下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。A、职工培训费用，可据实税前扣除B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

题目

下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。

  • A、职工培训费用，可据实税前扣除
  • B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
  • C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税
  • D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
相似考题

1.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。A．所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入C．集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D．民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

2.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是()。A．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税B．我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税C．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税D．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

3.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税B．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年C．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税D．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

4.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述,下列正确的有()。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款.由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产.不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后.自获利年度起.第一年至第五年免征企业所得税.第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用.可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件.凡符合固定资产或无形资产确认条件的.经主管税务机关核准.其折旧或摊销年限可以适当缩短.最短可为2年

参考答案和解析
正确答案:A,C,D
更多“下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。A、职工培训费用，可据实税前扣除B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（ ）。

    A．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    B．境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年兔征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

    E．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年


    正确答案：ACD
    我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第：二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

  • 第2题：

    对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（）

    • A、第一年免税，第二年减半征收企业所得税
    • B、前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税
    • C、前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税
    • D、前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税

    正确答案:C

  • 第3题：

    对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。


    正确答案:10%

  • 第4题：

    下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（）。

    • A、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
    • B、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
    • C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
    • D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）
    • E、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年（含）

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    判断题
    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（）。
    A

    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    B

    符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

    C

    集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）

    E

    企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年（含）


    正确答案： E,A
    解析： 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

    B

    境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C

    软件产品的研发费用可以加以扣除

    D

    国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税


    正确答案： A,C
    解析： 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

  • 第8题：

    判断题
    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有（　　）。
    A

    居民企业被认定为高新技术企业，同时又享受“两免三减半”、“五免五减半”优惠过渡期的，不能享受15％税率的减半征税

    B

    居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

    C

    企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税

    D

    小型微利企业减按15％的税率征收企业所得税

    E

    研究开发费用可以加计100％扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    C项，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；D项，小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税；E项，研究开发费用可以加计50％扣除。

  • 第10题：

    多选题
    关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

    B

    境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C

    软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税


    正确答案： A,C
    解析： 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（　）
    A

    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    B

    符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

    C

    集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)


    正确答案： A,D
    解析： 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。
    A

    企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半优惠政策

    B

    企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

    C

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税

    D

    民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或免征

    E

    创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的，可以按照其投资额的70%抵扣该创投企业当年的应纳税所得额


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（　　）

    A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受2免3减半政策
    C.农产品初加工免征企业所得税
    D.环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

    答案：A,C,D
    解析：
    A，《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税(2012)27号)规定，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；B，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半；C，农产品初加工的，免征企业所得税；D，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  • 第14题：

    下列属于软件企业所得税优惠政策的有（）。

    • A、查账征收的软件企业享受企业所得税优惠
    • B、对有关软件企业享受定期减免税的优惠期应当连续计算的要求，不得因中间发生亏损或其他原因而间断C.核定征收企业享受企业所得税优惠
    • C、软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）

    • A、一免两减半
    • B、两免三减半
    • C、三免三减半
    • D、五免五减半

    正确答案:B

  • 第16题：

    关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（）。

    • A、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
    • B、境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
    • C、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
    • D、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
    • E、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    多选题
    下列属于软件企业所得税优惠政策的有（）。
    A

    查账征收的软件企业享受企业所得税优惠

    B

    对有关软件企业享受定期减免税的优惠期应当连续计算的要求，不得因中间发生亏损或其他原因而间断C.核定征收企业享受企业所得税优惠

    C

    软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    填空题
    对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。

    正确答案： 10%
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列有关软件生产企业、集成电路生产企业所得税优惠政策的表述，不正确的有（）
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不予征收企业所得税

    B

    集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

    C

    软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”政策


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年；
    选项C://软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；
    选项D://对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述，不正确的是（　　）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（企业用于扩大再生产），不征收所得税

    B

    我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

    C

    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

    D

    企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，可以加速折旧，最短可为2年


    正确答案： C
    解析：
    B项，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。注意，是获利年度，不是注册登记年度。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是（　）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税

    B

    我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

    C

    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    D

    企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年


    正确答案： A
    解析： 本题考核软件企业所得税优惠政策。我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

  • 第22题：

    单选题
    我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为()。
    A

    一免两减半

    B

    两免三减半

    C

    三免三减半

    D

    五免五减半


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，关于软件企业所得税优惠的规定表述正确的有(    )。
    A

    自获利年度起计算优惠期，两免三减半

    B

    软件企业的收入总额，不包括转让财产收入

    C

    国家规划布局内的重点软件企业当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    D

    符合条件软件金业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    E

    符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算可以作为不征税收入


    正确答案： E,B
    解析：

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