《税收征管法》是如何进一步明确税务机关执法主体地位的？

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。因此税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。

正确答案:错误

第6题：

新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？

正确答案: 新《税收征管法》对税务机关因违法行政应承担责任的内容作了增加或补充。税务机关及其工作人员违法行政的法律责任主要有：
1、混库的责任（第76条）。各级国税局和地税局应按国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
2、犯罪行为不移交责任（第77条）。对纳税人、扣缴义务人有违反税法涉嫌犯罪行为的，税务机关应依法移送司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。因此，税务稽查部门对税务违法案件涉嫌犯罪的，要及时移送司法机关处理，不能以罚代刑，否则要追究法律责任。
3、扩大查封、扣押范围的责任（第79条）。税务机关、税务人员不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，违反的，应责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，在实施税收保全措施和强制执行措施时应当非常慎重。
4、勾结、唆使或协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税责任（第80条）。税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
5、受贿和索贿责任（第81条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
6、徇私舞弊或玩忽职守责任（第82条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
7、滥用职权、故意刁难责任（第82条）。对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，依法给予行政处分。
8、打击报复责任（第82条）。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
9、违法征收农业税的责任（第82条）。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
10、提前征收、延缓征收或摊派税款责任（第83条）。对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。因此，今后，我们在税款征收时处理要谨慎，不能随便越权同意缓缴税款、也不得提前征收税款。这样规定，是为确保贯彻依法治税，做到应收尽收，不收过头税。
11、擅自作出开征、停征或减、免、退、补税的责任（第84条）。撤销其擅自作出的决定，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
12、未实施回避责任（第85条）。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。未按规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。
13、未保密责任（第87条）。未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。这充分体现了对纳税人合法权益的有效保护。

第7题：

下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（）。

• A、税收执法监督的主体是税务机关
• B、税收执法监督的主体是纳税单位和个人
• C、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
• D、税收执法监督的内容是外部税收行政行为
• E、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

正确答案:B,D

第8题：

下列关于税收执法监督的说法中，不正确的有（）。

• A、税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员
• B、税收执法检查与其他税收执法监督方式相比，具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点
• C、税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究，四部分内容有机结合，相互衔接
• D、税收执法监督的主体是纳税人，对象是税务机关及其工作人员
• E、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的非行政执法行为

正确答案:D,E

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

下列属于我国现行税收征管法的特点的是（）

• A、统一了对内税收和涉外税收的征管制度
• B、强化了税务机关的行政执法权
• C、完善了税务机关的执法制约制度
• D、完善了对纳税人合法权益的保护制度
• E、完善了法律责任制度

正确答案:A,B,C,D,E

第17题：

按照新《税收征管法》的规定，直接妨害税务机关税款征收的违法行为包括哪些，应如何处罚？

正确答案: 1、偷税。对纳税人偷税，税务机关除追缴其不缴、少缴税款、滞纳金外，应并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下罚款；对扣缴义务人采取偷税手段不缴、少缴已扣已收税款的，由税务机关追缴其不缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
2、编造虚假计税依据。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50，000元以下的罚款。
3、不进行纳税申报。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4、逃避追缴欠税。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5、骗取出口退税。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
6、抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
7、未按规定期限缴税。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
8、未扣缴税款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

第18题：

CTAIS系统是以（）主体。

• A、划清征纳双方法律责任、规范税务机关执法行为、促进纳税人依法纳税
• B、税收征管法律和科学管理
• C、实现税收监控、规范纳税服务、强化税务稽查
• D、规范各项工作秩序和权限、统一数据口径

正确答案:C

第19题：

下列选项中不属于税收执法监督特征的是（）。

• A、税收执法监督的主体是税务机关
• B、税收执法监督的对象是外部税收行政行为
• C、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
• D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

正确答案:B

第20题：

下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。

• A、税收执法检查的主体是税务机关
• B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
• C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
• D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

正确答案:A

第21题：

第22题：

第23题：