注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
题目
注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
相似考题
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第1题：
《会计法》规定，注册会计师对单位进行审计时，( )。
A．委托单位应如实向注册会计师提供相关的会计资料
B．任何人不得干扰注册会计师独立开展审计业务
C．财政部门对会计师事务所出具的审计报告有监督的责任
D．注册会计师出具的审计报告具有法律效力，其法律责任由注册会计师及其事务所承担
正确答案：ABCD
解析：题中四个选项所述内容均为《会计法》对委托人及注册会计师行为的规范。 -
第2题：
审计通知书应由( )下达
A.会计师事务所
B.国家审计机关
C.内部审计机构
D.审计小组
正确答案：B
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第3题：
会计师事务所所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于()。A、会计师事务所
B、被审计单位
C、进行审计的注册会计师
D、委托单位
参考答案：A
-
第4题：
ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。
要求：
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答案：解析：本题考查的知识点是“对于业务承接、业务执行和业务质量控制理解”。
(1)业务承接方面存在问题。ABC会计师事务所20×7年才具有承接上市公司审计的资格，由于审计资源的限制，以及人员专业能力的不足，所以对于直接承接甲公司的业务存在专业胜任能力上的缺陷，所以不应接受该业务的委托；A注册会计师连续五年担任项目负责人，独立性受到威胁，应该轮换出项目组，并在两年内不得参与项目工作以及项目质量控制复核工作。
(2)业务执行方面存在问题。了解被审计单位及其环境（风险评估程序）是必须的，不得省略而直接实施进一步审计程序；担任签字注册会计师的A和B均不是主任会计师或事务所合伙人，故B作为签字注册会计师不恰当；项目组内部复核缺少项目合伙人的复核，应该安排项目合伙人对审计项目经理的复核进行再监督，对项目的重要事项进行把关。
(3)业务质量控制方面存在问题。项目质量控制复核人员应该挑选不参与该业务的人员进行，而不应该由项目负责人兼任。
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第5题：
注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。
正确答案:正确 -
第6题：
注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
正确答案:正确 -
第7题：
审计通知书应由（）下达。
- A、会计师事务所
- B、国家审计机关
- C、内部审计机构
- D、审计小组
正确答案:B -
第8题：
单选题会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ ）。A被审计单位
B执行审计工作的注册会计师
C会计师事务所
D会计师事务所和被审计单位
正确答案： B解析：
根据《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。 -
第9题：
判断题注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审计。民间审计的主体是注册会计师。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）于2013年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2014年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。正确答案： （1）会计师事务所审计资源不足。理由：按照质量控制准则的要求，会计师事务所在承接业务时应当确保能够胜任该业务，并具有执行该业务必要的素质、胜任能力、时间和资源。（2）注册会计师没有实施风险评估程序。理由：注册会计师执行所有审计业务都应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。（3）签字注册会计师不符合规定。理由：审计报告应由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是会计师事务所主任会计师，也都不是主任会计师授权的副主任会计师。（4）会计师事务所没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。理由：按照职业道德基本原则的规定，A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师，ABC会计师事务所应当对A注册会计师予以轮换。（5）项目质量控制复核人不符合规定。理由：按照质量控制准则的要求，项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员负责，以保持客观性。A注册会计师既是项目合伙人和签字注册会计师，又同时履行了项目质量控制复核责任，其复核工作缺乏客观性。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题以下有关审计业务约定书的各种说法中，正确的有（ ）。A审计业务约定书的签署双方分别是会计师事务所和被审计单位
B审计业务约定书中既包括被审计单位管理层应当承担的责任，又包括会计师事务所应履行的义务
C会计师事务所在与被审计单位签订审计业务约定书之前，应委派注册会计师了解被审计单位的基本情况，并对财务报表编制直接相关的内部控制进行测试
D会计师事务所的专业胜任能力和独立性是承接审计业务的先决条件
正确答案： B,D解析：
审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。C项，注册会计师了解被审计单位的基本情况和对内部控制的测试应当在签约之后进行，而审计业务约定书是在签约之前的初步业务活动过程中拟定的。 -
第13题：
审计通知书应由( )下达。
A. 会计师事务所
B. 国家审计机关
C 内部审计机构
D. 审计小姐
参考答案：B
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第14题：
注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第15题：
外部会计监督主要是指注册会计师及其所在的会计师事务所进行的社会审计监督。（ ）
正确答案：×
外部会计监督系统是再监督系统，包括国家监督和社会监督。
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第16题：
以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有（ ）。A.甲公司2011年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2012年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计
