简述国际企业常用的避税技巧。
题目
简述国际企业常用的避税技巧。
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第1题：
下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的答案：B,C解析：选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。 -
第2题：
简述各国防止纳税人利用避税港进行国际避税的主要措施
正确答案:1.是通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司，如英国
2.是禁止非正常的利润转移，如比利时
3.是取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇，以打击纳税人在避税港设立基地公司积累利润的积极性，如美国。 -
第3题：
国际避税的主要方式有（）。
- A、主体转移避税
- B、跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。
- C、跨国企业利用避税港进行避税。
- D、跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
简述国际企业内部资金调配技巧？
正确答案:①转移定价.利用转移定价的目的主要有减少公司的税负，逃避东道国的外汇管制，改变子公司名义盈利能力等
②设立再开票中心：在避税的国家或地区设立再开票中心是与非转移定价策略相谐调的另一种资金内部转移的方法
③提前与延迟结账：是最受跨国公司欢迎的国际内部资金转移手段.提前与延迟结账是对收付单位之间信用条件的改变，为跨国公司有效转移内部资金提供了很大的灵活性，可以使部分流动资金从外汇管制的国家转移出来
④公司间贷款：公司间贷款不仅是跨国公司内部资金供应的有效手段，而且也是跨国公司进行国际资金转移的有效手段.这种贷款的借出和偿还往往只有跨国公司能加以合法利用
⑤股利支付：支付股利是将资金从子公司向母公司转移的最主要的手段.为了充分有效地利用这一手段，跨国公司在制定股息政策时，需要综合考虑税率、资金的机会成本、外汇风险、财务报表效果、外汇管制等多方面因素 -
第5题：
国际企业利用避税港避税的主要方法是在避税港设置（）
- A、子公司
- B、分公司
- C、总公司
- D、邮箱公司
正确答案:A -
第6题：
简述国际逃税与避税的产生原因。
正确答案:（一）主观原因：追逐利润最大化
（二）客观原因：
（1）各国税收制度的差别；
（2）课税程度和方式在各国间不同。 -
第7题：
问答题简述国际逃税和国际避税的概念、内涵以及两者的区别。正确答案：解析： -
第8题：
问答题简述国际企业常用的避税技巧。正确答案： 国际企业常用的避税技巧包括以下三个方面：
（1）利用内部转移价格避税。即国际企业利用各国间税率和税法的差异通过调节内部转移价格来达到避税目的一种手段。
（2）利用避税地避税。即国际企业在避税地设置各种各样的挂牌公司或信条公司，它们的实际经营活动往往不发生在避税地区、但却将收益在避税地申报，以避免征税。常用方法有：以挂牌公司作为虚设的中转销售公司、以挂牌公司作为收付代理公司、以挂牌公司作为持股公司。
（3）利用机构身份避税。常用方法有：规避税收管辖权、选择组织形式避税、避免成为常设机构。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题下列各项中属于国际避税方法的有（）。A个人住所和公司居所转移避税
B选择有利的企业组织形式避税
C利用转让定价避税
D通过纳税主体实现国际转移进行国际避税
E通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
正确答案： D,E解析： -
第10题：
多选题下列关于国际避税与反避税的说法中，正确的有（）。A国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C国际避税只能通过纳税客体的国际转移进行
D不征个人所得税的国家通常会被作为国际避税地
E关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业之间的交易
正确答案： A,E解析： 选项C://国际避税可以通过转移纳税主体与纳税客体进行。 -
第11题：
问答题简述国际企业内部资金调配技巧？正确答案： ①转移定价.利用转移定价的目的主要有减少公司的税负，逃避东道国的外汇管制，改变子公司名义盈利能力等
②设立再开票中心：在避税的国家或地区设立再开票中心是与非转移定价策略相谐调的另一种资金内部转移的方法
③提前与延迟结账：是最受跨国公司欢迎的国际内部资金转移手段.提前与延迟结账是对收付单位之间信用条件的改变，为跨国公司有效转移内部资金提供了很大的灵活性，可以使部分流动资金从外汇管制的国家转移出来
④公司间贷款：公司间贷款不仅是跨国公司内部资金供应的有效手段，而且也是跨国公司进行国际资金转移的有效手段.这种贷款的借出和偿还往往只有跨国公司能加以合法利用
⑤股利支付：支付股利是将资金从子公司向母公司转移的最主要的手段.为了充分有效地利用这一手段，跨国公司在制定股息政策时，需要综合考虑税率、资金的机会成本、外汇风险、财务报表效果、外汇管制等多方面因素解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述国际逃税与国际避税的主要区别正确答案： 就其客观经济效果而言，都导致有关国家税收的减少和丧失，但两者之间仍存在着明显的区别
1.两者的法律性质不同。逃税是属于法律上明确禁止的违法行为，而避税从形式上看并不直接构成违法。这是两者最本质的区别
