下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的是（）A、已记入投资收益的国库券利息收入B、前五年内的未弥补亏损C、超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出D、支付并已经记入当期费用的税收滞纳金

题目

下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的是（）

  • A、已记入投资收益的国库券利息收入
  • B、前五年内的未弥补亏损
  • C、超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出
  • D、支付并已经记入当期费用的税收滞纳金
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1.下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有( )。A. 超过税法规定扣除标准的业务招待费B. 超过税法规定扣除标准的广告费C. 取得的国债利息收入D. 公司债券利息收入

2.下列各项中,属于企业纳税调整增加额的是()。A.低于税法规定扣除标准的业务招待费B.国债利息收入C.五年内未弥补亏损D.支付的税收滞纳金

3.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的是()A、已记入投资收益的国库券利息收入B、超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的工资支出C、超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出D、支付并已经记入当期费用的税收滞纳金

4.下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。A．已计入投资收益的国债利息收入B．未超过5年的未弥补的亏损C．已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金

更多“下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的是（）A、已记入投资收益的国库券利息收入B、前五年内的未弥补亏损C、超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出D、支付并已经记入当期费用的税收滞纳金”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的是()

    A、已记入投资收益的国库券利息收入

    B、前五年内的未弥补亏损

    C、超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出

    D、支付并已经记入当期费用的税收滞纳金


    参考答案：AB

  • 第2题：

    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。

    A．国债利息收入

    B．已计入损益的税收滞纳金

    C．超标的业务招待费支出

    D．合同违约金


    正确答案：BC

  • 第3题：

    下列各项中，需调整减少企业纳税所得的项目有（ ）。

    A．已计人投资收益的国库券利息收入

    B．未超过5年的未弥补的亏损

    C．超过税法规定扣除标准支付的业务招待费支出

    D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金


    正确答案：AB
    已计入投资收益的国库利息收入和未超过5年的未弥补的亏损需调整减少企业纳税所得。因此，AB选项正确。

  • 第4题：

    下列各项中，属于纳税调减项目的有（ ）。

    A.收到的国债利息收入
    B.超过税法规定标准的广告费支出
    C.弥补前五年内的未弥补亏损额
    D.支付的行政罚款

    答案：A,C
    解析：
    选项BD属于纳税调增项目，纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
    三、判断题

  • 第5题：

    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

    • A、已计入投资损益的国库券利息收入
    • B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    企业发生的业务招待费应（）。

    • A、分期记入损益
    • B、直接记入生产成本
    • C、直接记入制造费用
    • D、直接记入当期损益

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。
    A

    前五年内的未弥补亏损

    B

    税收滞纳金

    C

    超过税法规定标准的工资支出

    D

    国债利息收入


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的是（）
    A

    已记入投资收益的国库券利息收入

    B

    前五年内的未弥补亏损

    C

    超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出

    D

    支付并已经记入当期费用的税收滞纳金


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    企业发生的业务招待费应（）。
    A

    分期记入损益

    B

    直接记入生产成本

    C

    直接记入制造费用

    D

    直接记入当期损益


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的是（）
    A

    已记入投资收益的国库券利息收入

    B

    超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的工资支出

    C

    超过税法规定的扣除标准，但已记入当期费用的业务招待费支出

    D

    支付并已经记入当期费用的税收滞纳金


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调增的是（）。
    A

    前五年内未弥补亏损

    B

    企业发生的合理的工资、薪金支出

    C

    国库券利息收入

    D

    税收滞纳金支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资收益的国债利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

    C

    支付的税收罚款

    D

    超过标准的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 企业所得税税法规定，国债利息收入免征所得税。

  • 第13题：

    下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（ ）。

    A．已计入投资收益的国库券利息收入

    B．超过税法规定扣除标准，但已计人当期损益的公益性捐赠支出

    C．超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出

    D．支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额的项目有( )。

    A．已计入投资收益的国库券利息收入

    B．未超过5年的未弥补亏损

    C．超过税法规定扣除标准支付的业务招待费支

    D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金


    正确答案：AB
    解析：C、D为纳税调整增加的项目。

  • 第15题：

    下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调增的是()。

    A、前五年内未弥补亏损

    B、企业发生的合理的工资、薪金支出

    C、国库券利息收入

    D、税收滞纳金支出


    【正确答案】D
    【答案解析】本题考核纳税调整。选项A和C，属于纳税调减事项;选项B，可以据实扣除，不需要做纳税调整;选项D，是调增项目。

  • 第16题：

    下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。

    • A、前五年内的未弥补亏损
    • B、税收滞纳金
    • C、超过税法规定标准的工资支出
    • D、国债利息收入

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    下列各项中，需要调整增加小企业应纳税所得额的项目有（）。 

    • A、已计入投资收益的国库券利息收入
    • B、超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

    • A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
    • B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
    • C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
    • D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
    • E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（）。
    A

    已计入投资收益的国库券利息收入

    B

    超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出

    C

    超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出

    D

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金


    正确答案： A
    解析： 本题考核纳税调增事项。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期损益但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的公益性捐赠支出、业务招待费支出），以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。已计入投资收益的国库券利息收入按照税法规定不需要交纳所得税，应作纳税调减处理。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，需要调整增加小企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资收益的国库券利息收入

    B

    超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

    C

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

    D

    超标的业务招待费支出


    正确答案： D,B
    解析： 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出），以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。A选项会计上计入投资收益，但是税法上并不需要缴纳所得税，应该调减应纳税所得额。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

    C

    弥补以前年度的亏损

    D

    未超标的业务招待费支出


    正确答案： C
    解析： 国库券利息收入会计上计入投资收益，但是税法上并不需要缴纳所得税，应该调减应纳税所得额：未超标的业务招待费支出直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

    C

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

    D

    超标的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，需要纳税调增的项目有（）。
    A

    已计入投资收益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

    C

    5年内的未弥补亏损

    D

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金


    正确答案： D,A
    解析： 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、广告费、业务招待费），以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款）。纳税调整减少额主要包括按照税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如已计入投资收益的国库券利息收入和5年内的未弥补亏损。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，需调整减少企业应纳税所得额项目的有（　）。
    A

    已计人投资收益的国库券利息收入

    B

    未超过5年的未弥补的亏损

    C

    已超过税法规定扣除标准，但已计人当期费用的业务招待费支出

    D

    支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金


    正确答案： D,B
    解析： 选项CD应该调整增加企业应纳税所得额。故选AB。

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