与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？
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与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？
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第1题：
新《税收征管法》对帐薄、凭证管理方面的修订有哪些主要特点？
正确答案: 1、扩大了管辖范围，将建帐范围扩大到所有纳税人；
2、增加了设置帐薄的法律、法规依据；
3、增加了对电子计算机核算的管理；
4、取消了个体户可以不设置帐薄的规定。 -
第2题：
新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？
正确答案: 税务机关实施税务检查有以下职权：
1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
2、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
3、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；
4、询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
5、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查；
纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料；
6、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 -
第3题：
新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？
正确答案: 1、增加了信息资源共享的规定。按照“科技加管理”的征管改革思想，为适应全球信息化潮流，新《税收征管法》第一次把税收现代化、信息化发展的思路和要求写进法律，使税收信息采集、传递和共享有了法律保障，具有前瞻性。
2、税务登记加强了与部门间的联系。税务登记管理方面主要是加强了与工商、银行间的部门配合和信息传递，提高了税务登记的法律地位，加大了对不办理税务登记的处罚力度，强化了纳税户的源头控管，有力地减少漏征漏管户，堵塞了税收漏洞。
3、提出了扣缴税款登记制度。扣缴义务人办理扣缴税款登记制度是经济迅速发展对税收征管工作提出的客观要求。《税收征管法》第15条第3款提出了扣缴义务人应办理扣缴税款登记的规定，具体由国务院另行规定。
4、提出了积极推广使用税控装置的规定。也是本次修订中力度最大的一项措施之一，它可以加强税源监控，提高税收征管效力，规范税收征管行为，堵塞税收漏洞，强化落实信息化管理。 -
第4题：
与原《税收征管法》规定相比，税务所的处罚权限有何变动？
正确答案: 新《税收征管法》第74条规定，本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。与原《税收征管法》规定相比，税务所行使处罚权的范围大大扩大，由原来的“个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人”扩展到了按新《税收征管法》规定可实施处罚的所有当事人；其次是处罚的金额限度由1000元提高到了2000元。 -
第5题：
新《税收征管法》规定违反日常税务管理的行为有哪些？
正确答案: 新《税收征管法》规定违反日常税务管理的行为有以下几点：
1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；
2、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；
3、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
4、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
5、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置
6、纳税人不办理税务登记、未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件；
7、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料；
8、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。 -
第6题：
新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？
正确答案: 根据新《税收征管法》第73条的规定，银行或者其他金融机构的违法行为包括：
1、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，造成税款流失的；
2、拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的；
3、在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的。
对于上述行为，由税务机关对该银行或者金融机构处100000元以上500000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10000元以下的罚款。 -
第7题：
我国同外国签定的有关税收的条约、协定，与《税收征管法》有不同规定的，依照《税收征管法》的规定执行。
正确答案:错误 -
第8题：
根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。
正确答案:公告 -
第9题：
新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？
正确答案: 新《税收征管法》是税收征收管理的基本法律，其适用范围规定如下：
1、依法由税务机关征收的各种税收的征收管理均适用本法。
2、我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
3、新《税收征管法》施行前颁布的税收法律与其有不同的，适用本法的规定。
4、耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法由国务院另行制定。
5、关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。 -
第10题：
按照新《税收征管法》的规定，直接妨害税务机关税款征收的违法行为包括哪些，应如何处罚？
正确答案: 1、偷税。对纳税人偷税，税务机关除追缴其不缴、少缴税款、滞纳金外，应并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下罚款；对扣缴义务人采取偷税手段不缴、少缴已扣已收税款的，由税务机关追缴其不缴少缴的税款、滞纳金，并处不缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
2、编造虚假计税依据。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50，000元以下的罚款。
3、不进行纳税申报。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4、逃避追缴欠税。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
5、骗取出口退税。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
6、抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
7、未按规定期限缴税。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
8、未扣缴税款。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 -
第11题：
简述新征管法对加强欠税的清缴力度方面作了哪些规定？
正确答案: 新征管法在欠税管理上主要从以下三个方面增加或修改了内容，加强了欠税清缴力度：
1、严格控制缓缴税款的审批权限。缓缴税款的审批权限规定为省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。
2、确定税款优先原则。
（1）税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；