2.两者所采用的手段不同。逃税表现为纳税人有意识地采取错误陈述、谎报或隐瞒有关纳税情况和事实等非法手段，具有欺诈性质。避税则是公开地利用了税法条方本身存在的缺漏和不足
3.两者的法律后果不同。在各国税法上，根据逃税情节的轻重，有关当局可以对纲税人作出行政以至刑事等性质的处罚。避税由于没有直接触犯税法，各国一般并不追究避税者的法律责任，而是积极采取措施修改和完善有关税法，堵塞可能为纳税人利用的漏洞空隙，或以禁止滥用税法、实质优于形式等法律原则，否定有关避税行为安排的合法性，恢复纳税人本来应当承担的纳税义务。解析： 暂无解析 -
第13题：
简述国际企业常用的避税技巧。
正确答案:1）利用内部转移价格避税；
2）利用避税地避税；
①以挂牌公司作为虚设的中转销售公司。
②以挂牌公司作为收付代理公司。
③以挂牌公司作为持股公司。
3）利用机构身份避税；
①规避税收管辖权。
②选择组织形式避税。
③避免成为常设机构。 -
第14题：
国际避税的主要方法有（）。
- A、采取人员流动避税
- B、通过资金或货物流动避税
- C、选择有利的企业组织形式避税
- D、利用避税地避税
正确答案:A,B,C,D -
第15题：
跨国公司在世界各国往往会采取各种可选择的避税手段来达到国际避税的目的。这些手段主要有（）。
- A、通过法人居民身份的国家选择进行国际避税
- B、选择相对有利的企业组织形式进行国际避税
- C、通过制造假帐进行国际避税
- D、利用不正常的内部融资方式进行国际避税
- E、通过贿赂税务官员进行国际避税
- F、通过不合理的公司保留利润办法进行国际避税
- G、利用跨国公司内部各关联企业之间转让定价办法进行国际避税
正确答案:A,B,D,F,G -
第16题：
简述国际逃税与国际避税的主要区别
正确答案:就其客观经济效果而言，都导致有关国家税收的减少和丧失，但两者之间仍存在着明显的区别
1.两者的法律性质不同。逃税是属于法律上明确禁止的违法行为，而避税从形式上看并不直接构成违法。这是两者最本质的区别
2.两者所采用的手段不同。逃税表现为纳税人有意识地采取错误陈述、谎报或隐瞒有关纳税情况和事实等非法手段，具有欺诈性质。避税则是公开地利用了税法条方本身存在的缺漏和不足
3.两者的法律后果不同。在各国税法上，根据逃税情节的轻重，有关当局可以对纲税人作出行政以至刑事等性质的处罚。避税由于没有直接触犯税法，各国一般并不追究避税者的法律责任，而是积极采取措施修改和完善有关税法，堵塞可能为纳税人利用的漏洞空隙，或以禁止滥用税法、实质优于形式等法律原则，否定有关避税行为安排的合法性，恢复纳税人本来应当承担的纳税义务。 -
第17题：
简述国际避税的主要方式。
正确答案:（1）主体转移避税。
（2）跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。
（3）跨国企业利用避税港进行避税。
（4）跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。 -
第18题：
问答题简述各国防止纳税人利用避税港进行国际避税的主要措施正确答案： 1.是通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司，如英国
2.是禁止非正常的利润转移，如比利时
3.是取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇，以打击纳税人在避税港设立基地公司积累利润的积极性，如美国。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述国际避税地的含义和类型。正确答案：解析： -
第20题：
问答题简述防止国际逃税和避税的主要措施。正确答案：解析： -
第21题：
多选题国际避税的主要方式有（）。A主体转移避税
B跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。
C跨国企业利用避税港进行避税。
D跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题国际避税方法包括自然人避税、法人避税、家庭避税、企业避税等多种形式。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析：
国际避税的方法分自然人避税方法和企业法人避税方法两个方面。 -
第23题：
问答题简述国际逃税和国际避税？正确答案： 国际逃税是指跨国纳税人采取某种违反税法的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。国际避税是指纳税人利用各国税法上的差异或国际税收协定的漏洞，采用某种形式上并不违法的方式，减少或规避其就跨国征税对象本应承担的纳税义务的行为。
主要方式：
逃税
1.不向税务机关报送纳税资料
2.谎报所得
3.虚增成本（虚构扣除）
4.伪造账册和收付凭证。
避税
1.通过纳税主体的跨国移动来避税
2.通过征税对象的跨国移动进行国际避税：
（1）通过转移定价进行国际避税
（2）利用避税港进行避税
3.弱化股份投资以进行国际避税
4.跨国纳税人滥用税收协定进行避税解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题国际避税的主要方法有()。A采取人员流动避税
B通过资金或货物流动避税
C选择有利的企业组织形式避税
D利用避税地避税
正确答案： D,B解析： 国际避税的方法主要有：采取人员流动避税；通过资金或货物流动避税；选择有利的企业组织形式避税；利用转让定价避税；不合理保留利润避税；不合理借款避税；利用税境差异避税；运用国际重复征税的免除方法避税；利用避税地避税；利用税收优惠避税。