国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。
题目
国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。
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第1题：
国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。
正确答案:正确 -
第2题：
跨国公司在世界各国往往会采取各种可选择的避税手段来达到国际避税的目的。这些手段主要有（）。
- A、通过法人居民身份的国家选择进行国际避税
- B、选择相对有利的企业组织形式进行国际避税
- C、通过制造假帐进行国际避税
- D、利用不正常的内部融资方式进行国际避税
- E、通过贿赂税务官员进行国际避税
- F、通过不合理的公司保留利润办法进行国际避税
- G、利用跨国公司内部各关联企业之间转让定价办法进行国际避税
正确答案:A,B,D,F,G -
第3题：
（）是指跨国纳税人采取某种违反税法的的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。
- A、国际避税
- B、国际逃税
- C、国际偷税
- D、国际偷逃税
正确答案:B -
第4题：
国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。
- A、匿报应税财产和收入
- B、虚构成本
- C、多摊费用
- D、利用某种形式上并不违法的方式
正确答案:D -
第5题：
单选题下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）。A国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施
B转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一
C防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一
D利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一
正确答案： C解析： -
第6题：
问答题国际避税地的含义和类型，以及跨国纳税人利用基地公司避税的方式。正确答案：解析： -
第7题：
问答题论述跨国纳税人国际避税的主要手段。正确答案： （1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团利润尽可能多的在低税国（或避税地）关联企业中实现，是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国关联企业，低税国关联企业的税负比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国企业集团整体税负的下降。
（2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应该得到的税收利益来达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税，尤其是预提所得税的税收优惠条款。
（3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条，从这一基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。
（4）组建内部保险公司。内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。当今许多内部保险公司往往设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是单纯的保险手段，而是利用它来充当避税的工具。
（5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后，应纳税所得额就会减少；如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得就不能得到冲减。
（6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司的利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。解析： 暂无解析 -
第8题：
判断题国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题跨国纳税人进行国际避税的手段主要有哪些？正确答案： 跨国法人进行国际避税方式比较复杂，主要包括以下几个方面：
（1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多地在低税国（或避税地）关联企业中实现，这是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国的关联企业，从低税国关联企业的税负看是比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国公司集团整体税负的下降。
（2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。跨国纳税人通过滥用国际税协定往往可以达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定（避免所得双重征税协定）中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税尤其是预提所得税的收优惠。比如甲、乙两国间签订的税收协定，则可以在甲、乙其中一国设立子公司，并使其成为当地的居民公司，该子公司完全由第三国居民所控制。这样，甲、乙两国签订的税收协定中的优惠待遇该子公司就可以享受，然后该子公司再通过其与第三国居民之间的关联关系把受益传递给该第三国居民，从而使该第三国居民间接地得到甲、乙两国间税收协定的好处。
