在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

题目

在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

相似考题

1.庚注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型，进一步审计程序的目的包括 ( )。A．通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性B．通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性C．通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报D．通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报

2.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

3.当存在下列情形时，注册会计师应当实施控制测试( )。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C．在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D．每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

4.壬注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型，实施进一步审计程序的目的包括（ ）。A．通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性B．通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性C．通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报D．通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报

更多“在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ ）。

    A．在评估认定层次再大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的摹础

    D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案：C
    在形成审计意见时，注册会计师应当从总体上评价是否已经获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平。对于整个审计过程中作出的各项审计结论，注册会计师均应当评价相关审计证据的充分性和适当性。这种评价贯穿于审计的全过程，而不仅仅是依靠实施风险评估程序获取的审计证据。

  • 第2题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C.每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第3题：

    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（　）。

    A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
    B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制运行是有效的，则应当实施控制测试
    C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的证据，则应当实施控制测试
    D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果控制设计合理但没有执行或控制设计不合理，没有必要实施控制测试，但是了解内控是必须的

  • 第4题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第5题：

    控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。

    • A、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • B、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    • C、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时
    • D、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    CPA应当实施控制测试的情形有（）。

    • A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    • B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • C、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • D、实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    多选题
    下列注册会计师实施控制测试的必要情况有 ( )
    A

    风险评估程序不能识别出重大错报风险

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    评估的重大错报风险较高

    E

    实质性程序应对评估的重大错报风险的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列与控制测试有关的表述中，恰当的有（　　）。
    A

    如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

    B

    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    C

    如果认为仅实施实质性程序不能获取充分、适当的证据，则应当实施控制测试

    D

    对于旨在减轻特别风险的控制，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试


    正确答案： A,B
    解析：
    在A项中，注册会计师发现被审计单位内部控制设计不合理，则预期控制运行无效，从成本效益原则出发，不必进行控制测试；在D项中，针对特别风险的控制，注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试；BC两项是注册会计师进行控制测试的两种典型的情形。

  • 第10题：

    多选题
    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。
    A

    如果控制设计无效，则不进行控制测试

    B

    对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    C

    如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

    D

    如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试


    正确答案： C,B
    解析： 选项A正确，如果注册会计师了解内部控制后评估控制运行无效，则不必进行控制测试。
    选项B正确，针对特别风险的控制，注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试。
    选项C和D属于注册会计师应当进行控制测试的两种典型情形，说法均正确。

  • 第11题：

    判断题
    在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（　）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

  • 第13题：

    下列与控制测试有关的表述中，正确的有（　　）。

    A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
    B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
    C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
    D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果控制设计合理但没有执行或控制设计不合理，则没有必要实施控制测试，但是了解内控是必须的。

  • 第14题：

    关于控制测试，下列说法中错误的是（　）。

    A.控制测试的目标是获取控制运行有效性的审计证据，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试
    C.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试
    D.询问程序不适用于控制测试

    答案：D
    解析：
    控制测试使用的程序有询问、观察、检查和重新执行。

  • 第15题：

    注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质，以下判断中，不恰当的是（　）。

    A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
    B.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试
    C.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制
    D.无论评估的重大错报风险多低，均应对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当。如果注册会计师评估被审计单位属于“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”的风险，则应当实施控制测试为发表审计意见提供基础。

  • 第16题：

    下列哪些不属于审计人员实施控制测试的情形（）

    • A、在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运用时有效的
    • B、仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

    • A、控制设计合理但是没有得到执行
    • B、控制设计不合理但是得到执行
    • C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
    • D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（）

    • A、在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • B、仅实施实质性分析程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • C、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • D、评估报表层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • E、在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。
    A

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    D

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列属于注册会汁师应当在审计中实施控制测试的情形的有 ( )
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    E

    当评估的认定层次重大错报风险水平较高时


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有( )
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

    C

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    D

    实质性程序足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

    E

    在以往的财务报表审计中，管理层出现了舞弊迹象


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列哪些不属于审计人员实施控制测试的情形（）
    A

    在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运用时有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（　）
    A

    注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析： 如果注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制，是无法实施控制测试的，选项A错误;
    如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的，注册会计师没有必要实施控制测试，选项B错误。

相关内容