企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年应做纳税调整的折旧额为（）。A、100B、-100C、1000D、0

题目

企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年应做纳税调整的折旧额为（）。

  • A、100
  • B、-100
  • C、1000
  • D、0
相似考题

1.2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万元。A.45.6B.58.2C.76.3D.84.3

2.2010年末，新华公司购入机床一台，价值4500万元。会计和税法都规定按直线法计提折旧，但会计上预计折旧年限为10年，税法规定折旧年限为15年，预计残值为0。根据减值测试的结果，新华公司于2012年就该机床计提固定资产减值准备400万元，折旧年限不变。新华公司2011年的税前会计利润为5000万元，2012年的税前会计利润为2000万元，2013年会计亏损4000万元，2014年和2015年的税前会计利润均为3000万元。所得税税率为15%。假设除了折旧和固定资产减值准备差异外，企业不存在其他任何会计和税法差异，2010年末“递延所得税资产”科目余额为0。要求：计算2011年末至2015年末资产负债表上的递延所得税，以及2011年至2015年的所得税费用(假设预计未来很可能获得用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异和营业亏损的应纳税所得额)。

3.某股份有限公司2000年12月购进并投入使用一台设备，原价为500000元，预计净残值率为5%。该公司按8年的期限计提折旧，而税法规定按10年计提折旧，折旧方法均选用平均年限法。2003年末，公司首次对该设备计提了50000元的减值准备，并预计该设备尚可使用年限为5年，预计净残值25000元，2004年起仍选用平均年限法计提折旧。则该设备2004年度账面计提的折旧额与按税法规定计提的折旧额之间的差额为 ( )元。A．1875B．2500C．11875D．12500

4.设备原始价值为50000元,使用年限为5年,残值为0,按平均折旧法计算各年的折旧额。

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  • 第1题：

    某企业购进设备一台，泼设备的入账价值为1000万元，预计净残值率5%，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为( )万元。

    A．400

    B．240

    C．144

    D．46


    正确答案：C
    C【解析】采用双倍余额递减法可得：第一年应提折旧额=1000×2/5=400（万元）；第二年应提折旧额=(1000-400)×2/5=240（万元）；第三年应提折旧额=(1000-400-240)×2/5=144（万元）。

  • 第2题：

    某企业购进设备一台，该设备的入账价值为l60万元，预计净残值为10万元，预计使用年限为5年。在采用年数总和法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（ ）万元。

    A．50

    B．40

    C．30

    D．20


    正确答案：C
    年数总和法下，第一年应计提的折1日=(160-10)×5÷15=50(万元)；第二年应计提的折旧=(160-10)×4÷15=40(万元)；第三年应计提的折1日=(160-10)×3÷15=30(万元)。第四年应计提的折旧为(160-10)×2÷15=20(万元)；第五年应计提的折旧为(160-10)X1÷15=10(万元)。

  • 第3题：

    某企业（增值税一般纳税人） 2019 年 9 月 7 日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额 4.2 万元，增值税 0.378 万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为 10 年，预计净残值率 5% ，则：
    （ 1 ）符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元？
    （2 ）当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？


    答案：
    解析：
    （ 1 ）购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础 =1000 + 4.2=1004.2
    （万元）
    该设备可提折旧金额 =1004.2 ×（ 1 - 5% ） =953.99 （万元） 该设备月折旧额 =953.99/ （ 10 × 12 ） =7.95 （万元）。
    （ 2 ）该企业 9 月购进不需安装设备，从 10 月开始计提折旧，当年可提折旧 3 个月，当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95 × 3=23.85 （万元）。

  • 第4题：

    甲公司2006年12月31日购入一台价值为20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　）万元。

    A.0
    B.6.67
    C.8
    D.4

    答案：D
    解析：
    2009年12月31日设备的账面价值＝20－20/5×3＝8（万元），计税基础＝20－20×5/15－20×4/15－20×3/15＝4（万元），应纳税暂时性差异余额＝8－4＝4（万元）。

  • 第5题：

    某设备的资产原值2.4万元，预计残值0.4万元，清理费用0.2万元，折旧年限为7年，按年数和折旧法，则第一年折旧额为（）

    A0.45

    B0.55

    C0.65

    D0.48


    B
    略

  • 第6题：

    一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。

    • A、100
    • B、30
    • C、70
    • D、0

    正确答案:C

  • 第7题：

    某设备的资产原值2.4万元，预计残值0.4万元，清理费用0.2万元，折旧年限为7年，按年数和折旧法，则第一年折旧额为（）

    • A、0.45
    • B、0.55
    • C、0.65
    • D、0.48

    正确答案:B

  • 第8题：

    年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置的设备。该设备于8年前以40000元购入，税法规定的折旧年限为10年，按直线折旧，预计残值率为10％，已提折旧28800元；目前可以按1000元价格卖出，假设所得税率30％，卖出现有设备对本期现金流量的影响是什么？


    正确答案:帐面净值＝40000－28800＝11200
    变现损失＝10000－11200＝-1200
    变现损失减税＝1200×30％＝360
    现金净流量＝10000＋360＝10360

  • 第9题：

    企业于2007年初购进一固定资产，合同价1000万元，三年支付.2007年末付500万元，2008年末付300万元，2009年末付200万元.该企业3年期银行借款利率为6%.如该项设备折旧年限为10年，则每年因折旧而应调整应纳税所得额（）万元。

