计税工资是指计算企业所得税时，准予扣除的工资标准，它包括的项目有（）。A、浮动工资B、各类补贴C、各类津贴D、奖金

题目

计税工资是指计算企业所得税时，准予扣除的工资标准，它包括的项目有（）。

  • A、浮动工资
  • B、各类补贴
  • C、各类津贴
  • D、奖金
相似考题

1.下列关于计税工资的表述，正确的是（）。A.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业在册临时工B.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业医务室人员C.在计算计税工资总额时，职工人数包括领取养老保险金的退休人员D.企业实发工资超过计税工资标准部分，应调 增本年利润

2.企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括()。A、成本B、费用C、税金D、损失

3.计算企业所得税时，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、1%B、1.5%C、2.%D、2.5%

4.在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是（ ）。 A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 B．企业计捉的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 C．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除 D．企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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  • 第1题：

    企业所得税的计税工资，是指计算应税所得额时，允许扣除的工资标准。计税工资扣除标准，按财政部、国家税务总局的规定执行。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。

    A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除

    B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除

    C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除

    D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除


    正确答案：BD
    本题考查企业所得税应纳税额的计算中准予扣除的项目问题。《企业所得税法》第8条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此可知，选项A错误。《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的职丁福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”第41条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”第43条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。”据此可知，选项BD正确，C错误。

  • 第3题：

    某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )万元。

    A．15.75

    B．15.05

    C．14.4

    D．13.76


    正确答案：B
    解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育费，分别按计税工资的2%、14%、 1．5%计算扣除。

  • 第4题：

    计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有( )。

    A．基本工资

    B．浮动工资

    C．各种奖金

    D．股息收入


    正确答案：ABC
    解析：计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有基本工资、浮动工资和各种奖金。

  • 第5题：

    某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计（ ）。

    A．16.86万

    B．18.45万

    C．35.52万

    D．35.25万


    正确答案：C

  • 第6题：

    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

    A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
    E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除。选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第7题：

    在计算企业所得税时，纳税人支付给职工的工资，包括工效挂钩工资和临时工工资，应按照计税工资扣除。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，企业拨缴的工会经费，不超过（）2%的部分，准予扣除。

    • A、计税工资总额
    • B、工资薪金总额
    • C、实发工资总额
    • D、应发工资总额

    正确答案:B

  • 第9题：

    企业发生的职工福利费支出，不超过（）总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、计税工资
    • B、职工薪酬
    • C、实发工资
    • D、工资薪金

    正确答案:D

  • 第10题：

    判断题
    企业在计算应纳税所得额时，其税前扣除的工资总额超过税法规定的计税工资标准，说明企业有涉嫌偷逃企业所得税的行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计税工资是指计算企业所得税时，准予扣除的工资标准，它包括的项目有（）。
    A

    浮动工资

    B

    各类补贴

    C

    各类津贴

    D

    奖金


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    在计算企业所得税时，纳税人支付给职工的工资，包括工效挂钩工资和临时工工资，应按照计税工资扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据我国现行规定，在计算企业所得税应纳税额时，准予扣除的项目包括（ ）。

    A.救济性捐赠和各种赞助支出 B.按计税工资总额的14%计算的职工福利费

    C.按计税工资总额的3%计算的工会经费 D.年度应纳税额3%以内的公益性捐赠

    E.自然灾害损失有赔偿的部分


    正确答案：BCD

  • 第14题：

    企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。

    A．纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除

    B．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除

    C．纳税人的职工福利费按照计税工资总额的12%计算扣除

    D．纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    E．纳税人的业务招待费按照规定的比例扣除


    正确答案：ABD
    解析：纳税人的职工福利费按照计税工资总额的14%计算扣除不是12%；纳税人的业务招待费按照企业全年营业收入计算扣除。

  • 第15题：

    建海企业在册职工为2000人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )万元。

    A．15.75

    B．15.05

    C．14.4

    D．13.76万元


    正确答案：B
    解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2%、14%和1.5%计算扣除。企业实际发放的工资大于计税工资标准的，应按计税工资标准分别计算扣除；企业实际发放的工资总额低于其计税工资标准的，应按实际发放的工资总额分别计算扣除。

  • 第16题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。

    A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

    B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

    C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

    D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除


    正确答案：ABD
    解析：不是所有的企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金均能在税前扣除。如果不符合规定，皆不能扣除。

  • 第17题：

    下列有关企业所得税计税叙述中正确的有()。

    A:企业所得税计税依据是企业应纳税所得额
    B:应纳税所得额=收入总额
    C:收入总额包括生产经营所得和其他所得
    D:准予扣除的项目包括成本、费用、损失等
    E:应纳税额=收入总额*税率

    答案：A,C,D
    解析：
    B项，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目；E项，应纳税额=应纳税所得额*税率。

  • 第18题：

    某厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为2000元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育费共计()万元。

    A:16.86
    B:35.25
    C:44.4
    D:52.7

    答案：C
    解析：
    该厂在计算所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育费不超过工资薪金总额14%、2%、2.5%的部分，准予扣除。则：准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育费=100*2000*12*(14%+2%+2.5%)=444000（元）=44.4（万元）。

  • 第19题：

    企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    企业在计算应纳税所得额时，其税前扣除的工资总额超过税法规定的计税工资标准，说明企业有涉嫌偷逃企业所得税的行为。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    下面关于工会经费的说法正确的是（）。

    • A、企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • B、企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    下面关于工会经费的说法正确的是（）。
    A

    企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除

    B

    企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除

    D

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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