（3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构（受托人）管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条。这些国家从信托可以割断委托人与其财产之间所有权关系链条的基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。因此普通法系国家对信托的税收处理办法可以给纳税人提供一定的国际避税机会。
（4）组建内部保险公司。所谓内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。早期的内部保险公司都是建在母公司的居住国，而当今许多内部保险公司则往往是设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是一种单纯的保险手段，许多跨国公司利用它来充当避税的工具。
（5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后（假定没有任何限制）应纳税所得额就会减少；而如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得额就不能得到冲减。如果关联企业适用的所得税税率较高，跨国公司从国际避税角度出发就可能希望该关联企业尽可能少申报利润，这样跨国公司向国外的关联企业提供贷款就要比用股权资本融资的方式更为有利。
（6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，则就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。假如高税国采取注册地标准判定法人的居民身份，则公司法人可以采取变更注册地点的办法摆脱该国的居民身份。而如果高税国采用管理机构所在地标准判定居民身份，则公司法人可以将董事会开会地点或经营决策中心等迁出该高税国，造成实际管理机构不在高税国的事实，以此来避开该高税国的居民身份和无限纳税义务。如果公司所在国采用选举权控制标准判定居民身份，则该国居民公司要想移居国外就必须股权重组。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题当今跨国公司通常会采取哪些手段来达到国际避税的目的？正确答案： 一般情况下，只要有可能，跨国公司在世界各国往往会采取各种可选择的避税手段来达到国际避税的目的。这些手段主要有：
（1）通过法人居民身份的国家选择进行国际避税。这是指跨国公司一贯力图避免成为高税率国家的法人居民，或在不得已情况下尽量选择作为那些低税率国家的法人居民。然后，最大可能地将源于世界各地的所得汇总到无税，或低税国家纳税，从而达到总体降低跨国公司税负担的目的。
（2）选择相对有利的企业组织形式进行国际避税。这是指跨国公司通过变换它与下属企业的关系（分公司或子公司）来实现争取在较长时期内有效降低总体纳税负担的目的。一般做法是，跨国公司先是在外国建立一些分公司（非独立纳税实体），以便用分公司最初一些年份的经营亏损冲销总公司的的利润，从而减少了跨国公司的总的纳税负担。当各分公司相继进入正常盈利年份后，总公司则将这些分公司改注册为子公司（独立纳税实体）。由于子公司在盈利年份开始独立纳税，避免了大量收入汇集母公司由母公司集中纳税。此时分散纳税的好处之一就是，两类公司都有可能回避各国所得税的较高边际税率的影响。这样，跨国公司便在较长时期内承担了较低的实际税负担。
（3）利用不正常的内部融资方式进行国际避税。这是指跨国公司的子公司经常把公司的经营利润，通过贷款形式借给母公司，或其他子公司长期使用。这样做一方面可以使放贷的子公司暂时减少在所在国的纳税负担，另一方面借款的母公司还可以将支付给子公司的利息作为营业费用，从自己的应税收入里扣除，从而也在一定程度上减少了自身的纳税负担。这是跨国公司采取延迟纳税的一种做法，而延迟纳税实际上又是政府“给予”纳税人的一种变相的无息贷款。
（4）通过不合理的公司保留利润办法进行国际避税。这是指跨国公司常会采用把税后利润长期留在公司内部作为公积金使用的办法，或者长期减少股东股息分配的办法，来回避股东在股息支付所在国的个人所得税纳税义务。从跨国公司自身的利益考虑，这种做法对公司及其股东都有好处：公司内部积累增加，生产能力不断提高，经济效益不断改善，公司股票的市场价格就会持续上升；公司股票价格上升会使股东在出售股票时获得较高的资本增益，而一般情况下，各国政府对资本利得课税往往低于对各种所得课税。跨国公司利用这种办法降低股东的纳税负担，实质上反映了公司股东，特别是大股东对国际税收采取合法避税的要求。
（5）利用跨国公司内部各关联企业（母公司与所有的下属公司）之间转让定价（或称转移价格、划拨价格）的办法进行国际避税。可以说，这是跨国公司用于国际避税的最重要的一种办法。由于跨国公司内部产品交换、劳务交换、资金调剂等等在定价上不决定于市场的供求关系，而决定于跨国公司的整体利益，这样跨国公司，通过内部定价活动（转让定价活动），就能够人为地按照特定要求在关联企业之间进行利润转移，以实现国际避税。一般情况是，跨国公司利用转让定价活动，把位于高税率国的关联企业的利润转移到位于低税率国的关联企业，从而做到使各关联企业尽量减少在高税率国纳税，相应地多在低税率国纳税，达到了总体上降低跨国公司实际税负担的目的。跨国公司的转让定价活动掩盖了各关联企业的价格、成本与利润的正常的关系，给各国税务当局在对跨国公司的各关联企业课征所得税时带来了很大困难，这些困难主要集中在对其收入与费用的规模认定，以及收入与费用的分摊标准的选择两个方面。不仅如此，大规模的转让定价活动，还使得各国政府税款流失，成为各国在国际税收方面的一大漏洞。解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题国际避税一般是指跨国纳税人利用国家之间的税制差异以及各国国际税收规则的差异，在跨国经济活动中，规避或减少有关国家税收义务的行为。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（）的许可范围内，通过（）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（）的目的。
