所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有（）A、按应纳税所得额计算应交所得税B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税C、按会计利润计算所得税费用D、按会计利润计算应交所得税

题目

所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有（）

  • A、按应纳税所得额计算应交所得税
  • B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税
  • C、按会计利润计算所得税费用
  • D、按会计利润计算应交所得税
相似考题

1.采用应付税款法进行所得税会计处理时,即使在永久性差异和时间性差异同时存在的情下,当期的所得税费用也等于当期应交所得税的数额。( )A．正确B．错误

2.计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用，并编制相关会计分录；

3.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。（2）计算甲公司1999年度应交所得税（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）

4.企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。A．借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300B．借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300C．借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000D．借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300

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  • 第1题：

    根据纳税影响会计法， 企业 应按会计利润计算所得税费用，并按应纳税所得额计算应交所得税。（ ）


    正确答案：√
    根据纳税影响会计法， 企业 应按会计利润计算所得税费用，并按应纳税所得额计算应交所得税，所得税费用不一定等于应交所得税，二者的差额为时间性差异，通过“递延税款”核算。

  • 第2题：

    所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有()

    A、按应纳税所得额计算应交所得税

    B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税

    C、按会计利润计算所得税费用

    D、按会计利润计算应交所得税


    参考答案：AB

  • 第3题：

    该企业根据本期利润总额，按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40 000元，应编制的会计分录为（ ）。

    A．借：所得税40 000

    贷：应交税费——应交所得税40 000

    B．借：所得税40 000

    贷：本年利润40 000

    C．借：本年利润40 000

    贷：应交税费——应交所得税40 000

    D．借：应交税费——应交所得税40 000

    贷：本年利润40 000


    正确答案：A
    【答案】 A
    【考点】 计提所得税的会计分录
    【解析】 所得税费用增加记入借方，应交税费增加记入贷方，故A项正确。

  • 第4题：

    某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）


    正确答案：

    12、借：所得税 435 600
     贷：应交税金——应交所得税 435 600
    借：本年利润 435 600 贷：所得税 435 600

  • 第5题：

    对某一个会计年度来说，无论所得税核算采用应付税款法核算，还是采用纳税影响会计法核算，计算的应交所得税是相同的。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第6题：

    企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    企业当期应交所得税即为利润表中的所得税费用。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列关于确认所得税费用的会计处理，正确的有（）。
    A

    借记“所得税费用”

    B

    贷记“所得税费用”

    C

    贷记“应交税费——应交所得税”

    D

    贷记“本年利润”


    正确答案： A,D
    解析： 确认所得税的会计分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

  • 第10题：

    多选题
    所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有（）
    A

    按应纳税所得额计算应交所得税

    B

    当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税

    C

    按会计利润计算所得税费用

    D

    按会计利润计算应交所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关递延法的表述，不正确的有（　　）。
    A

    递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法

    B

    递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额

    C

    采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“所得税”科目

    D

    按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目


    正确答案： D,A
    解析：
    递延法是按暂时性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，并将递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原以确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。在税率变动或开征新税时，对递延税款的账面余额不作调整。采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税费－应交所得税”科目。

  • 第12题：

    判断题
    纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

    A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

    B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

    C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

    D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现


    正确答案：AC
    解析： 选项B，递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的税率计算；选项D，递延所得税资产不需折现。

  • 第14题：

    属于“所得税”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B、采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D、采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    参考答案：ABCD

  • 第15题：

    企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。

    A．借：本年利润

    贷：所得税费用

    B．借：管理费用

    贷：所得税费用

    C．借：所得税费用

    贷：银行存款

    D．借：管理费用

    贷：应交税费应交所得税


    正确答案：D
    “所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费一应交所得税”核算，增加计入贷方。

  • 第16题：

    企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为20000元，按照税法规定的折旧年限计算的折旧为30000元，企业本年的税前会计利润为50000元，所得税税率为33%，则债务法下，企业所得税的会计处理为（加入不考虑其他纳税调整事项）。

    A．借：所得税 165000递延税款 3300

    贷：应交税金——应交所得税 168300

    B．借：所得税 168300

    贷：递延税款 3300应交税金——应交所得税 165000

    C．借：所得税 161700递延税款 3300

    贷：应交税金——应交所得税 165000

    D．借：所得税 165000

    贷：递延税款 3300应交税金——应交所得税 161700


    正确答案：D
    本企业发生应纳税时间性差异10000元，增加递延税款贷方金额，本期的应纳税所得额为：500000-10000=490000元，应缴所得税：490000×33%=161700元。

  • 第17题：

    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。

    • A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
    • B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
    • C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
    • D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业根据会计准则规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    属于“所得税”账户借方登记的内容有（）
    A

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B

    采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D

    采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    依据我国所得税会计准则，利润表中的所得税费用包括（）
    A

    应纳税收入

    B

    递延所得税

    C

    会计利润总额

    D

    当期应交所得税

    E

    准予税前扣除的项目


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。
    A

    借：本年利润贷：所得税费用

    B

    借：管理费用贷：所得税费用

    C

    借：所得税费用贷：银行存款

    D

    借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有()。（2016年）
    A

    所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

    B

    当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

    C

    递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

    D

    当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

    E

    当期所得税费用等于当期应交企业所得税税额


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    小企业所得税账务处理不正确的有（）。
    A

    在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到以后各期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益

    B

    在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期

    C

    缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目

    D

    小企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

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