企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。A、对外投资的支出B、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费

题目

企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。

  • A、对外投资的支出
  • B、缴纳的增值税
  • C、转让固定资产发生的费用
  • D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费
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1.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有( )。A．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学B．转让固定资产发生的费用C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

2.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．居民企业向总机构支付的费用支出可以扣除B．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予扣除C．企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除D．未经核定的准备金支出，不得扣除E．以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

3.企业的下列支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是()A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.担保人承担的被担保人的贷款本息D.税收的滞纳金

4.根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。A．购置固定资产B．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费C．各种广告性质的赞助支出D．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

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  • 第1题：

    企业所得税中,下列支出准予税前列()。

    A、缴纳的增值税

    B、对外投资支出

    C、企业工资

    D、以经营租赁方式租入固定资产而发生的费用

    E、赞助支出


    参考答案：CD

  • 第2题：

    按企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。

    A．融资租赁租入的固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除

    B．经营租赁租人的固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    C．企业之间支付的管理费，能够提供相应证明的，可以扣除

    D．企业内营业机构之间支付的租金，能够提供相应证明的，可以扣除


    正确答案：AB
    选项C、D，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第3题：

    下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

    A:固定资产的大修理支出
    B:固定资产的日常修理支出
    C:融资租入固定资产的改建支出
    D:经营租入固定资产的租赁费支出
    E:已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    答案：A,E
    解析：
    选项B固定资产的日常修理支出可以作为费用直接在当期扣除；选项C，融资租入固定资产的改建支出，通过计提折旧扣除。

  • 第4题：

    以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，一次扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考核企业所得税特殊扣除项目。以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

  • 第5题：

    按《企业所得税法》的规定，下列说法中正确的有（　　）。

    A.融资租赁租入的固定资产发生的租赁费支出。按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    B.经营租赁租人的固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
    C.企业之间支付的管理费用，能够提供相应证明的，可以扣除
    D.企业内营业机构之间支付的租金，能够提供相应证明的．可以扣除

    答案：A,B
    解析：
    选项C企业之间支付的管理费用、选项D企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。不得扣除。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关法律制度，下列说法中正确的是（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成固定资产的价值部分提取折旧费分期扣除
    • B、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除
    • C、企业转让各类固定资产发生的费用允许扣除
    • D、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • C、向金融机构借款的利息支出
    • D、向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    以下关于企业租入固定资产支付租赁费的说法正确的是 ( )
    A

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    B

    以经营租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，应当提取折旧费用，分期扣除

    C

    以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除

    D

    以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    E

    以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，应当在租赁期满当日一次性扣除


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税相关法律制度，下列说法中正确的是()。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成固定资产的价值部分提取折旧费分期扣除

    B

    以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除

    C

    企业转让各类固定资产发生的费用允许扣除

    D

    企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除


    正确答案： B,D
    解析： 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，租赁费按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于租赁的税务处理的说法中，不正确的是()。
    A

    以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除

    B

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应按照租赁期均匀扣除

    C

    融资租赁的租赁费不能作为费用扣除

    D

    税法上只承认融资租赁是真正租赁


    正确答案： D
    解析： 税法只承认经营租赁是真正租赁，所有融资租赁都是名义租赁并认定为分期付款购买。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）
    A

    对外投资的支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款

    D

    以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目有(  )。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

    D

    自创商誉

    E

    企业转让资产时该项资产的净值


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准予从收入总额中扣除的有（ ）。

    A．企业将自己的银行存款直接捐赠给某灾区小学

    B．转让固定资产发生的费用

    C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用

    D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用


    正确答案：AD
    纳税人直接捐赠给受赠人的不得在税前扣除；融资性租赁方式租入固定资产发生的费用不得在税前扣除，应计入固定资产的价值中。

  • 第14题：

    企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。

    A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B.固定资产的大修理支出

    C.租入固定资产的改建支出

    D.缴纳的企业所得税税款

    E.企业发生的增值税


    正确答案：ABC

    缴纳的企业所得税税款，是不得在税前扣除的项目；发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第15题：

    下列关于租赁的税务处理的说法中，不正确的是（　）。

    A、以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    B、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应按照租赁期均匀扣除
    C、融资租赁的租赁费不能作为费用扣除
    D、税法上只承认融资租赁是真正租赁

    答案：D
    解析：
    税法只承认经营租赁是真正租赁，所有融资租赁都是名义租赁并认定为分期付款购买。
    【考点“租赁的税务处理”】

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    题目表述正确。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除（）。

    • A、经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
    • B、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    • C、经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照不低于10年期限均匀扣除

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    在计算应纳税所得额时，对以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    判断题
    在计算应纳税所得额时，对以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

  • 第21题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是(    )。
    A

    以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除

    B

    企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

    D

    未经核定的准备金支出，不得扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    B

    以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    C

    向金融机构借款的利息支出

    D

    向非金融机构借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
    A

    企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

    B

    企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

    C

    企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除

    D

    企业转让固定资产发生的费用，允许扣除


    正确答案： B,C,D
    解析： 选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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