跨国纳税人

题目

跨国纳税人

相似考题

1.国际税收关系中的纳税人主体常又称作（）。A.国内纳税人B.国外纳税人C.直接纳税人D.跨国纳税人

2.居住管辖权是只对跨国纳税人源于本国国界内的收入予以征税。

3.跨国超额所得是指跨国纳税人所取得的超过一般经常性所得标准的那部分跨国所得。()此题为判断题(对，错)。

4.国际税法的调整范围不包括（）A.国家与国家之间的税收关系B.国内纳税人与外国纳税人之间的税收关系C.国内纳税人与跨国纳税人之间的税收关系D.国家与跨国纳税人之间的税收关系

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  • 第1题：

    跨国资本所得是指跨国纳税人通过出售或交换资本项目实现的所得。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第2题：

    跨国纳税人是指（）。

    • A、从事跨国经营活动的个人
    • B、从事跨国经营活动的各种公司
    • C、从事跨国经营活动的企业组织
    • D、从事跨国经营活动的团体
    • E、只在一国境内从事经营活动的自然人和法人

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    国际税收涉及的纳税人，如果是跨国的自然人，他可以是（）。

    • A、从事跨国技术服务的人
    • B、从事跨国会计查帐和法律咨询的人
    • C、从事跨国文艺巡回演出的人
    • D、跨国股票投机商
    • E、向一个国家出售工业产权的专利权转让者

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第4题：

    国际税法的调整范围不包括（）

    • A、国家与国家之间的税收关系
    • B、国内纳税人与外国纳税人之间的税收关系
    • C、国内纳税人与跨国纳税人之间的税收关系
    • D、国家与跨国纳税人之间的税收关系

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    名词解释题
    跨国纳税人

    正确答案： 是指在两个或两个以上国家承担纳税义务的自然人和法人。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    国际税收的实质是（）。
    A

    母国与跨国纳税人之间税收的分配关系

    B

    东道国与跨国纳税人之间的税收分配关系

    C

    母国与东道国之间的税收分配关系

    D

    母公司与跨国子公司之间的税收分配关系


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    国际避税产生的原因有（）
    A

    跨国纳税人追逐最大利润

    B

    跨国纳税人追求非法暴利

    C

    各国税收制度的差别和缺陷

    D

    征税政府缺乏有效管制


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    税收饶让抵免实际上抵免的是（）。
    A

    国际双重征税

    B

    跨国纳税人的一部分

    C

    跨国纳税人实际已交税负

    D

    来源国的其他税负


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    跨国纳税人是如何利用避税港进行避税活动的？

    正确答案： 跨国纳税人利用避税港从事避税活动的方式较多，常用方式的主是虚构避税港营业、虚设避税港信托财产和内部转让定价。
    虚构避税港营业是通过总公司或母公司将销售和提供给其它国家和地区的商品、技术和各项劳务服务，虚构为设在避税港受控公司的转手交易，从而将所得的全部或一部分滞留在避税港，或者通过贷款和投资方式再重新回流，以躲避原应承担的高税率国家的税收负担。例如，高税国母公司在避税港设有受控公司，并在甲、乙两国各有一子公司，甲国子公司的产品实际上是直接运送给乙国子公司对外销售的，并没有通过避税港国家或地区的领土，但出于避税的目的，在账面上却造成一种假象，即虚构为由甲国子公司将产品出售给避税港受控公司，再由受控公司销售给乙国子公司，把这笔业务人为地作为避税港受控公司的业务处理，从而这笔业务的销售收入也就转移到了设在避税港受控公司的账上，达到免税或减税的目的。
    虚设避税港信托财产是跨国纳税人通过在避税港设立一个受控信托公司，然后把高税国财产转移到避税港，借以躲避有关税收。例如，高税国甲国纳税人在避税港乙国设立一家信托子公司，然后把自己远离避税港的所得和财产委托给这家子公司，并通过契约或合同使受托人按自己的旨意行事。这样，信托财产与委托人的分离，就成为一种纯属的虚构，而受托人与信托财产又常常是相互分离的，委托人与受益人也不是避税港的居民，但信托财产的经营所得却归在避税港乙国信托子公司的名下，从而可以免于纳税或减少纳税。并且，在因委托人逝世而将财产转归受益人时，还可以逃避全部或大部分遗产税。
    内部转让定价是通过从高税国向避税港以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从避税港向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分摊费用，直接导致跨国纳税人的整体税负减轻。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（）。
    A

