企业自产应纳资源税产品直接用于本*企业产品生产的，其应交纳的资源税，应计入生产成本。

题目

企业自产应纳资源税产品直接用于本*企业产品生产的，其应交纳的资源税，应计入生产成本。

相似考题

1.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。( )A．正确B．错误

2.企业计提或交纳的下列税费中，不计入资产成本的有( )。A．计提的矿产资源补偿费B．计提的土地使用税C．自产自用产品应缴纳的资源税D．支付的印花税

3.生产企业出口外购的产品,符合条件的,可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括()。A.出口给进口本企业自产产品的外商B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.与本企业生产的产品名称、性能相同D.与本企业生产的产品包装一致

4.企业自产自用应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目。（ ）

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  • 第1题：

    生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退税。

    A．与本企业生产的产品名称、性能相同

    B．使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

    C．出口给本企业自产产品的外商

    D．必须经过本企业的加工或组装


    正确答案：ABC
    考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合A、B、C条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退税。 

  • 第2题：

    企业交纳的下列税金中，应该计入相关资产成本的是（　　）。


    A.自产自用应税产品应交纳的资源税

    B.对外销售应税产品应交纳的资源税

    C.城市维护建设税

    D.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税

    答案：A
    解析：
    考察应交税费

    选项A应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，选项B、C、D通过“营业税金及附加”科目来核算。

  • 第3题：

    （2018年）某企业生产资源税应税项目产品用于本企业，应交资源税借记（　）。

    A.管理费用
    B.营业外支出
    C.税金及附加
    D.生产成本

    答案：D
    解析：
    对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

  • 第4题：

    下列行为中，应当征收资源税的有（ ）。

    A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品
    B.用于出口的自产应税矿产品
    C.用于销售的自产应税矿产品
    D.用于对外赠送的自产应税矿产品
    E.用于职工福利的自产应税矿产品

    答案：B,C,D,E
    解析：
    纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。

  • 第5题：

    企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入相关资产成本。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。

    • A、当月该企业应当交纳资源税为26400元
    • B、计入营业税金及附加的金额为24000元
    • C、计入生产成本的金额为2400元
    • D、计入应交税费——应交资源税的金额为24000元

    正确答案:D

  • 第7题：

    判断题
    企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入相关资产成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    自产自用应税产品应交纳资源税的会计处理为借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业自产应纳资源税产品直接用于本*企业产品生产的，其应交纳的资源税，应计入生产成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免抵退"税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。
    A

    外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

    B

    外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

    C

    外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

    D

    委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品


    正确答案： B,C
    解析： 生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的可视同自产产品办理退税：（1）与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工的产品；（2）出口给进口本企业自产产品的外商；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。所以，选项D不正确。

  • 第11题：

    多选题
    下列自产应税产品中，应当视同销售征收资源税的有（）。
    A

    用于非生产项目

    B

    用于生产应税产品

    C

    用于生产非应税产品

    D

    用于出口销售


    正确答案： C,A
    解析： 应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。选项D属于正常的销售而不是视同销售。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项税金中，发生时应计入材料成本或生产成本的有()。
    A

    收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    B

    将自产煤炭用于本企业生产应交纳的资源税

    C

    支付的收回后继续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

    D

    进口商品支付的关税

    E

    支付的收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售的委托加工物资的消费税


    正确答案： A,B,D,E
    解析：

  • 第13题：

    企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（ ）


    正确答案：×
    对外销售的应税产品应缴纳的资源税计入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应计入“生产成本”或“制造费用”科目中。

  • 第14题：

    下列行为中，应当征收资源税的有（ ）。

    A、用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品
    B、用于出口的自产应税矿产品
    C、用于销售的自产应税矿产品
    D、用于对外赠送的自产应税矿产品
    E、用于职工福利的自产应税矿产品

    答案：B,C,D,E
    解析：
    纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。

  • 第15题：

    企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，贷记“应交税费――应交资源税”科目，应借记的科目是（　）。

    A.生产成本
    B.税金及附加
    C.财务费用
    D.材料采购

    答案：A
    解析：
    企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目。

  • 第16题：

    外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在（）。

    • A、生产环节
    • B、销售环节
    • C、供应环节
    • D、收款环节

    正确答案:B

  • 第18题：

    自产自用应税产品应交纳资源税的会计处理为借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    下列有关资源税的会计核算，说法正确有的（）。
    A

    销售应税产品应纳资源税计入“营业税金及附加”

    B

    自产自用应税产品应纳资源税计入“生产成本”、“制造费用”

    C

    收购未税矿产品应缴的资源税计入采购成本

    D

    购入“已税矿产品”加工成商品时，应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方

    E

    购入“已税液体盐”加工“固体盐”时，应将液体盐可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方


    正确答案： D,E
    解析： 购入“已税矿产品”加工成商品时，不应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方。

  • 第20题：

    单选题
    纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在（）。
    A

    生产环节

    B

    销售环节

    C

    供应环节

    D

    收款环节


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列行为中，应当征收资源税的有（）
    A

    用于连续生产应税产品的自产应税产品

    B

    用于出口的自产应税产品

    C

    用于销售的自产应税产品

    D

    用于对外赠送的自产应税产品


    正确答案： A,C
    解析： 选项A：纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。这个规定虽然教材并没有明确，但是需要通透掌握。

  • 第22题：

    多选题
    生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）。
    A

    外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

    B

    外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

    C

    外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

    D

    委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

    E

    用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商


    正确答案： A,D
    解析： 选项D，必须与本企业所生产的产品名称、性能相同；选项E，出口给进口本企业自产货物的外商，生产企业委托加工收回的货物才可视同自产货物办理退税。 【该题针对“生产企业出口货物退（免）税”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。
    A

    与本企业生产的产品名称、性能相同

    B

    使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

    C

    出口给进口本企业自产产品的外商

    D

    必须经过本企业的加工或组装


    正确答案： C,A
    解析： 考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工或组装，可视同自产产品办理退税。

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