B.乙公司2012年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2012年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
C.丙公司2012年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2012年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
D.丁公司2011年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2012年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计答案：A,C解析：前后任注册会计师的关系，仅限于审计业务，因为审计业务提供的保证程序较高，且是一项连续业务；而其他鉴证业务如财务报表审阅等提供的保证程度较低，且是非连续业务，不包括在内，因此选项BD不正确。 -
第17题：
民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审计。民间审计的主体是注册会计师。
正确答案:正确 -
第18题：
下列有关后任注册会计师的说法中，表述正确的是（）
- A、被审计单位限制前任注册会计师答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托
- B、当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师
- C、被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师
- D、会计师事务所以投标方式承接审计业务时，参加竞标加入会计师事务所的注册会计师并不属于后任注册会计师
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
问答题ABC会计师事务（有限责任会计师事务所）所于2011年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求： 指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。正确答案：
(1)会计师事务所审计资源不足。
理由:在对甲公司进行审计时,受到审计资源的限制必然会影响审计结果的质量。按照质量控制准则的要求,会计师事务所在承接业务时应当确保能够胜任该业务,并具有执行该业务必要的素质、胜任能力、时间和资源。
(2)注册会计师没有实施风险评估程序。
理由:注册会计师实施所有审计业务都应当实施风险评估程序,以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。
(3)签字注册会计师不符合规定。
理由:审计报告应由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是会计师事务所主任会计师,也都不是主任会计师授权的副主任会计师。
(4)会计师事务所没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。
理由:按照职业道德基本原则法律法规的规定,对所有上市实体财务报表审计业务,在规定期限届满时轮换合伙人、项目质量控制复核人员,以及受轮换要求约束的其他人员。A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师,已达到轮换期限,ABC会计师事务所应当对A注册会计师予以轮换。
(5)项目质量控制复核人不符合规定。
理由:按照质量控制准则的要求,项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员进行,保持客观性。A注册会计师既是项目合伙人和签字注册会计师,又同时履行了项目质量控制复核责任,其复核工作缺乏客观性。解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ ）A会计师事务所
B被审计单位
C进行审计的注册会计师
D委托单位
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题A公司委托ABC会计师事务所对其2015年度财务报表实施审计，ABC会计师事务所在接受委托之前，了解到A公司2014年度财务报表由XYZ会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告。 ABC会计师事务所是否需要与XYZ会计师事务所进行沟通？正确答案： 需要沟通。在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的是（ ）。A甲公司2018年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2019年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计
B乙公司2019年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2019年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
C丙公司2019年的预测性财务信息审核由B会计师事务所的注册会计师进行，其2019年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
D丁公司2018年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2019年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计
正确答案： B解析：
BCD三项，前后任注册会计师的关系，仅限于审计业务，因为审计业务提供的保证程序较高，且是一项连续业务；而其他鉴证业务如财务报表审阅等提供的保证程度较低，且是非连续业务，不包括在内。 -
第23题：
多选题以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有（ ）A甲公司2007年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计
B丁公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
C丙公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作
D乙公司2007年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2008年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计
正确答案： B,C解析： 前后任注册会计师的关系，仅限于审计业务，因为审计业务提供的保证程序较高，且是一项连续业务;而其他鉴证业务如财务报表审阅等提供的保证程度较低，且是非连续业务，不包括在内，因此选项BD不正确。 【该题针对“前后任注册会计师的沟通”知识点进行考核】