确答案： B
    解析： 实际交纳消费税时： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等

  • 第21题：

    单选题
    企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理，正确的是（）。
    A

    借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目

    B

    借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目

    C

    借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目

    D

    借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目


    正确答案： A
    解析： 委托加工应税消费品，收回后用于连续生产，对于代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第22题：

    多选题
    2018年12月，某企业当月实际交纳增值税50万元，销售应税消费品实际交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。（2019年）
    A

    借记“税金及附加”科目7万元

    B

    贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

    C

    贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

    D

    借记“管理费用”科目7万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    企业计算出应交纳的耕地占用税，应借记“在建工程”科目，贷记“应交税金—应交耕地占用税”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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