增值税一般纳税人购进生产用机器设备所支付的增值税款应记入（）。A、物资采购B、固定资产C、应交税费D、在建工程

题目

增值税一般纳税人购进生产用机器设备所支付的增值税款应记入（）。

  • A、物资采购
  • B、固定资产
  • C、应交税费
  • D、在建工程
相似考题

1.2012年发生的下列增值税(均有合法的专用发票)应计人所购货物成本的有()。A.一般纳税人购进包装物支付的增值税B.-般纳税人购人机器支付的增值税C.购人在建工程物资支付的增值税D.小规模纳税人购人原材料支付的增值税E.-般纳税人购进对外投资存货支付的增值税

2.事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的,其购进自用材料所支付的增值税款不计入材料成本。()此题为判断题(对，错)。

3.2009年以后，一般纳税人企业购进的生产经营用设备所支付的增值税可以作为进项税额扣除。此题为判断题(对，错)。

4.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。A．购进燃料所支付的增值税B．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C．保管不善造成毁损材料支付的增值税D．购进生产用水所支付的增值税

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  • 第1题：

    下列增值税(均有合法的专用发票)应计入所购货物成本的有()。

    A、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B、一般纳税人购进包装物支付的增值税

    C、购入工程物资支付的增值税

    D、一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税


    正确答案：AC

  • 第2题：

    企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：

    A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税
    B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
    C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
    D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
    E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

    答案：A,B
    解析：

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，购进的生产、经营用货物日后被用（　　），即改变用途时，应将相应的增值税税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）的贷方。

    A.免征增值税项目
    B.集体福利
    C.购进货物用于厂房建造
    D.个人消费
    E.管理不善原因造成存货损失

    答案：A,B,D,E
    解析：
    购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于免税项目，或者用于集体福利和个人消费的，将原已记入进项税额并已支付的增值税通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关“生产成本”等科目。选项A、B和D正确；选项C,由于实行全面营改增，固定资产厂房出售时也缴纳增值税，因此，购进货物用于厂房建造所确认的进项税额不用进行转出；管理不善造成的存货损失，其进项税额应转出，选项E正确。

  • 第4题：

    增值税一般纳税人进口生产用原材料，其实际成本不包括缴纳的增值税款。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    • A、购进生产用燃料所支付的增值税款
    • B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款
    • C、因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款
    • D、被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    判断题
    小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入固定资产支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人购进用于对外投资的存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核固定资产增值税的处理。企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应计人固定资产的成本。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不得抵扣进项税额的是()。
    A

    购进燃料、动力所支付的增值税

    B

    购进劳保用品所支付的增值税

    C

    保管不善造成损毁材料所支付的增值税

    D

    生产过程中的废品所耗材料支付的增值税


    正确答案： C
    解析： 非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗之外的损失，包括因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失和其他非正常损失。纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减，但对于生产过程中发生的正常损失不作进项税额转出。

  • 第11题：

    判断题
    企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，不能抵扣增值税销项税额，应计入固定资产的成本。

  • 第12题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人委托加工存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

    A:购进燃料所支付的增值税
    B:生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
    C:保管不善造成毁损材料支付的增值税
    D:购进生产用水所支付的增值税

    答案：C
    解析：
    保管不善造成损毁的应该作进项税额转出。

  • 第14题：

    下列各项中，不应计入存货成本的是（　　）。

    A．一般纳税人进口原材料支付的关税
    B．一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税
    C．小规模纳税人购进原材料支付的增值税
    D．一般纳税人进口应税消费品支付的消费税

    答案：B
    解析：
    一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方，不计入存货成本。

  • 第15题：

    下列各项中，不得抵扣进项税额的是（）。

    • A、购进燃料、动力所支付的增值税
    • B、购进劳保用品所支付的增值税
    • C、保管不善造成损毁材料所支付的增值税
    • D、生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

    正确答案:C

  • 第16题：

    事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料所支付的增值税款计入材料成本。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    进项税额包括以下内容（）。

    • A、纳税人购进货物支付或者负担的增值税额
    • B、纳税人接受加工修理修配劳务支付或者负担的增值税额
    • C、纳税人接受服务支付或者负担的增值税额
    • D、纳税人购进无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额
    • E、纳税人销售无形资产或者不动产应缴纳的增值税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    判断题
    事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用材料所支付的增值税款计入材料成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    增值税一般纳税人购进生产用机器设备所支付的增值税款应记入（）。
    A

    物资采购

    B

    固定资产

    C

    应交税费

    D

    在建工程


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    进项税额包括以下内容（）。
    A

    纳税人购进货物支付或者负担的增值税额

    B

    纳税人接受加工修理修配劳务支付或者负担的增值税额

    C

    纳税人接受服务支付或者负担的增值税额

    D

    纳税人购进无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额

    E

    纳税人销售无形资产或者不动产应缴纳的增值税额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）
    A

    购买或销售货物所支付的运费

    B

    向农业生产者购进免税农产品所支付的价款

    C

    向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款

    D

    生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    增值税一般纳税人进口生产用原材料，其实际成本不包括缴纳的增值税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 进口货物缴纳的增值税计入“应交税费”科目，不计入材料成本。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
    A

    购进生产用燃料所支付的增值税款

    B

    不合格产品耗用材料所支付的增值税款

    C

    因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款

    D

    被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款


    正确答案： A,C
    解析： 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

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