发行人内部控制制度的关键节点包括（）。A、销售及收款控制B、采购及付款控制C、生产及存货控制D、投资及筹资控制

题目

发行人内部控制制度的关键节点包括（）。

  • A、销售及收款控制
  • B、采购及付款控制
  • C、生产及存货控制
  • D、投资及筹资控制
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1.销售与收款的内部控制内容包括()。A、职务分离制度B、订单控制制度C、销售价格政策控制制度D、销售发票控制制度

2.内部控制的内容主要包括对、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

3.存货采购业务的内部控制制度不包括()A职务分离制度B请购单控制制度C订货控制制度D收款业务控制制度

4.审计人员对某公司存货的内部控制制度进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计部门及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个“问题”。

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  • 第1题：

    存货关键控制点包括()。

    A.岗位分工及授权批准

    B.请购与采购控制

    C.验收与保管控制

    D.领用与发出控制

    E.盘点与处置控制


    参考答案：ABCDE

  • 第2题：

    采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

    A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
    B.抽查部分采购业务
    C.付款环节的测试
    D.收款环节的测试

    答案：D
    解析：
    选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

  • 第3题：

    在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。

    • A、职责分工与授权批准制度设计
    • B、货币资金核算控制制度设计
    • C、销售与收款业务会计核算控制制度设计
    • D、储存业务内部会计控制制度设计
    • E、销售与发货控制制度设计

    正确答案:A,C,E

  • 第4题：

    整个采购的关键控制环节是（）

    • A、采购预算
    • B、采购作业
    • C、采购验
    • D、采购付款及记录

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。

    • A、货币资金
    • B、存货
    • C、采购与付款
    • D、销售与收款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制度的内部控制及工薪的内部控制三项内容。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    销售与收款循环的内部控制一般涉及下列控制制度（）

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、付款控制
    • C、销售和发货控制
    • D、收款控制
    • E、监督检查

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    生产循环的内部控制包括（）。
    A

    成本会计制度

    B

    存货存储控制

    C

    存货的监盘

    D

    工薪的内部控制


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    销售与收款循环的内部控制一般涉及下列控制制度（）
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    付款控制

    C

    销售和发货控制

    D

    收款控制

    E

    监督检查


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    采购控制从内部客户及需求产生到采购合同签订及执行，直至合同关闭。因此，采购控制中最核心的部分是（）。
    A

    供应商控制

    B

    采购流程控制

    C

    采购资金控制

    D

    采购计划控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    发行人内部控制制度的关键节点包括（）。
    A

    销售及收款控制

    B

    采购及付款控制

    C

    生产及存货控制

    D

    投资及筹资控制


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试

    正确答案： （1）销售交易的内部控制和控制测
    试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
    （2）收款交易的内部控制和控制测试
    按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业筹资业务内部控制的关键控制点包括()。

    A、提出筹资方案

    B、筹资方案审批

    C、制定筹资计划

    D、实施筹资及筹资活动评价与责任追究


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    从总体上看，关于生产与存货循环的内部控制，下列表述中正确的有（　）。

    A.包括存货的内部控制
    B.包括成本会计制度的内部控制
    C.包括费用类内部控制
    D.存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制

    答案：A,B,D
    解析：
    总体上看，生产与存货循环的内部控制主要包括存货的内部控制和成本会计制度的内部控制两项内容，不包括费用类内部控制。

  • 第15题：

    企业内部控制制度的重点和中心是（）

    • A、固定资产内部控制制度
    • B、货币资金内部控制制度
    • C、存货内部控制制度
    • D、重大投资内部控制制度

    正确答案:C

  • 第16题：

    采购与付款的内部控制一般涉及下列各环节（）

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、收款控制
    • C、请购与审批控制
    • D、验收控制
    • E、付款控制

    正确答案:A,C,D,E

  • 第17题：

    生产循环的内部控制包括（）。 

    • A、成本会计制度
    • B、存货的内部控制
    • C、费用的内部控制
    • D、工资的内部控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    存货的内部控制可概括为存货的（）两个关键因素的控制，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面，还包括存货数量的盘存制度。

    • A、数量
    • B、成本
    • C、计价
    • D、质量

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试


    正确答案:（1）销售交易的内部控制和控制测
    试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
    （2）收款交易的内部控制和控制测试
    按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。

  • 第20题：

    单选题
    整个采购的关键控制环节是（）
    A

    采购预算

    B

    采购作业

    C

    采购验

    D

    采购付款及记录


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    生产循环的内部控制包括（）。
    A

    成本会计制度

    B

    存货的内部控制

    C

    费用的内部控制

    D

    工资的内部控制


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。
    A

    货币资金

    B

    存货

    C

    采购与付款

    D

    销售与收款


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制度的内部控制及工薪的内部控制三项内容。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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