某企业于2009年1月开始从事新产品的研究开发，未形成无形资产可以计入当期损益的研究开发费用400万元，应当形成无形资产的研究开发费用200万元，则按照企业所得税法及其实施条例的规定，该企业在当年和以后年度计算应纳税所得额时一共可以扣除、摊销研究开发费用（）万元。A、600B、700C、800D、900

题目

某企业于2009年1月开始从事新产品的研究开发，未形成无形资产可以计入当期损益的研究开发费用400万元，应当形成无形资产的研究开发费用200万元，则按照企业所得税法及其实施条例的规定，该企业在当年和以后年度计算应纳税所得额时一共可以扣除、摊销研究开发费用（）万元。

  • A、600
  • B、700
  • C、800
  • D、900
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1.企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出,未形成无形资产计入当期损益的,再按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用()加计扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%

2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的()加计扣除。A、20%B、30%C、40%D、50%

3.税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的()摊销。A、150%B、1000%C、2000%D、3000%

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。 A．50% B．100% C．150% D．200%

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  • 第1题：

    依据我国企业所得税法的相关规定，下列关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的说法正确的有( )。

    A．未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除

    B．形成无形资产的，按照无形资产成本摊销

    C．对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理

    D．形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销


    正确答案：ACD
    解析：本题考核研发的税务管理。我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理。根据我国税法规定，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，所以选项B不正确。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。

    A.150％
    B.50％
    C .100％
    D.75％

    答案：D
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第3题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）

    A对

    B错


    对
    略

  • 第4题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的多少加计扣除？


    正确答案:50％

  • 第5题：

    我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体方法为（）。

    • A、未形成无形资产的直接计人当期损益，据实扣除
    • B、未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除
    • C、形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销
    • D、形成无形资产的，按照无形资产成本的100％摊销

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

    • A、50％
    • B、100％
    • C、150％
    • D、200％

    正确答案:A

  • 第7题：

    企业为开发（）发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除

    • A、新技术；
    • B、新产品；
    • C、新工艺；
    • D、新项目。

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    判断题
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除说法正确是（）。
    A

    未形成无形资产的计入当期损益,可以据实、但不能享受按照研究开发费用的50%加计扣除

    B

    未形成无形资产的计入当期损益,可在据实扣除的基础上享受再按照研究开发费用的75%加计扣除

    C

    形成无形资产的,按照无形资产成本的100%摊销

    D

    形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
    A

    50%

    B

    100%

    C

    150%

    D

    200%


    正确答案： B
    解析： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

  • 第11题：

    多选题
    我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体方法为（）。
    A

    未形成无形资产的直接计入当期损益，据实扣除

    B

    未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除

    C

    形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销

    D

    形成无形资产的，按照无形资产成本的100%进行摊销


    正确答案： D,A
    解析： 选项B、C为我国企业所得税法的规定。

  • 第12题：

    单选题
    2018年甲企业为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用共计80万元，且未形成无形资产。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为（　　）万元。
    A

    40

    B

    60

    C

    80

    D

    140


    正确答案： D
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，该项研究开发费用可以扣除的数额＝80×（1＋75%）＝140（万元）。

  • 第13题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

    A.20%
    B.50%
    C.75%
    D.90%

    答案：B
    解析：
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

  • 第14题：

    根据我国企业所得税法的规定，以下说法正确的有()。

    A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
    B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
    C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
    D.国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；(2)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。我国税法规定，国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产后，不再进行摊销。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）


    正确答案:正确

  • 第17题：

    研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。

    • A、50%
    • B、100%
    • C、150%
    • D、200%

    正确答案:C

  • 第19题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
    A

    20%

    B

    30%

    C

    40%

    D

    50%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成（）计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除
    A

    固定资产；

    B

    无形资产；

    C

    专利技术；

    D

    特许使用权。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（　　）。[2012年真题改编]
    A

    75%

    B

    100%

    C

    175%

    D

    200%


    正确答案： B
    解析：
    根据企业所得税法律制度的特别项目税收优惠规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

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