自然人直接构架，是指投资人个人直接持有创业公司股权，如甲股东直接投资490万、占49%的股份；公司间接构架，是投资人利用自有的持股公司持有创业公司股权，如乙股东通过自己的投资公司投资创业公司510万、占51%的股份。两种不同的构架方式会导致不同的税负结果。假设公司产品大受市场欢迎，第一年获得4500万的盈利，报表中有未分配利润4000万元，甲乙股东一致同意利润分红，或者一致同意不分配利润、将利润转增实收资本。据企业所得税法的规定，乙股东在取得创业公司分红和未分配利润转增资本的时候是否需要缴纳企业所得税？（

题目

自然人直接构架，是指投资人个人直接持有创业公司股权，如甲股东直接投资490万、占49%的股份；公司间接构架，是投资人利用自有的持股公司持有创业公司股权，如乙股东通过自己的投资公司投资创业公司510万、占51%的股份。两种不同的构架方式会导致不同的税负结果。假设公司产品大受市场欢迎，第一年获得4500万的盈利，报表中有未分配利润4000万元，甲乙股东一致同意利润分红，或者一致同意不分配利润、将利润转增实收资本。据企业所得税法的规定，乙股东在取得创业公司分红和未分配利润转增资本的时候是否需要缴纳企业所得税？（）

  • A、不需要缴纳
  • B、需要缴纳
  • C、缴纳个人所得税
  • D、按规定减免税
相似考题

1.关于公司利润分配，下列说法错误的是( )。A．公司不得在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润B．公司持有的公司股份可以分配利润C．如无特别约定，有限公司按照股东实缴的出资比例分红D．如无特别约定，股份公司按照股东持有的股份比例分红

2.下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度的有（ ）。A．公司持有的本公司股份不得分配利润B．公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补C．公司的任意公积金可转增为公司资本D．公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

3.下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度的有（　）。 A.公司持有的本公司股份不得分配利润 B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补 C.公司的任意公积金可转增为公司资本 D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

4.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为()万元。A.120B.180C.200D.300

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  • 第1题：

    下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（　）。
    　

    A.公司持有的本公司股份不得分配利润
    B.有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
    C.除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
    D.公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润

    答案：D
    解析：
    公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

  • 第2题：

    （2015年）甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。

    A.120
    B.180
    C.200
    D.300

    答案：D
    解析：
    甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元），不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第3题：

    下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。

    A.公司持有的本公司股份不得分配利润
    B.资本公积金可用于弥补公司的亏损
    C.有限责任公司的股东可以约定不按出资比例分配利润
    D.股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润

    答案：B
    解析：
    (1)选项B：资本公积金不得用于弥补亏损；(2)选项C：有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；(3)选项D：股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  • 第4题：

    下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度规定的有（ ）。

    A.公司持有的本公司股份不得分配利润
    B.资本公积金可用于弥补公司的亏损
    C.有限责任公司的股东可以约定不按出资比例分配利润
    D.股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）选项B：资本公积金不得用于弥补亏损；（2）选项C：有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；（3）选项D：股份有限公司按照股东持有的股份比例分配利润，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  • 第5题：

    下列关于股份有限公司利润分配的表述，正确的有（）。

    A:资本公积不得用于弥补公司亏损
    B:公司持有的本公司股份不得分配利润
    C:公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金
    D:股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取注定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司

    答案：A,B,C,D
    解析：
    A项，公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损BCD三项，《公司法》第一百万十七条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本50%以上的，可以不再提取公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司公司持有的本公司股份不得分配利润。上市公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。

  • 第6题：

    下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度的是（　）。
    　

    A.公司持有的本公司股份不得分配利润
    B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补
    C.公司的任意公积金可转增为公司资本
    D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

    答案：B
    解析：
    本题考核公司利润分配。根据《公司法》的规定，资本公积金不得用于弥补公司的亏损，因此选项B错误，当选。

  • 第7题：

    下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度规定的有（　）。

    A、公司持有的本公司股份不得分配利润
    B、有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
    C、除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
    D、公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
    E、公司所得利润，应当首先弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限

    答案：A,B,C,E
    解析：
    公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

  • 第8题：

    个人直接持有创业公司股权，公司分红或者未分配利润转增资本时，应当缴纳（）税？

    • A、企业所得税
    • B、流转税
    • C、个人所得税
    • D、免税

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据公司法律制度的规定，下列关于公司弥补亏损和提取公积金后所余利润分配的说法中，正确的有（）。
    A

    有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外

    B

    股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外

    C

    公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司

    D

    公司持有的本公司股份获得的利润可以分配给公司管理层


    正确答案： A,B,C
    解析： 本题考核公司利润分配的规定。根据规定，公司持有的本公司股份不得分配利润，所以选项D错误。

  • 第10题：

    单选题
    个人直接持有创业公司股权，公司分红或者未分配利润转增资本时，应当缴纳（）税？
    A

    企业所得税

    B

    流转税

    C

    个人所得税

    D

    免税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于公司利润分配的表述中,符合公司法律制度规定的是（　）。
    A