正确答案:税收法规；个人或法人；税收负担 -
第14题：
当今跨国公司通常会采取哪些手段来达到国际避税的目的？
正确答案:一般情况下，只要有可能，跨国公司在世界各国往往会采取各种可选择的避税手段来达到国际避税的目的。这些手段主要有：
（1）通过法人居民身份的国家选择进行国际避税。这是指跨国公司一贯力图避免成为高税率国家的法人居民，或在不得已情况下尽量选择作为那些低税率国家的法人居民。然后，最大可能地将源于世界各地的所得汇总到无税，或低税国家纳税，从而达到总体降低跨国公司税负担的目的。
（2）选择相对有利的企业组织形式进行国际避税。这是指跨国公司通过变换它与下属企业的关系（分公司或子公司）来实现争取在较长时期内有效降低总体纳税负担的目的。一般做法是，跨国公司先是在外国建立一些分公司（非独立纳税实体），以便用分公司最初一些年份的经营亏损冲销总公司的的利润，从而减少了跨国公司的总的纳税负担。当各分公司相继进入正常盈利年份后，总公司则将这些分公司改注册为子公司（独立纳税实体）。由于子公司在盈利年份开始独立纳税，避免了大量收入汇集母公司由母公司集中纳税。此时分散纳税的好处之一就是，两类公司都有可能回避各国所得税的较高边际税率的影响。这样，跨国公司便在较长时期内承担了较低的实际税负担。
（3）利用不正常的内部融资方式进行国际避税。这是指跨国公司的子公司经常把公司的经营利润，通过贷款形式借给母公司，或其他子公司长期使用。这样做一方面可以使放贷的子公司暂时减少在所在国的纳税负担，另一方面借款的母公司还可以将支付给子公司的利息作为营业费用，从自己的应税收入里扣除，从而也在一定程度上减少了自身的纳税负担。这是跨国公司采取延迟纳税的一种做法，而延迟纳税实际上又是政府“给予”纳税人的一种变相的无息贷款。
（4）通过不合理的公司保留利润办法进行国际避税。这是指跨国公司常会采用把税后利润长期留在公司内部作为公积金使用的办法，或者长期减少股东股息分配的办法，来回避股东在股息支付所在国的个人所得税纳税义务。从跨国公司自身的利益考虑，这种做法对公司及其股东都有好处：公司内部积累增加，生产能力不断提高，经济效益不断改善，公司股票的市场价格就会持续上升；公司股票价格上升会使股东在出售股票时获得较高的资本增益，而一般情况下，各国政府对资本利得课税往往低于对各种所得课税。跨国公司利用这种办法降低股东的纳税负担，实质上反映了公司股东，特别是大股东对国际税收采取合法避税的要求。
（5）利用跨国公司内部各关联企业（母公司与所有的下属公司）之间转让定价（或称转移价格、划拨价格）的办法进行国际避税。可以说，这是跨国公司用于国际避税的最重要的一种办法。由于跨国公司内部产品交换、劳务交换、资金调剂等等在定价上不决定于市场的供求关系，而决定于跨国公司的整体利益，这样跨国公司，通过内部定价活动（转让定价活动），就能够人为地按照特定要求在关联企业之间进行利润转移，以实现国际避税。一般情况是，跨国公司利用转让定价活动，把位于高税率国的关联企业的利润转移到位于低税率国的关联企业，从而做到使各关联企业尽量减少在高税率国纳税，相应地多在低税率国纳税，达到了总体上降低跨国公司实际税负担的目的。跨国公司的转让定价活动掩盖了各关联企业的价格、成本与利润的正常的关系，给各国税务当局在对跨国公司的各关联企业课征所得税时带来了很大困难，这些困难主要集中在对其收入与费用的规模认定，以及收入与费用的分摊标准的选择两个方面。不仅如此，大规模的转让定价活动，还使得各国政府税款流失，成为各国在国际税收方面的一大漏洞。 -
第15题：
下列哪项属于跨国纳税人进行国际避税的手段（）
- A、转移定价
- B、不合理分摊成本
- C、隐匿应税所得
- D、谎报所得
正确答案:A,B -
第16题：
下列关于国际逃避税的说法中正确的有?
- A、国际逃税是跨国纳税人利用各国税法的差异和其他不违反税法的方式减少或逃避其跨国纳税义务;而国际避税是跨国纳税人采取某种违法的手段或措施，减少或逃避其跨国纳税义务的行为
- B、实践中国际避税主要通过跨国关联企业的转移定价或在避税港设立基地公司等方式
- C、针对跨国关联企业转移定价的避税，各国主要通过正常交易原则和总利润原则进行调整
- D、针对利用国际避税港逃避税的行为，各国一般采取禁止在避税港设立基地公司、禁止非正常的利润转移和取消境内股东在基地公司未分配股息所得的延期纳税待遇等管制措施
正确答案:B,C,D -
第17题：
问答题论述国际避税手段中纳税主体的跨国移动。正确答案：解析： -
第18题：
单选题国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。A匿报应税财产和收入
B虚构成本
C多摊费用
D利用某种形式上并不违法的方式
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题国际避税产生的原因有（）A跨国纳税人追逐最大利润
B跨国纳税人追求非法暴利
C各国税收制度的差别和缺陷
D征税政府缺乏有效管制
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题试述国际避税基本手段中纳税主体的跨国移动。正确答案：解析： -
第21题：
多选题纳税人进行国际避税的基本手段包括（）A资本弱化
B国际避税地与基地公司
C关联企业与转让定价
D纳税主体的跨国移动
E滥用国际税收协定
正确答案： D,B解析： 国际避税的基本手段有：纳税主体的跨国移动、国际避税地与基地公司、关联企业与转让定价、滥用国际税收协定、资本弱化。 -
第22题：
多选题(14年10月真题)纳税人进行国际避税的基本手段包括 ( )A资本弱化
B国际避税地与基地公司
C关联企业与转让定价
D纳税主体的跨国移动
E滥用国际税收协定
正确答案： C,E解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题（）是指跨国纳税人采取某种违反税法的的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。A国际避税
B国际逃税
C国际偷税
D国际偷逃税
正确答案： C解析： 暂无解析