内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）A、评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订B、提供管理咨询C、对财务报告真实可靠、资产安全完整负责D、监督内部控制的运行是内部审计的日常工作

题目

内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）

  • A、评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订
  • B、提供管理咨询
  • C、对财务报告真实可靠、资产安全完整负责
  • D、监督内部控制的运行是内部审计的日常工作
相似考题

1.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,不用在内部控制审计报告中予以披露。()此题为判断题(对，错)。

2.在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

3.在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

4.在内部控制审计业务中,注册会计师应当()。A.对财务报告内部控制的有效性发表审计意见B.对非财务报告内部控制的有效性发表审计意见C.对财务报表整个涵盖期间的内部控制的有效性发表意见D.对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供保证

更多“内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）A、评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订B、提供管理咨询C、对财务报告真实可靠、资产安全完整负责D、监督内部控制的运行是内部审计的日常工作”相关问题

  • 第1题：

    下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（　　）。

    A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
    B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
    C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
    D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

    答案：C
    解析：
    在内部控制审计中，审计意见覆盖的范围是：针对财务报告内部控制，注册会计师对其效性发表审计意见；针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

  • 第2题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第3题：

    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制审计指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制评价指引》

    正确答案:A,B

  • 第4题：

    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）

    • A、否定意见的内部控制审计报告
    • B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
    • C、无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、在内部控制审计报告中增加强调事项段

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

    • A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
    • B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
    • C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
    • D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第6题：

    多选题
    根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任

    B

    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

    C

    为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制审计服务

    D

    注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露


    正确答案： A,D
    解析： 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，但对内部控制的有效性发表审计意见，则是注册会计师的责任。换言之，内控本身有效与否是企业的内控责任，是否遵循《企业内部控制审计指引》开展内控审计并发表恰当的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是（）。
    A

    《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用

    B

    《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位

    C

    《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引

    D

    根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）
    A

    评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订

    B

    提供管理咨询

    C

    对财务报告真实可靠、资产安全完整负责

    D

    监督内部控制的运行是内部审计的日常工作


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于内部控制审计报告，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计报告要素中包含对内部控制的固有局限性的说明

    B

    无保留意见的内部控制审计意见表述为：我们认为，XX公司于XX年X月X日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制

    C

    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

    D

    在非财务报告内部控制重大缺陷描述段中，注册会计师应当指明，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见


    正确答案： D
    解析：
    C项，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于内部控制审计的说法中，正确的有(    )。
    A

    会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责

    B

    上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

    C

    对于非财务报告内部控制的重大缺陷，应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

    D

    注册会计师不能将内部控制审计与财务报表审计整合在一起进行


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（　　）。
    A

    按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任

    B

    建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任

    C

    注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

    D

    注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见


    正确答案： B
    解析：
    C项，尽管注册会计师执行的是企业内部控制审计，但是不对整个企业内部控制有效性发表审计意见，而是针对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；如果注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无需对其发表审计意见。

  • 第13题：

    下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（　）。

    A.财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实.完整而设计和运行的内部控制
    B.财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制
    C.财务报告内部控制是公司的董事会.监事会.经理层实施的控制
    D.被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

    答案：A,B
    解析：
    财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制，所以选项C和D错误。

  • 第14题：

    内部控制审计的对象是（）

    • A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
    • B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
    • C、被审计单位编制的内部控制评价报告
    • D、被审计单位的财务报告

    正确答案:A

  • 第15题：

    制定内部审计项目质量控制程序与方法应体现（）的要求。

    • A、内部审计机构质量控制
    • B、决策层
    • C、内部审计项目负责人

    正确答案:A

  • 第16题：

    内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。

    • A、上级内部审计机构负责人
    • B、本单位分管内部审计工作的负责人
    • C、本单位内部审计机构负责人
    • D、内部审计人员

    正确答案:C

  • 第17题：

    注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    单选题
    审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）
    A

    否定意见的内部控制审计报告

    B

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

    C

    无法表示意见的内部控制审计报告

    D

    在内部控制审计报告中增加强调事项段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    我国《企业内部控制基本规范》中对董事会作出的要求有（）
    A

    总会计师（财务总监）对财务报告真实可靠、资产安全完整负责，并负责相关内部控制制度建立与有效运行

    B

    加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证

    C

    董事长对本*公司内部控制的建立健全和有效实施负责

    D

    经理（或总裁、厂长）负责公司内部控制日常运行


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
    A

    《企业内部控制基本规范》

    B

    《企业内部控制审计指引》

    C

    《企业内部控制应用指引》

    D

    《企业内部控制评价指引》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。
    A

    上级内部审计机构负责人

    B

    本单位分管内部审计工作的负责人

    C

    本单位内部审计机构负责人

    D

    内部审计人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
    A

    内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露

    B

    财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

    C

    在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性

    D

    注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

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