    公司持有的本公司股份不得分配利润

    B

    公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积弥补

    C

    公司的任意公积金可转增为公司资本

    D

    公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例


    正确答案： D,A
    解析： 选项B：资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

  • 第12题：

    单选题
    个人直接持有创业公司股权，公司分红或者未分配利润转增资本时，应当缴纳那哪种税？（）
    A

    企业所得税

    B

    流转税

    C

    个人所得税

    D

    免税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的是（　）。

    A.公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润
    B.有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润
    C.公司持有的本公司股份可以分配利润
    D.股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润

    答案：B
    解析：
    选项A：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。选项BD：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。选项C：公司持有的本公司股份不得分配利润。

  • 第14题：

    甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（　）万元。

    A.120
    B.180
    C.200
    D.300

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税收入的确定。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=500－200=300（万元）。

  • 第15题：

    下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

    A.公司持有的本公司股份不得分配利润
    B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补
    C.公司的任意公积金可转增为公司资本
    D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）选项B：资本公积金不得用于弥补亏损；（2）选项D：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  • 第16题：

    （2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的是（ ）。

    A.公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润
    B.有限责任公司的股东可以约定不按出资比例分配利润
    C.股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润
    D.公司持有的本公司股份可以分配利润

    答案：B
    解析：
    （ 1）选项 A：公司利润分配顺序是法定的，股东大会不得决议在弥补亏损前向股东分配利润；（ 2）选项 B：有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；（ 3）选项 C：股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  • 第17题：

    下列有关利润分配的说法，正确的是（ ）

    A.股份有限公司中，公司章程可以规定不按照持股比例50%分配利润
    B.董事会可以在公司弥补亏损前向股东分配利润
    C.公司持有的本公司股份可以分配利润
    D.有限责任公司中，全体股东可以约定不按照出资比例分取红利和优先认缴出资

    答案：D
    解析：
    有限责任公司全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的，可以不按照实缴的出资比例分取红利和认缴出资，选项D正确；
    股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外；董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司；公司持有的本公司股份不得分配利润。选项ABC错误。

  • 第18题：

    甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。 公司注册资本800万元，其中，甲以货币出资400万元，乙以商标作价出资240万元，丙以设备出资160万元。公司成立后，发现股东丙的设备出资实际价值为50万元。公司不设董事会和监事会，丙为公司执行董事，甲为总经理，乙为监事。公司成立后，A公司拟作为唯一股东出资设立 B 一人有限责任公司(下称“B公司”)，专经营A公司的上游产品。再以B公司为唯一股东出资设立C一人有限责任公司(下称“C公司”),经营A公司的下游产品。
    B、C两公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由A公司通过电话下达。两家公司的年度会计报告无需会计师事务所审计。任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任。A公司经营2年后，股东乙决定对外转让持有A公司的股权，于3月6日向甲、丙两位股东发出书面通知;两位股东均在10日内回复，拒绝乙的要求;乙要求甲、丙收购乙持有的股权，甲、丙也不同意。4月10 日，乙将所持有的股权转让给丁。
    若甲在股东会上提出分配股利，但股东会决议当年不分配利润。那么甲可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形有( )。

    A.公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润
    B.公司合并、分立、转让主要财产
    C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
    D.不按公司章程规定的期限召开股东会
    E.股东会会议决议减少注册资本

    答案：A,B,C
    解析：
    有下列情形之一的，对股东会的该项表决投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权: (1 )公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件;(2)公司合并、分立、转让主要财产;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

  • 第19题：

    个人直接持有创业公司股权，公司分红或者未分配利润转增资本时，应当缴纳那哪种税？（） 

    • A、企业所得税
    • B、流转税
    • C、个人所得税
    • D、免税

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

    • A、公司持有的本*公司股份不得分配利润
    • B、公司发生重大亏损。税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补
    • C、公司的任意公积金可转增为公司资本
    • D、公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    多选题
    根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
    A

    公司持有的本公司股份不得分配利润

    B

    公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补

    C

    公司的任意公积金可转增为公司资本

    D

    公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例


    正确答案： C,A
    解析： (1)选项B：资本公积金不得用于弥补亏损；(2)选项D:公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

  • 第22题：

    单选题
    根据公司法律制度的规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的是（  ）。
    A

    公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润

    B

    有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润

    C

    公司持有的本公司股份可以分配利润

    D

    股份有限公司章程不得规定不按持股比例分配利润


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。
    A

    公司持有的本公司股份不得分配利润

    B

    公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积弥补

    C

    公司的任意公积金可转增为公司资本

    D

    公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，资本公积金不得用于弥补亏损；D项，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

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