某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件（即会计核算健全，年销售额达100万元以上），但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元（含税），企业已按6％的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问：该企业的做法是否正确？如不正确，应如何计算补缴税款？

题目

某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件（即会计核算健全，年销售额达100万元以上），但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元（含税），企业已按6％的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问：该企业的做法是否正确？如不正确，应如何计算补缴税款？

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1.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（ ）。A、某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B、某个体户年销售建筑材料200万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人C、某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D、某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E、某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

2.取得一般纳税人资格应具备的基本条件有A. 会计核算制度健全B.年应征增值税的销售额在税法规定的标准以上C.注册资金达到一定的数额D.职工人数达到一定的规模

3.会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。（2008年）A．仅生产和销售免税农产品，年销售额为200万元的某林场B．年销售建筑材料200万元的某个体工商户C．年销售额为10万元的某电机修理厂D．年销售额为80万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为680万元)

4.会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（ ）A．仅生产和销售免税农产品，年销售额为200万元的某林场B．年销售建筑材料200万元的某个体工商户C．年销售额为10万元的某电机修理厂D．年销售额为80万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为680万元)

更多“某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件（即会计核算健全，年销售”相关问题

  • 第1题：

    按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。

    A．某电子配件厂年销售额 80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

    B．某人批发果品，年销售额为200万元

    C．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂

    D．只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂


    正确答案：AC

  • 第2题：

    关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。

    A．实行总分支机构统一核算的纳税人，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；从事商业分支机构年销售额28万元，分支机构可以申请认定为一般纳税人

    B．某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

    C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

    D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人


    正确答案：B
    解析：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续；个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。

  • 第3题：

    小规模纳税人是指()的增值税纳税人

    A、年销售额在规定标准以下

    B、会计核算不健全

    C、不能按规定报送有关税务资料

    D、年销售额在规定标准以上

    E、不经常发生增值税应税行为


    参考答案：ABCE

  • 第4题：

    根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    非增值税小规模纳税人，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人的条件是（）。

    • A、会计制度健全
    • B、会计核算健全
    • C、会计账簿健全
    • D、会计科目健全

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

    • A、某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。
    • B、某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。
    • C、某商场年应税销售额为500万元。
    • D、只生产免税药品，全年销售额为300万元。

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？


    正确答案: 可以。需要具备以下条件：
    （一）有固定的生产经营场所；
    （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

  • 第8题：

    多选题
    根据“营改增”的相关规定，下列纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有（　　）。
    A

    从事物流服务，应税服务年销售额为100万元，会计核算不健全的纳税人

    B

    从事交通运输业，应税服务年销售额为510万元，会计核算健全的纳税人

    C

    从事代理记账业务，应税服务年销售额为300万元，会计核算不健全的纳税人

    D

    会计核算健全，能够提供准确税务资料，且试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人


    正确答案： A,B
    解析：
    根据规定，应税服务的年应征增值税销售额超过500万元（含500万元）的纳税人为一般纳税人。试点小规模纳税人是指年应纳增值税销售额500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。试点实施前应税服务年销售额未超过500万元，如符合相关规定条件，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。所谓的符合相关规定条件是指纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的。其中的会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

  • 第9题：

    多选题
    根据“营改增”的相关规定，下列纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有（　）。
    A

    从事物流服务，应税服务年销售额为100万元，会计核算不健全的纳税人

    B

    从事交通运输业，应税服务年销售额为510万元，会计核算健全的纳税人

    C

    从事代理记账业务，应税服务年销售额为300万元，会计核算不健全的纳税人

    D

    新开业的试点纳税人，有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核“营改增”试点纳税人及其认定。
    根据规定，应税服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的纳税人为一般纳税人。试点小规模纳税人是指年应纳增值税销售额500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
    应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

  • 第10题：

    多选题
    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
    A

    某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。

    B

    某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。

    C

    某商场年应税销售额为500万元。

    D

    只生产免税药品，全年销售额为300万元。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件（即会计核算健全，年销售额达100万元以上），但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元（含税），企业已按6％的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问：该企业的做法是否正确？如不正确，应如何计算补缴税款？

    正确答案： 税法规定，增值税一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的。根据上述规定，该企业应按17％的税率计算缴纳增值税，并且不得享受进项税抵扣。应纳增值税额=212÷（1+17％）×17％=30.8万元；应补缴增值税额=30.8-12=18.8万元。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）
    A

    年利润额

    B

    年销售额

    C

    职工人数

    D

    会计核算


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。

    A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

    B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人

    C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人

    D．一律认定为一般纳税人


    正确答案：D

  • 第14题：

    有下列()情形者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

    A、一般纳税人会计核算健全，并能够提供准确税务资料的

    B、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的

    C、已申请办理一般纳税人资格认定并获批准的

    D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的


    答案：BD

  • 第15题：

    小规模纳税人是指年销售额在规定标准以上并且会计核算健全,能够按规定保送有关税务资料的增值税纳税人。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第16题：

    按照规模大小和会计核算是否健全，增值税纳税人可分为()。

    A、基本纳税人
    B、一般纳税人
    C、小型纳税人
    D、小规模纳税人

    答案：B,D
    解析：
    按照规模大小和会计核算是否健全，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。

  • 第17题：

    现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据，将增值税纳税人划分（）两种。


    正确答案:一般纳税人 和 小规模纳税人

  • 第18题：

    年应税销售额未超过规定标准的纳税人，符合（）条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

    • A、有固定生产经营场所
    • B、会计核算健全
    • C、能够提供准确税务资料
    • D、能够开具增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）

    • A、应当申请办理一般纳税人资格认定的
    • B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人的
    • C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的
    • D、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？

    正确答案： 可以。需要具备以下条件：
    （一）有固定的生产经营场所；
    （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据，将增值税纳税人划分（）两种。

    正确答案： 一般纳税人 和 小规模纳税人
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    非增值税小规模纳税人，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人的条件是（）。
    A

    会计制度健全

    B

    会计核算健全

    C

    会计账簿健全

    D

    会计科目健全


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    年应税销售额未超过规定标准的纳税人，符合（）条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
    A

    有固定生产经营场所

    B

    会计核算健全

    C

    能够提供准确税务资料

    D

    能够开具增值税专用发票


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    增值税纳税人被认定为一般纳税人之后，其实际税负过高的情况下，可以选择再转为小规模纳税人

    B

    某个体户年销售建筑材料100万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人

    C

    某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

    D

    某零售商店年应税销售额50万元，但其财务核算健全，可以申请认定为一般纳税人

    E

    某从事模具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额30万元，可以申请认定为一般纳税人


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，除国家税务总局另有规定外，增值税纳税人一经认定为一般纳税人的，不得再转为小规模纳税人；C项，个体工商户以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；D项，凡年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。

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