税收分析的特点（）。A、以理论为基础B、以税收数据为基本数据C、应用专业分析方法D、具有独特的表达方式E、具有精确性

题目

税收分析的特点（）。

  • A、以理论为基础
  • B、以税收数据为基本数据
  • C、应用专业分析方法
  • D、具有独特的表达方式
  • E、具有精确性
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1.按税收分析的方法不同,可将税收分析报告分为()。A.税收计划分析B.税收会计分析C.税收统计分析D.税收宏观分析

2.从企业所得税的计征特点、会计核算与税收核算的口径差异分析，企业所得税纳税评估的基本分析思路包括（）A、应按税收核算口径核算企业利润，确认企业有无税收B、税源分析主要是企业增加值状况的分析C、税源分析主要是企业盈利状况的分析，沿着利润核算过程逐步展开D、应注重企业的中长期经济效益分析，从企业效益评价税收经济关系

3.税收分析的基本分类为（）A、税收收入分析B、税收经济分析C、税收负担分析D、专题税源分析

4.税收分析报告基本框架包括（）A、基本情况B、税收收入的特点C、税收增减的原因D、组织收入中存在的问题

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  • 第1题：

    请分析增值税的特点及税收筹划要点。


    正确答案: 增值税的特点：
    （1）逐环节征税，在每个流转环节只对增值额征税，避免了重复征税。
    （2）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
    （3）税率档次少，税率简化。
    （4）实行凭专用发票注明税款进行抵扣的“购进扣税法”。
    筹划要点：
    （1）从征税范围看，我国现行增值税与营业税是并行征收的，但是这两个税种所涉及的经济业务常常有交叉，导致征税范围具有选择性。
    （2）从纳税人的规定看，增值税按照纳税人财务核算的健全程度和经营规模大小将纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两种，并实行不同的征收管理和税款计算方法，这又造成了增值税纳税人身份上具有选择性。
    （3）从税率看，我国现行增值税对一般纳税人设置了一档17％的基本税率和一档13％的低税率，此外还对出口货物实施零税率；对小规模纳税人执行6％和4％两档征收率，使得增值税的税率和征收率也具有选择性。
    （4）从纳税时间看，纳税时间的确定是以销售货物的发生为依据的，企业应注意不要早缴增值税，注重货币的时间价值。例如企业将货品移送到分支机构，虽未实现销售，但是税法中为视同销售，会造成增值税的早缴。
    （5）从纳税优惠看，某些行业存在着增值税的纳税优惠，企业注册和运营过程中，可以考虑利用这些优惠政策，例如运输部门开具的增值税专用发票可以抵扣7%的税款，农业部门免收增值税等。
    （6）在出口退税方面，首先应该按注重国家规定的可以出口退税的项目，选择合适的税率和退税方法。

  • 第2题：

    税收分析的内容不包括（）。

    • A、税负分析
    • B、税收弹性分析
    • C、税收增减幅度分析
    • D、税收关联分析

    正确答案:C

  • 第3题：

    按税收分析的功能不同，可将税收分析报告分为（）。

    • A、进度分析
    • B、专题税收分析
    • C、典型分析
    • D、税收预测分析

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    税收分析的种类按分析的方法不同，可分（）。

    • A、税收计划分析
    • B、税收会计分析
    • C、税收统计分析
    • D、税收宏观分析

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    从收入职能来看，通过（）可以揭示税收收入的现状与趋势，税源的构成与特点，收入与经济增长的相关关系，同时也可以揭示税收与经济之间的内在规律。

    • A、税收分析
    • B、税收制度
    • C、税收理论
    • D、税收实务

    正确答案:A

  • 第6题：

    常规税收分析的基本结构包括（）

    • A、基本情况、税收收入的特点
    • B、税收增减的原因分析
    • C、组织收入工作中采取的措施、组织收入中存在的问题
    • D、做好收入工作的建议
    • E、税收收入趋势预测和下一步打算

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    问答题
    请分析增值税的特点及税收筹划要点。