    只负有本国纳税义务的非跨国自然人

    B

    负有双重纳税义务的跨国自然人

    C

    负有双重纳税义务的跨国法人

    D

    负有多重纳税义务的跨国纳税人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    国际税收的前提是(　　)。
    A

    国际政治权力

    B

    跨国纳税人

    C

    国家税收

    D

    跨国所得


    正确答案： C
    解析： 国际税收是涉及两个或两个以上国家权益的税收活动形成的国与国之间的税收分配关系。国际税收以国家税收为前提。

  • 第13题：

    跨国纳税人应如何进行国际环境下的税收筹划?


    参考答案：国际税务筹划的主要方法具体包括改变居住地、改变收入的地理来源以及改变筹划实体的形式。(1)人的流动。目前，许多国家在税收上都实行居民管辖权，这种做法在发达国家中尤为盛行，对居民纳税人的全球范围所得征税，而对非居民纳税人仅就其源于本国的所得征税。因此，人的转移的主要目的在于通过改变其居民身份，避免成为居民纳税人的方式来避免一国税收的管辖。人的流动包括自然人或法人的国际迁移，一个人在一国中设法改变其居民身份，避免成为居民等做法。(2)人的非流动。人的非流动主要是指财产或所得的最终获得者并不离开他的国家，也不需要使自己成为真正的移民，而是通过创造中介的形式来转移自己的一部分所得或财产，以达到回避税收管辖权、减轻税负的目的。(3)物的转移。物的转移是指跨国纳税人通过改变所得、资金、货物、劳务来源地的方式，避免一国的税收管辖权而达到减少税负的目的。(4)物的非流动。主要是利用延期纳税的规定或选择国外经营方式进行税务筹划。(5)流动与非流动相结合。人与物的流动和非流动主要有以下几种结合的可能：人的流动与资金的非流动;人的流动与资金的流动;人的非流动与资金的流动;人的非流动与资金的非流动。

  • 第14题：

    国际税收的纳税主体是（）的跨国纳税人。


    正确答案:取得国际收入

  • 第15题：

    跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（）。

    • A、关联公司之间
    • B、跨国公司与无关联公司之间
    • C、无关联公司之间
    • D、跨国自然人

    正确答案:A

  • 第16题：

    国际税收关系中的纳税人主体常又称作（）。

    • A、国内纳税人
    • B、国外纳税人
    • C、直接纳税人
    • D、跨国纳税人

    正确答案:D

  • 第17题：

    国际税收的实质是（）。

    • A、母国与跨国纳税人之间税收的分配关系
    • B、东道国与跨国纳税人之间的税收分配关系
    • C、母国与东道国之间的税收分配关系
    • D、母公司与跨国子公司之间的税收分配关系

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    国际税收关系中的纳税人主体常又称作（）。
    A

    国内纳税人

    B

    国外纳税人

    C

    直接纳税人

    D

    跨国纳税人


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    论述跨国纳税人国际避税的主要手段。

    正确答案： （1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团利润尽可能多的在低税国（或避税地）关联企业中实现，是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国关联企业，低税国关联企业的税负比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国企业集团整体税负的下降。
    （2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应该得到的税收利益来达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税，尤其是预提所得税的税收优惠条款。
    （3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条，从这一基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。
    （4）组建内部保险公司。内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。当今许多内部保险公司往往设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是单纯的保险手段，而是利用它来充当避税的工具。
    （5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后，应纳税所得额就会减少；如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得就不能得到冲减。
    （6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司的利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
    （7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    税收管辖权的主体是拥有征税权的国家，客体是负有跨国纳税义务的跨国纳税人及其跨国所得。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    简述跨国纳税人利用基地公司避税的方式。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    跨国纳税人是指（）。
    A

    从事跨国经营活动的个人

    B

    从事跨国经营活动的各种公司

    C

    从事跨国经营活动的企业组织

    D

    从事跨国经营活动的团体

    E

    只在一国境内从事经营活动的自然人和法人


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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