    • A、9.3
    • B、10.3
    • C、100
    • D、0

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某股份有限公司2013年12月购进并投入使用一台设备，入账价值为500000元。该公司按8年的期限计提折旧，而税法规定按10年计提折旧，折旧方法均选用年限平均法，预计净残值率均为5%。2016年年末，公司首次对该设备计提了50000元的减值准备，并预计该设备尚可使用年限为5年，预计净残值为25000元，2017年起仍选用年限平均法计提折旧。则该设备2017年度会记上计提的折旧额与按税法规定计提的折旧额之间的差额为（　　）元。
    A

    1875

    B

    2500

    C

    11875

    D

    12500


    正确答案： B
    解析：
    该设备2017年年初账面价值=500000-500000×（1-5%）÷8×3-50000=271875（元），2017年度按准则规定计提的折旧额=（271875-25000）÷5=49375（元）；按税法规定计提的折旧额=500000×（1-5%）÷10=47500（元）。2017年该设备按会计规定计提的折旧额与按税法规定计提的折旧额之间的差额=49375-47500=1875（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司20×6年12月31日一台固定资产账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则20×9年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
    A

    8

    B

    16

    C

    6

    D

    4


    正确答案： A
    解析：
    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异。20×9年12月31日其计税基础＝10－10÷5×3＝4（万元），账面价值＝20－20÷5×3＝8（万元），则20×9年12月31日应纳税暂时性差异余额＝8－4＝4（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）。
    A

    8万元

    B

    16万元

    C

    6万元

    D

    4万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业购进设备一台，该设备的人账价值为100万元，预计净残值为5．60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（ ）万元。

    A．24

    B．14．40

    C．20

    D．8


    正确答案：B
    100×2／5=40；(100一40)×2／5=24；(100—40一24)×2／5=14．4兀o 

  • 第14题：

    2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

    A、12
    B、18
    C、24
    D、30

    答案：B
    解析：
    B
    2010年12月31日，该固定资产的账面价值=150-(1505)2=90（万元），计税基础=120-(1205)2=72（万元），即应纳税暂时性差异的余额=90-72=18（万元）。

  • 第15题：

    A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：

    A、7万元
    B、4万元
    C、6万元
    D、3万元

    答案：D
    解析：
    2010年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/5×3＝4（万元），计税基础＝10－10/10×3＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。

  • 第16题：

    某公司购进一台设备，该设备的入账价值为120万元，预计净残值为0，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备第三年应计提折旧额为（）万元。

    A.25.92
    B.17.28
    C.24.23
    D.18.26

    答案：B
    解析：
    第三年应计提的折旧额＝120×（1－2/5）×（1－2/5）×2/5＝17.28（万元）。

  • 第17题：

    企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年应做纳税调整的折旧额为（）。

    • A、100
    • B、-100
    • C、1000
    • D、0

    正确答案:A

  • 第18题：

    一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。

    • A、100
    • B、70
    • C、30
    • D、0

    正确答案:B

  • 第19题：

    A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为100万元，重估的公允价值为200万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。假定会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

    • A、80
    • B、160
    • C、60
    • D、40

    正确答案:D

  • 第20题：

    企业于上年末购进价值1000万元的一台设备，并决定按5年提折旧，税法规定的折旧年限为10年.则第一年会计的折旧额为（）。

    • A、100
    • B、200
    • C、1000
    • D、0

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2011年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年（与税法规定相同），预计净残值为0（与税法规定相同），假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2014年年末该资产未出现减值迹象。2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
    A

    0

    B

    4.32

    C

    8

    D

    3.68


    正确答案： D
    解析： 设备的账面价值=20—20/5×3=8（万元），计税基础=20—20×2/5-（20—20×2/5）×2/5一[20一20×2/5一（20—20X2/5）X2/5]×2/5=4.32（万元），应纳税暂时性差异余额=8—4.32=3.68（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    乙公司于2014年末购入一台机器设备，成本为500万元，会计上按5年计提折旧，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2015年末乙公司对该设备计提减值准备100万元。税法规定按10年计提折旧，假定税法规定的折旧方法和净残值均与会计相同。则下列说法正确的是（）
    A

    2015年末该设备的账面价值为350万元

    B

    2015年末该设备的账面价值为400万元

    C

    2015年末该设备的计税基础为400万元

    D

    2015年末该设备的计税基础为450万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    仁宇公司2014年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2017年年末该资产未出现减值迹象。则2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    4.32

    C

    8

    D

    3.68


    正确答案： D
    解析：
    设备的账面价值＝20－20/5×3＝8（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5－[20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5]×2/5＝4.32（万元），应纳税暂时性差异余额＝8－4.32＝3.68（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    A公司于2015年12月31日购入价值1000万元的设备一台，当日达到预定可使用状态。假定会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用年数总和法计提折旧，折旧年限和净残值与会计相同。2017年末，该项固定资产未出现减值迹象。适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则2017年末递延所得税负债的余额是（　　）万元。
    A

    50

    B

    －60

    C

    60

    D

    －50


    正确答案： B
    解析：
    固定资产的账面价值＝1000－1000/5×2＝600（万元），计税基础＝1000－1000×5/15－1000×4/15＝400（万元），应纳税暂时性差异余额＝600－400＝200（万元），2017年末递延所得税负债余额＝200×25%＝50（万元）。

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