税务机关对连续3年亏损、经营规模大但连续多年微利或亏损的企业的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。A、审查成本、费用扣除凭证的真实性，成本费用分摊的合理性B、享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税C、加强税务登记管理D、逐户进行纳税评估，加强与同行业企业所得税税负比较，分析连续亏损或微利的原因是否为正常因素

题目

税务机关对连续3年亏损、经营规模大但连续多年微利或亏损的企业的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。

  • A、审查成本、费用扣除凭证的真实性，成本费用分摊的合理性
  • B、享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税
  • C、加强税务登记管理
  • D、逐户进行纳税评估，加强与同行业企业所得税税负比较，分析连续亏损或微利的原因是否为正常因素
相似考题

1.企业所得税法规定,企业发生连续亏损的,应先亏先补,按顺序连续计算弥补亏损期。()此题为判断题(对，错)。

2.其批发兼零售的小型微利企业,2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元。当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业中报的收入总额无法核实算正确,依据规定对其采职核定征收。应税所得税率为8%,该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为( )万元。A、0B、8.04C、1.4D、1.61

3.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用来弥补的金额是( )。A．企业申报的亏损B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额C．企业财务报表的账面金额D．企业自己核定的亏损额

4.某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年,企业自行申报的销售收入总额150万元,发生的直接成本费用120万元,其他费用40万元,全年亏损10万元,2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实,成本、费用支出有合理凭证,记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。

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  • 第1题：

    某批发兼零售的小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.4.57
    B.3.65
    C.1.83
    D.0.91

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=210÷（1-8%）×8%=18.26（万元）；年所得<100万元，适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91（万元）。

  • 第2题：

    税务机关对汇总纳税企业及其成员企业的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。

    • A、做好反馈信息的台账管理
    • B、对关联企业业务往来进行认真分析认定，评价业务往来是否合理、是否符合一般经营常规、是否符合公平成交价
    • C、加强企业总部和成员企业所在地的税务机关协作
    • D、以行业管理为重点，了解企业在行业中的地位及影响力

    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    企业所得税在纳税企业年度亏损时，可以按规定用下一年度实现的利润抵补，但只能连续抵补3年。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（）。

    • A、减免税
    • B、经营规模较大但连续多年微利
    • C、改组改制
    • D、关联交易

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列属于软件企业所得税优惠政策的有（）。

    • A、查账征收的软件企业享受企业所得税优惠
    • B、对有关软件企业享受定期减免税的优惠期应当连续计算的要求，不得因中间发生亏损或其他原因而间断C.核定征收企业享受企业所得税优惠
    • C、软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    企业所得税月（季）度预缴纳税申报表第7行“减免所得税额”填报当期实际享受的减免所得税额，包括（）。

    • A、享受减免税优惠过渡期的税收优惠
    • B、小型微利企业优惠
    • C、高新技术企业优惠
    • D、经税务机关审批或备案的其他减免税优惠

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    下列关于小型微利企业所得税错误的是（）。

    • A、定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策
    • B、定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法
    • C、对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策
    • D、小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： D
    解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

  • 第10题：

    判断题
    企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业所得税在纳税企业年度亏损时，可以按规定用下一年度实现的利润抵补，但只能连续抵补3年。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（）。
    A

    减免税

    B

    经营规模较大但连续多年微利

    C

    改组改制

    D

    关联交易


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税在纳税企业年度亏损时，可以按规定用下一年度实现的利润抵补，但只能连续抵补3年。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第14题：

    符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    税务机关对涉及减免税事项的纳税人的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。

    • A、核查企业是否符合减免税条件
    • B、享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税
    • C、企业实际经营情况是否发生了变化，发生了变化、不符合减免税标准是否取消了减免税资格
    • D、是否按规定标准、程序和权限审批减免税
    • E、对不需审批的减免税是否按规定备案

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    期货交易亏损造成的损失在企业所得税前扣除时，是否需要税务机关审批？


    正确答案: 国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
    下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
    1.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失。
    2.企业各项存货发生的正常损耗。
    3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。
    4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。
    5.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
    6.其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。期货交易为金融衍生产品，实际发生的损失如符合上述规定，可自行计算扣除。

  • 第17题：

    对存在（）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。

    • A、连续三年以上亏损
    • B、长期微利微亏
    • C、跳跃性盈亏
    • D、减免税期满后由盈转亏

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    一般情况下，以下情况应选为所税税纳税评估对象（）。

    • A、所得税重点税源企业
    • B、生产经营情况发生较大变化的
    • C、连续三年以上亏损的（连续亏损仍持续经营的企业）
    • D、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    享受减征企业所得税优惠的小型微利企业向主管税务机关申请办理备案时应填写（）。

    • A、《纳税人减免税申请审批表》
    • B、《企业所得税优惠项目备案登记表》
    • C、《企业所得税税前列支申请表》
    • D、《税务认定审批确认表》

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    下列属于软件企业所得税优惠政策的有（）。
    A

    查账征收的软件企业享受企业所得税优惠

    B

    对有关软件企业享受定期减免税的优惠期应当连续计算的要求，不得因中间发生亏损或其他原因而间断C.核定征收企业享受企业所得税优惠

    C

    软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    期货交易亏损造成的损失在企业所得税前扣除时，是否需要税务机关审批？

    正确答案： 国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
    下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
    1.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失。
    2.企业各项存货发生的正常损耗。
    3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。
    4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。
    5.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
    6.其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。期货交易为金融衍生产品，实际发生的损失如符合上述规定，可自行计算扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    享受减征企业所得税优惠的小型微利企业向主管税务机关申请办理备案时应填写（）。
    A

    《纳税人减免税申请审批表》

    B

    《企业所得税优惠项目备案登记表》

    C

    《企业所得税税前列支申请表》

    D

    《税务认定审批确认表》


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    对存在（）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。
    A

    连续三年以上亏损

    B

    长期微利微亏

    C

    跳跃性盈亏

    D

    减免税期满后由盈转亏


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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