按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）。A、向主管领导赠新产品B、通过区民政部门向地震灾区捐款C、通过集团公司总部向灾区捐款D、纳税人直接向灾区的捐款

题目

按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）。

  • A、向主管领导赠新产品
  • B、通过区民政部门向地震灾区捐款
  • C、通过集团公司总部向灾区捐款
  • D、纳税人直接向灾区的捐款
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1.根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，对其所发生的公益性捐赠支出可以扣除。扣除的条件是该支出不超过企业年度利润总额的：A．6％B．12％C．20％D．30％

2.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为年度利润总额的（）。

3.在计算企业所得税时，允许按照实际发生额扣除的是（ ）。A．企业向金融机构的借款利息支出B．企业支付的职工工资C．企业用于公益、救济性的捐赠支出D．企业按国家有关规定上交的各类保险基金

4.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。A．0.05B．0.1C．0.12D．0.2

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  • 第1题：

    根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。

    A．工资、薪金支出

    B．捐赠支出

    C．增值税税金

    D．赞助支出


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。

  • 第2题：

    下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（ ）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内结转扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
    D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除

    答案：C
    解析：
    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第3题：

    2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（　　 ）万元。

    A.74
    B.60
    C.84
    D.72

    答案：D
    解析：
    （1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（ ）。

    A.向金融机构的借款利息支出
    B.企业非广告性质的赞助支出
    C.企业对灾区的公益性捐赠支出
    D.消费税

    答案：A,D
    解析：
    本题考核企业所得税的一般扣除项目。非广告性质的赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12％以内的部分准予扣除，不一定能据实扣除，选项C不正确。

  • 第5题：

    以下关于居民个人公益捐赠支出的政策表述，符合个人所得税政策规定的有（ ）。

    A.在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除
    B.当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，在年终汇算清缴时统一扣除
    C.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，应先扣除全额扣除的公益捐赠支出
    D.纳税人可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序

    答案：A,D
    解析：
    选项B，分类所得项目没有汇算清缴的规定，当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，可以按照规定追补扣除。选项C，个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序。

  • 第6题：

    按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

    A3%

    B10%

    C12％

    D20％


    C
    略

  • 第7题：

    在计算应纳税所得额时，下列支出（）允许按规定标准扣除。

    • A、公益救济性捐赠
    • B、赞助支出
    • C、存货销售成本
    • D、违法支出

    正确答案:A

  • 第8题：

    依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得扣除的有（　　）。
    A

    公益性捐赠

    B

    未经核定的准备金支出

    C

    赞助支出

    D

    被没收财物的损失

    E

    向投资者支付的股息


    正确答案： D,B
    解析：
    根据规定，在计算企业所得税时，不得抵扣的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠，纳税人超出税法规定，用于公益性捐赠之外的范围以外的捐赠，以及超过扣除标准以外的捐赠，不得扣除；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第10题：

    判断题
    依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（　　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    违约金

    C

    税收罚款

    D

    企业所得税税款


    正确答案： D
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不得税前扣除项目的有（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    超过规定标准的捐赠支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    财产保险费


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    （2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助支出
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.企业所得税税款

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D不得税前扣除。

  • 第14题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A：税收滞纳金
    B：非广告性赞助
    C：按规定缴纳的财产保险费
    D：企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
    D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    答案：D
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

    A:超过规定标准的捐赠支出
    B:罚款
    C:缴纳的税收滞纳金
    D:未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第17题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助
    C.企业所得税税款
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：D
    解析：
    选项A、B、C不得税前扣除。

  • 第18题：

    按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

    • A、3%
    • B、10%
    • C、12％
    • D、20％

    正确答案:C

  • 第19题：

    以下项目是企业所得税不得扣除的项目（）。

    • A、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠
    • B、各种赞助支出、担保支出、回扣支出
    • C、非公益、救济性捐赠
    • D、各类保险基金和统筹基金

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

    • A、10％
    • B、12％
    • C、15％
    • D、8％

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的公益性捐赠支出的扣除标准是(   )。
    A

    不得扣除

    B

    全额扣除

    C

    在年度利润总额12%以内的部分扣除,超出部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年发生的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）。
    A

    向主管领导赠新产品

    B

    通过区民政部门向地震灾区捐款

    C

    通过集团公司总部向灾区捐款

    D

    纳税人直接向灾区的捐款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

    D

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出


    正确答案： D
    解析：

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