目前解决国际重复征税问题的做法有哪些？
题目
目前解决国际重复征税问题的做法有哪些？
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第1题：
目前解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。
A.低税法
B.扣除法
C.抵免法
D.免税法
正确答案：C
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第2题：
关于国际重复征税的免除，下列说法中正确的有（ ）。A.低税法是对本国居民的国外所得单独制定较低的税率征税
B.低税法下，当税率趋于零时，国际重复征税能彻底免除
C.扣除法是将本国居民的国外所得作为费用在应纳税所得中扣除
D.免税法不能彻底解决国际重复征税的问题
E.抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法答案：A,B,E解析：本题考查国际重复征税的免除。选项C错误，扣除法允许本国居民将其在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。选项D错误，免税法能使国际重复征税得以彻底免除，但会使居住国利益损失较大。 -
第3题：
国际重复征税的主要类型有（ ）。A.法律性的国际重复征税
B.经济性的国际重复征税
C.税制性的国际重复征税
D.政治性的国际重复征税答案：A,B,C解析：国际重复征税一般包括法律性、经济性和税制性三种类型。 -
第4题：
国际重复征税的主要类型有（ ）。A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.政治性国际重复征税答案：A,B,C解析：国际重复征税的类型包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税、税制性国际重复征税。
国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。 -
第5题：
股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（）
- A、经济性国际重复征税
- B、法律性国际重复征税
- C、税制性国际重复征税
- D、社会文化性国际重复征税
正确答案:A -
第6题：
减除国际重复征税的方法有哪些？
正确答案: 国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。 -
第7题：
为什么会出现国际重复征税？国际重复征税对国际企业有什么影响？
正确答案:国际上的重复征税，则是指两个或两个以上国家对同一征税人就同一征税对象在同一时期计征类似税种。当今世界上税收管辖权的不统一是国际重复征税出现的最根本的原因。 国际重复征税产生的根本原因是不同国家的税收管辖权交叉重叠和相互冲突的结果。
国际重复征税对国际企业有什么影响就是税负会加重，影响到企业的利润，影响到股东的利益。 -
第8题：
目前，国际上消除国际双重征税的基本方法有哪些？
正确答案: （1）免税法
（2）抵免法
（3）税收协定法 -
第9题：
下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。
- A、免税法可以彻底避免国际重复征税
- B、税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
- C、避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法
- D、目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式有单边方式、双边方式和多边方式
正确答案:B -
第10题：
问答题转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？正确答案： （1）转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因是：一国税务部门如果发现本国企业利用转让定价向境外关联企业转移了利润，就可能根据本国转让定价调整的法规调整本国企业与国外关联企业之间的转让定价，使本国企业的应税利润增加到税务部门认可的程度。对调增的应税利润要补征公司所得税，有的国家甚至还要将调增的利润视为向国外母公司隐蔽的利润分配，对其征收预提所得税。但如果一国调增了本国企业的应税利润，而这个企业的境外关联企业所在国税务部门不对该关联企业的应税利润相应地调减并退还其多纳的税额；或者一国对转出利润课征了预提所得税，而对方关联企业所在国的税务部门不允许纳税人办理这种预提所得税的税收抵免，则转让定价的调整就会造成对调增利润部分的国际双重征税问题。
（2）转让定价调整中的国际重复征税问题解决方法：
1）一国调整了本国企业的转让定价从而增加了其应税利润以后，该企业的境外关联企业所在国就应相应地调减这个关联企业的应税利润，并在税额上进行相应的变动。
2）如果一国对转出利润课征了预提所得税，为了避免出现法律性的国际重复课税，对方关联企业所在国也应允许本国企业就这种预提所得税办理税收抵免。
3）在实践中，解决转让定价调整中国际重复征税问题的办法之一，是有关国家在双边税收协定中承担在对方国家对转让定价做初次调整后进行相应调整的义务。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。A免税法可以彻底避免国际重复征税
B税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
C避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法
D目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式有单边方式、双边方式和多边方式
正确答案： D解析： 选项B：严格来说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。 -
第12题：
问答题目前解决国际重复征税问题的做法有哪些？正确答案： 免除国际重复征税的方式有三种：
（1）单边方式。即一国政府在本国税法中单方面作出规定，对本国居民纳税人来源于国外并已被外国政府征税的所得采取免除重复征税的措施。
（2）双边方式。即有关国家通过双边的协商谈判，以缔结双边的税收协定的方式来免除对跨国纳税人的国际重复征税。
（3）多边方式。即有关国家通过两个以上的国家的多边协商谈判，以缔结多边的税收协定的方式来免除对跨国纳税人的国际重复征税。