（2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；
（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
3、建立了欠税清缴制度，防止税款流失。
（1）扩大了阻止出境对象的范围；
（2）建立改制纳税人欠税的清缴制度；
（3）大额欠税处分财产报告制度；
（4）税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权。 -
第12题：
新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？
正确答案: 新《税收征管法》对税务机关因违法行政应承担责任的内容作了增加或补充。税务机关及其工作人员违法行政的法律责任主要有：
1、混库的责任（第76条）。各级国税局和地税局应按国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
2、犯罪行为不移交责任（第77条）。对纳税人、扣缴义务人有违反税法涉嫌犯罪行为的，税务机关应依法移送司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。因此，税务稽查部门对税务违法案件涉嫌犯罪的，要及时移送司法机关处理，不能以罚代刑，否则要追究法律责任。
3、扩大查封、扣押范围的责任（第79条）。税务机关、税务人员不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，违反的，应责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，在实施税收保全措施和强制执行措施时应当非常慎重。
4、勾结、唆使或协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税责任（第80条）。税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
5、受贿和索贿责任（第81条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
6、徇私舞弊或玩忽职守责任（第82条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
7、滥用职权、故意刁难责任（第82条）。对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，依法给予行政处分。
8、打击报复责任（第82条）。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
9、违法征收农业税的责任（第82条）。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
10、提前征收、延缓征收或摊派税款责任（第83条）。对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。因此，今后，我们在税款征收时处理要谨慎，不能随便越权同意缓缴税款、也不得提前征收税款。这样规定，是为确保贯彻依法治税，做到应收尽收，不收过头税。
11、擅自作出开征、停征或减、免、退、补税的责任（第84条）。撤销其擅自作出的决定，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
12、未实施回避责任（第85条）。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。未按规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。
13、未保密责任（第87条）。未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。这充分体现了对纳税人合法权益的有效保护。 -
第13题：
新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？
正确答案: 新《税收征管法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 -
第14题：
新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？
正确答案: 新《税收征管法》列举的偷税行为包括以下几种：
1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的。
2、纳税人在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的。
3、税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
纳税人只要具有上述行为之一，即可认定其为偷税。 -
第15题：
关于《税收征管法》，下列说法正确的是：（）
- A、农业税的征收适用《税收征管法》
- B、我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
- C、实行新征管法后，原征管法废止
- D、国务院根据宪法，制定《税收征管法》
正确答案:B -
第16题：
新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）决定。
正确答案:税务所 -
第17题：
新征管法与原征管法相比，有关纳税申报的规定主要有哪些方面的变化？
正确答案: 1、特别强调了纳税人必须依照法律、行政法规的规定按期、如实办理纳税申报；
2、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定按期、如实报送代扣代缴、代收代缴报告表；
3、明确了纳税申报的方式，增加了数据电文等纳税申报的形式；
4、规定了经核准延期办理纳税申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核准的税额预缴税款，并在核准期内办理税款结算。 -
第18题：
简述新《税收征管法》税款的退还制度？
正确答案: 新《税收征管法》税款的退还制度有以下几点：
1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
3、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 -
第19题：
新《税收征管法》对发票管理增加了哪些条款？
正确答案: 1、增加了发票的管理权限。原《税收征管法》只明确了增值税发票的印制管理，而对普通发票管理的具体要求、主管机关的管理权限等均没有明确要求，造成在打击发票犯罪过程中，对许多普通发票违法行为执法力度不够。因此，新《税收征管法》第21条原则规定：税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。同时，规定单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按规定开具、使用、取得发票。
2、加强了普通发票管理力度。《税收征管法》第72条规定，对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 -
第20题：
新《税收征管法》对纳税人偷税行为的处理与原规定相比有何主要区别？
正确答案: 1、对偷税行为的认定上将原《税收征管法》中“纳税人采取伪造、变造、隐匿，擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入”这一条件，定义为“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入”两个并列条件，方便了税务机关对偷税行为的认定。同时，在认定条件上增加了“或者经税务机关通知申报而拒不申报”的内容，与刑法相衔接。
2、规定对偷税行为税务机关除应追缴不缴少缴的税款外还应同时追缴不缴少缴税款的滞纳金。
3、明确了偷税先由税务机关实施行政处罚，对构成犯罪的再移送司法机关追究刑事责任，取消了原《税收征管法》税务机关只能对未构成犯罪的偷税行为实施行政处罚的限制。
4、对偷税行为增加了处罚下限，增大了对偷税的打击力度。 -
第21题：
新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。
正确答案:2000 -
第22题：
《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指县以上税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
正确答案:错误 -
第23题：
中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定新《税收征管法》有不同规定的，依照（）的规定办理。
正确答案:条约、协定