纳税人对税务机关的下列行为，应当采取复议前置的是（）。A、征税行为B、不予审批减免税或者出口退税C、不予抵扣税款D、不予退还税款

题目

纳税人对税务机关的下列行为，应当采取复议前置的是（）。

  • A、征税行为
  • B、不予审批减免税或者出口退税
  • C、不予抵扣税款
  • D、不予退还税款
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1.下列情形中的( )属于税务机关做出的征税行为，应选用必经复议程序申请复议。A．征收税款行为B．加收滞纳金行为C．罚款D．审批出口退税E．审批减免税

2.纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关( )不服的，应当先向复议机关申请、复汉，对复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A．不予批准延期缴纳税款B．不予审批减免税C．不予核准延期申报D．不予抵扣税款E．不予退还税款

3.根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对( )不服的案件应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉。A．税务机关作出罚款决定B．税务机关作出征税决定C．税务机关不予审批减免税D．税务机关不予抵扣或退还税款

4.纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。A．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款B．不予审批减免税或者出口退税C．不予抵扣税款或者退还税款D．不予颁发税务登记证、发售发票E．不依法确认纳税担保有效

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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  • 第1题：

    纳税人对税务机关（ ）的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。

    A.不予核准延期申报、批淮延期缴纳税款

    B.不予审批减免税或者出口退税

    C.不予抵扣税款或者退还税款

    D.不予颁发税务登记证、发售发票

    E.不依法确认纳税担保有效


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    税务机关做出的下列征税行为中，应选用必经复议程序申请复议的有( )。

    A．征收税款行为

    B．罚款行为

    C．审批减免税行为

    D．没收骗取国家出口退税所取得的非法所得


    正确答案：AB
    解析：对于税款征收行为和罚款行为，如当事人不服的必须先申请复议，复议再有不服的方可提起诉讼。

  • 第3题：

    下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。

    A．税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议

    B．税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议

    C．因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿2年前税款引起的争议

    D．因税务机关不予颁发税务登记证的行为


    正确答案：C
    解析：税务机关做出的征税行为，必须先经税务行政复}义，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能诉讼。选项ABD属于税务机关不予依法办理或答复的行为。

  • 第4题：

    纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

    A．不予审批减免税或者出口退税

    B．停止出口退税权

    C．加收滞纳金

    D．委托代征代缴税款

    E．收缴发票、停止发售发票


    正确答案：ACD
    纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围第（一）项税务机关作出的征税行为，和第（六）项中的不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。 

  • 第5题：

    对于下列税收征纳双方的争议，当事人可以选择税务行政复议或税务行政诉讼的有（ ）。

    A．税务机关不予审批减免税或者出口退税

    B．税务机关不予抵扣税款

    C．税务机关不予开具完税凭证和出具票据

    D．税务机关不予批准延期缴纳税款


    正确答案：CD
    AB选项属于应当先经复议，对复议决定不服再诉讼的情形。CD选项纳税人可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。

  • 第6题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（ ）。

    A.税务机关作出的不予减免税决定
    B.税务机关作出的征税决定
    C.税务机关作出的罚款决定
    D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
    E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定

    答案：A,B,D
    解析：
    必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第7题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。

    • A、税务机关作出的罚款决定
    • B、税务机关作出的征税决定
    • C、税务机关作出的不予减免税决定
    • D、税务机关作出的不予抵扣税款决定

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。

    • A、不予退还税款款
    • B、不予审批减免税
    • C、不予核准延期申报
    • D、不予抵扣税款

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    对税务机关的下列行政行为，纳税人可以申请行政复议的有（）。

    • A、不予退还税款
    • B、不予颁发税务登记证
    • C、不予核准延期申报
    • D、不予审批减免税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    税务机关作出的行政处罚行为的是（　　）。
    A

    处罚

    B

    不予抵扣税款

    C

    不予退还税款

    D

    不予审批减免税


    正确答案： A
    解析：
    税务机关作出的行政处罚行为包括：①罚款；②没收财物和违法所得；③停止出口退税权。

  • 第11题：

    多选题
    纳税人对税务机关作出的（　　）征税行为不服的，必须先行政复议。
    A

    加收滞纳金

    B

    确认适用税率

    C

    不予抵扣税额

    D

    停止出口退税权


    正确答案： A,D
    解析：
    税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税年限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第12题：

    单选题
    在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）
    A

    税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

    B

    税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

    C

    税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

    D

    税务机关不予退还税款


    正确答案： C
    解析： 本题考核税务行政复议的知识点。税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

  • 第13题：

    对于下列征纳双方的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序的有( )。

    A．税务机关不予审批减免税或者出口退税

    B．税务机关不予抵扣税款

    C．税务机关不予开具完税凭证和出具票据

    D．税务机关不予批准延期缴纳税款


    正确答案：CD

  • 第14题：

    对于下列征纳双方的争议，当事人不是必须先申请行政复议的有（ ）。

    A．税务机关不予审批减免税或者出口退税

    B．税务机关不予抵扣税款

    C．税务机不予开具完税凭证和出具票据

    D．税务机关不予批准延期缴纳税款


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

    A．不予审批减免税或者出口退税停止出口退税权

    C．加收滞纳金

    D．委托代征代缴税款

    E．收缴发票、停止发售发票


    正确答案：ACD
    纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围第（一）项税务机关作出的征税行为，和第（六）项中的不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。  

  • 第16题：

    申请人对下列税务行政复议范围中的（ ）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

    A．不予抵扣税款

    B．不予审批出口退税

    C．不予开具完税凭证

    D．不予退还税款


    正确答案：C

  • 第17题：

    （2015年）纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（ ）。

    A.税务机关作出的不予减免税决定
    B.税务机关作出的征税决定
    C.税务机关作出的罚款决定
    D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
    E.税务机关不依法确认纳税担保行为

    答案：A,B,D
    解析：
    必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第18题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。

    • A、税务机关作出的罚款决定
    • B、税务机关作出的征税决定
    • C、税务机关作出的不予审批减免税决定
    • D、税务机关作出的不予抵扣税款决定

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    申请人可以对税务机关作出的下列（）等具体行政行为提出行政复议申请。

    • A、不予审批减免税或者出口退税
    • B、不予退还税款
    • C、不予颁发税务登记证、发售发票
    • D、不予开具完税凭证和出具票据

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

    • A、停止出口退税权
    • B、不予抵扣税款
    • C、不予认定为增值税一般纳税人
    • D、不予核准延期申报

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。
    A

    税务机关作出的罚款决定

    B

    税务机关作出的征税决定

    C

    税务机关作出的不予审批减免税决定

    D

    税务机关作出的不予抵扣税款决定


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。
    A

    税务机关作出的罚款决定

    B

    税务机关作出的征税决定

    C

    税务机关作出的不予减免税决定

    D

    税务机关作出的不予抵扣税款决定


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    对税务机关的下列行政行为，纳税人可以申请行政复议的有（）。
    A

    不予退还税款

    B

    不予颁发税务登记证

    C

    不予核准延期申报

    D

    不予审批减免税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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