对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。A、总机构；总机构B、总机构；分机构C、总机构；总分机构各自D、分机构；分机构

题目

对于总分支机构来说，当年应补缴的所得税款，由（）缴入中央国库；当年多缴的所得税款，由（）所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。

  • A、总机构；总机构
  • B、总机构；分机构
  • C、总机构；总分机构各自
  • D、分机构；分机构
相似考题

1.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

2.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

3.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

4.下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是( )。A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

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  • 第1题：

    汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

    A:6
    B:5
    C:4
    D:3

    答案：B
    解析：
    汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

  • 第2题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。

    A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
    B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
    C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
    D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    对于分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，总机构税务机关对其分支机构预缴税款在CTAIS如何处理？


    正确答案: 当分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，以总机构税务机关征收部门负责人的用户登录，在CTAIS中按：征收监控—征收核算—数据维护—期初预缴设置>的顺序进入预缴设置模块，以总机构纳税人名义输入各分支机构已预缴税额信息。在总机构纳税申报时，系统将自动提取已设置预缴信息，抵缴总机构申报税额。

  • 第4题：

    关于总分机构汇总纳税征收管理表述不正确的是（）

    • A、总机构及其分支机构，一律由总机构所在地主管国税机关认定为增值税一般纳税人
    • B、总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税
    • C、总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管国税机关办理认证或者申请稽核比对
    • D、分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。主管税务机关应将检查情况及结果发函通知总机构所在地主管国税机关

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。

    • A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
    • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
    • C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
    • D、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（）。

    • A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
    • B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
    • D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（　）
    A

    上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

    B

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    C

    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库

    D

    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享


    正确答案： D
    解析： 上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;
    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;
    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

  • 第8题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（　　）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴

    D

    补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，按中央与地方按60∶40分享


    正确答案： D
    解析：
    分支机构分摊预缴税款，总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。

  • 第10题：

    多选题
    关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。
    A

    分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构

    B

    对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表

    C

    函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表

    D

    由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚

    E

    总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理


    正确答案： A,B,C,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： B
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。
    A

    铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

    B

    新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

    D

    分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：


    增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。(　 　)




    答案：错
    解析：
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第14题：

    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

    • A、二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
    • B、某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
    • C、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
    • D、汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。

    • A、分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构
    • B、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表
    • C、函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表
    • D、由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚
    • E、总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）

    • A、分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查
    • B、总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库
    • C、分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整
    • D、分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    对于分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，总机构税务机关对其分支机构预缴税款在CTAIS如何处理？

    正确答案： 当分支机构在外地预缴、总机构抵缴的，以总机构税务机关征收部门负责人的用户登录，在CTAIS中按：征收监控—征收核算—数据维护—期初预缴设置>的顺序进入预缴设置模块，以总机构纳税人名义输入各分支机构已预缴税额信息。在总机构纳税申报时，系统将自动提取已设置预缴信息，抵缴总机构申报税额。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（　　）。
    A

    统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

    B

    只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税

    C

    由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

    D

    经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税


    正确答案： B,C
    解析：
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第22题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）
    A

    分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查

    B

    总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库

    C

    分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整

    D

    分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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