    正确答案： 增值税的特点：
    （1）逐环节征税，在每个流转环节只对增值额征税，避免了重复征税。
    （2）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
    （3）税率档次少，税率简化。
    （4）实行凭专用发票注明税款进行抵扣的“购进扣税法”。
    筹划要点：
    （1）从征税范围看，我国现行增值税与营业税是并行征收的，但是这两个税种所涉及的经济业务常常有交叉，导致征税范围具有选择性。
    （2）从纳税人的规定看，增值税按照纳税人财务核算的健全程度和经营规模大小将纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人两种，并实行不同的征收管理和税款计算方法，这又造成了增值税纳税人身份上具有选择性。
    （3）从税率看，我国现行增值税对一般纳税人设置了一档17％的基本税率和一档13％的低税率，此外还对出口货物实施零税率；对小规模纳税人执行6％和4％两档征收率，使得增值税的税率和征收率也具有选择性。
    （4）从纳税时间看，纳税时间的确定是以销售货物的发生为依据的，企业应注意不要早缴增值税，注重货币的时间价值。例如企业将货品移送到分支机构，虽未实现销售，但是税法中为视同销售，会造成增值税的早缴。
    （5）从纳税优惠看，某些行业存在着增值税的纳税优惠，企业注册和运营过程中，可以考虑利用这些优惠政策，例如运输部门开具的增值税专用发票可以抵扣7%的税款，农业部门免收增值税等。
    （6）在出口退税方面，首先应该按注重国家规定的可以出口退税的项目，选择合适的税率和退税方法。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    按税收分析的方法不同，可将税收分析报告分为（）。
    A

    税收计划分析

    B

    税收会计分析

    C

    税收统计分析

    D

    税收宏观分析


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    税收计划分析的作用。（）
    A

    反映税收计划完成进度和执行结果

    B

    反映本期税收的主要特点

    C

    反映经济税源变化情况

    D

    反映税收政策的变动对税收收入的影响


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    税收分析的内容不包括（）。
    A

    税负分析

    B

    税收弹性分析

    C

    税收增减幅度分析

    D

    税收关联分析


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    税收分析的基本分类为（）
    A

    税收收入分析

    B

    税收经济分析

    C

    税收负担分析

    D

    专题税源分析


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税收分析的特点（）。
    A

    以理论为基础

    B

    以税收数据为基本数据

    C

    应用专业分析方法

    D

    具有独特的表达方式

    E

    具有精确性


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    税收专项检查分析，一般应当包括的内容是（）。

    • A、具体纳税人特点分析
    • B、行业、区域特点分析
    • C、检查和处理方法分析
    • D、专项检查效果评估分析

    正确答案:B,C,D

  • 第14题：

    税收计划分析的作用。（）

    • A、反映税收计划完成进度和执行结果
    • B、反映本期税收的主要特点
    • C、反映经济税源变化情况
    • D、反映税收政策的变动对税收收入的影响

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    按税收分析的方法不同，可将税收分析报告分为（）。

    • A、税收计划分析
    • B、税收会计分析
    • C、税收统计分析
    • D、税收宏观分析

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    税收分析报告语言特点？（）

    • A、规范
    • B、准确
    • C、简明
    • D、详尽

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    税收分析基本方法包括；（）。

    • A、税收常规分析
    • B、税收专题分析
    • C、税收经济分析
    • D、税收日常分析

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    （）是税收分析的最终体现。

    • A、税收增减因素分析
    • B、税收收入形势预测
    • C、税收分析内容
    • D、税收分析报告

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    税收分析报告基本框架包括（）
    A

    基本情况

    B

    税收收入的特点

    C

    税收增减的原因

    D

    组织收入中存在的问题


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    税收分析的种类按分析的方法不同，可分（）。
    A

    税收计划分析

    B

    税收会计分析

    C

    税收统计分析

    D

    税收宏观分析


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    按税收分析的功能不同，可将税收分析报告分为（）。
    A

    进度分析

    B

    专题税收分析

    C

    典型分析

    D

    税收预测分析


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    税收专项检查分析，一般应当包括的内容是（）。
    A

    具体纳税人特点分析

    B

    行业、区域特点分析

    C

    检查和处理方法分析

    D

    专项检查效果评估分析


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    税收分析基本方法包括；（）。
    A

    税收常规分析

    B

    税收专题分析

    C

    税收经济分析

    D

    税收日常分析


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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