具体的方法有：
（1）免税法。是指一国政府对本国居民来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。
（2）扣除法。是指居住国政府在对其居民的国内国外所得汇总时，允许居民将已缴的外国所得税款作为扣除项目在应税所得中予以扣除或列支，仅就其所得与额计算征税的一种方法。
（3）抵免法。是指居住国政府在对其居民的国内国外所得汇总征税时，在本国税法规定的限度内，允许经已缴的外国所得税额冲抵应缴的本国所得税额的一种方法。解析： 暂无解析 -
第13题：
关于国际重复征税的说法，正确的有（ ）。A.跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提
B.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉
C.当各国都实行单一税收管辖权时，国际重复征税则不会产生
D.目前，解决国际重复征税最有效的办法是抵免法
E.免税法可以彻底解决国际重复征税答案：A,B,D,E解析：本题考查国际重复征税的产生和免除。选项C错误，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现管辖权的交叉，从而也会产生国际重复征税。 -
第14题：
国际重复征税的一般类型有（ ）。A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.税源性国际重复征税
答案：A,B,C解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。 -
第15题：
国际重复征税的类型有（ ）。A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.体制性国际重复征税答案：A,B,C解析：选项D不属于国际重复征税的范围，体制性不是国际性质的。 -
第16题：
解决国际双重征税的措施有哪些？
正确答案: 解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。按照国际惯例，并不是在非居住国缴纳的所有税款，不分税种，都可以抵免。只有可能造成双重征税的税种，主要是所得税才可以抵免。对销售收入额或总收入额征收的税不能抵免。税收饶让也是解决国际双重税的又一办法。它是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定税率补征。 -
第17题：
国际重复征税的解决方法有（）
- A、免税法
- B、扣除法
- C、抵免法
- D、协商法
正确答案:A,B,C -
第18题：
目前解决国际重复征税问题的做法有哪些？
正确答案:免除国际重复征税的方式有三种：
（1）单边方式。即一国政府在本国税法中单方面作出规定，对本国居民纳税人来源于国外并已被外国政府征税的所得采取免除重复征税的措施。
（2）双边方式。即有关国家通过双边的协商谈判，以缔结双边的税收协定的方式来免除对跨国纳税人的国际重复征税。
（3）多边方式。即有关国家通过两个以上的国家的多边协商谈判，以缔结多边的税收协定的方式来免除对跨国纳税人的国际重复征税。
具体的方法有：
（1）免税法。是指一国政府对本国居民来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。
（2）扣除法。是指居住国政府在对其居民的国内国外所得汇总时，允许居民将已缴的外国所得税款作为扣除项目在应税所得中予以扣除或列支，仅就其所得与额计算征税的一种方法。
（3）抵免法。是指居住国政府在对其居民的国内国外所得汇总征税时，在本国税法规定的限度内，允许经已缴的外国所得税额冲抵应缴的本国所得税额的一种方法。 -
第19题：
为什么上前大多数普遍采用抵免法解决国际重复征税问题？
正确答案:抵免法是目前大多数国家采用的避免和消除国际重复征税的方法。它是居住国在坚持居民税收管辖权的基础上，同时也承认来源地国税收管辖权优先但非独占征税地位而加以运用的。按照抵免法，居住国政府对本国居民纳税人的境外所得或一般财产价值已经承担的来源地国税额，允许其在居住国汇总纳税时得到抵名，从而较为彻底地解决了国际重复征税现象。尤其是在居住国限额抵免法时，如果居民纳税人就其境外来源所得实际缴纳来源地国的税额低于或等于按照居住国税率计算出抵名限额，那么可从纳税人应纳居住国税额中全部冲抵，这样就彻底地消除了国际重复征税现象。而纳税人已缴来源地国税额低于抵免限额的那部分差额，居住国仍然可以行使居民税收管辖权要求纳税人补缴给居住国，这就保证了从事境内投资活动的纳税人与从事跨国投资活动的纳税人的科员负相同，避免了在来源地国税率低于居住国税率情况下，居住国采用免税法可能造成境内所得和境外所得况负不公平的弊端。免税法虽然以解决国际重复征税，但其缺陷也是显而易见的。 -
第20题：
目前解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。
- A、低税法
- B、扣除法
- C、抵免法
- D、免税法
正确答案:C -
第21题：
判断题扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题减除国际重复征税的方法有哪些？正确答案： 国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题目前解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。A低税法
B扣除法
C免税法
D抵免法
正确答案： A解析： -
第24题：
问答题为什么上前大多数普遍采用抵免法解决国际重复征税问题？正确答案： 抵免法是目前大多数国家采用的避免和消除国际重复征税的方法。它是居住国在坚持居民税收管辖权的基础上，同时也承认来源地国税收管辖权优先但非独占征税地位而加以运用的。按照抵免法，居住国政府对本国居民纳税人的境外所得或一般财产价值已经承担的来源地国税额，允许其在居住国汇总纳税时得到抵名，从而较为彻底地解决了国际重复征税现象。尤其是在居住国限额抵免法时，如果居民纳税人就其境外来源所得实际缴纳来源地国的税额低于或等于按照居住国税率计算出抵名限额，那么可从纳税人应纳居住国税额中全部冲抵，这样就彻底地消除了国际重复征税现象。而纳税人已缴来源地国税额低于抵免限额的那部分差额，居住国仍然可以行使居民税收管辖权要求纳税人补缴给居住国，这就保证了从事境内投资活动的纳税人与从事跨国投资活动的纳税人的科员负相同，避免了在来源地国税率低于居住国税率情况下，居住国采用免税法可能造成境内所得和境外所得况负不公平的弊端。免税法虽然以解决国际重复征税，但其缺陷也是显而易见的。解析： 暂无解析