某企业2001年1月1日递延税款贷方余额为9000元，2001年发生可递延时间性差异20000元，并在2002年全部转回；另外，2001年和2002年每年转回的递延税款贷方金额为1500元。该企业2003年1月1日递延税款年初贷方余额为（企业所得税税率33%）（）A、6000元B、2400元C、12600元D、1500元

题目

某企业2001年1月1日递延税款贷方余额为9000元，2001年发生可递延时间性差异20000元，并在2002年全部转回；另外，2001年和2002年每年转回的递延税款贷方金额为1500元。该企业2003年1月1日递延税款年初贷方余额为（企业所得税税率33%）（）

  • A、6000元
  • B、2400元
  • C、12600元
  • D、1500元
相似考题

1.某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元， 2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备 5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元， N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为( )万元。A．借方39.09B．借方40.59C．贷方45.19D．贷方45.9

2.资产负债表上的“递延税款借项”项目，反映企业尚未转销的递延税款借方余额。A．正确B．错误

3.A公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间性差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用递延法时A公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A．84.6B．579.6C．-45D．585

4.企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。A．借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300B．借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300C．借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000D．借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300

更多“某企业2001年1月1日递延税款贷方余额为9000元，2001年”相关问题

  • 第1题：

    某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。

    A．贷方1000

    B．贷方1750

    C．贷方2750

    D．借方1750


    正确答案：C
    解析：2500×40%+8260/33%(40%-33%)=2750(贷方)。

  • 第2题：

    某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为( )元。

    A．132

    B．528

    C．396

    D．264


    正确答案：D

  • 第3题：

    某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。

    A．借方33

    B．贷方67

    C．借方83.5

    D．贷方133


    正确答案：B
    解析：“递延税款”账面余额=100+50×33%-150×33%=67(万元)。考生应注意应纳税时间性差异对所得税的影响在“递延税款”账户的贷方；可抵减时间性差异对所得税的影响在“递延税款”账户的借方。

  • 第4题：

    某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有( )．

    A．递延税款借方调整数为6万元

    B．当年时差对所得税的影响数为15万元

    C．2004年末递延税款贷方余额为75万元

    D．2004年末递延税款贷方余额为45万元

    E．不需要对递延税款余额进行调整


    正确答案：ABC
    解析：2004年年初的累计时间性差异为68/33%＝200万元；税率降低要调整的递延税款为200×(33%-30%)＝6万元(借方)，因为当年因固定资产折旧而产生应纳税时间性差异50万元对所得税影响数为50×30%＝15万元；递延税款的账面余额＝66-6+15＝75万元。

  • 第5题：

    属于“递延税款”账户贷方登记的内容有()

    A、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B、本期发生的递延税款待以后期间转回时的借方余额

    C、企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产按确定的价值计算的未来应交的所得税

    D、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额


    参考答案：ABC

  • 第6题：

    某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()

    A、贷方6785

    B、贷方1000

    C、贷方2750

    D、借方2750


    参考答案：C

  • 第7题：

    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

    A．1386(贷方)

    B．2970(贷方)

    C．3432(贷方)

    D．3600(贷方)


    正确答案：B
    解析：2640+2400×33%+2640/40%×(33%—40%)=2970(贷方)。

  • 第8题：

    递延法下，资产负债表的递延税款借方余额代表一项资产，贷方余额代表一项负债。()


    参考答案：×

  • 第9题：

    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（ ）万元。

    A．1386（贷方）

    B．2970（贷方）

    C．3432（贷方）

    D．3600（贷方）


    正确答案：B

  • 第10题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

    • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
    • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
    • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
    • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

    正确答案:A,C,D

  • 第11题：

    多选题
    属于“所得税”账户贷方登记的内容有（）
    A

    采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

    B

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    C

    采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

    D

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（　）万元。
    A

    1386(贷方)

    B

    2970(贷方)

    C

    3432(贷方)

    D

    3600(贷方)


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在递延法下，递延税款余额不代表收款的权利或付款的义务，但在债务法下，递延税款余额反映为一项负债或者一项资产。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第14题：

    乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。

    A．3600

    B．3864

    C．3900

    D．3960


    正确答案：B
    解析：“递延税款”账户的贷方余额=3300+3500×30%—300×30%—1200×33%=3864万元。

  • 第15题：

    某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元，历年适用的所得税税率均为33％。该公司2002年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2002年年末“递延税款”科目的贷方余额为（ ）万元。

    A．3.30

    B．23.10

    C．108.90

    D．128.70


    正确答案：B
     “递延税款”科目的贷方余额=66+（80-50）×33%-160×33%=23.10万元

  • 第16题：

    属于“所得税”账户贷方登记的内容有()

    A、采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

    B、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    C、采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

    D、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


    参考答案：AC

  • 第17题：

    属于“递延税款”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

    C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税


    参考答案：ABD

  • 第18题：

    假定甲公司2001年1月1日的“递延税款”账户余额为零，则2001年12月31日“递延税款”账户的余额为( )元。

    A．198900

    B．208800

    C．273900

    D．350400


    正确答案：A
    解析：本题要求考生掌握采用债务法核算所得税时，“递延税款”账户的具体运用。

  • 第19题：

    某企业采用债务法,本年所得税税率为33%,本年发生应纳税时间性差异5000元,企业已经知道本期发生的时间性差异在今后转回时所得税税率将变为40%。在这种情况下,企业本年应( )。

    A．借记“递延税款”2000元

    B．借记“递延税款”1650元

    C．贷记“递延税款”2000元

    D．贷记“递延税款”1650元


    正确答案：C

  • 第20题：

    某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。

    A．9000

    B．9300

    C．9900

    D．6600


    正确答案：C
    解析：2005年年初递延税款余额为6000元，债务法下由于税率变更产生递延税款贷方发生额6000／30%×(33%-30%)＝600(元)，本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷方发生额40000×33%＝13200(元)，本期发生的可抵减时间性差异产生的递延税款借方发生额30000×33%＝9900(元)，所以期末递延税款的贷方余额＝6000+600+13200- 9900＝9900(元)。

  • 第21题：

    企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为20000元，按照税法规定的折旧年限计算的折旧为30000元，企业本年的税前会计利润为50000元，所得税税率为33%，则债务法下，企业所得税的会计处理为（加入不考虑其他纳税调整事项）。

    A．借：所得税 165000递延税款 3300

    贷：应交税金——应交所得税 168300

    B．借：所得税 168300

    贷：递延税款 3300应交税金——应交所得税 165000

    C．借：所得税 161700递延税款 3300

    贷：应交税金——应交所得税 165000

    D．借：所得税 165000

    贷：递延税款 3300应交税金——应交所得税 161700


    正确答案：D
    本企业发生应纳税时间性差异10000元，增加递延税款贷方金额，本期的应纳税所得额为：500000-10000=490000元，应缴所得税：490000×33%=161700元。

  • 第22题：

    下列有关所得税的表述中，正确的是（）。

    • A、所得税是企业的一项费用
    • B、所得税属于利润分配的一项内容
    • C、递延法下确认的递延税款是企业的一项资产
    • D、债务法下确认的递延税款是企业的一项负债

    正确答案:A

  • 第23题：

    单选题
    某企业2001年1月1日递延税款贷方余额为9000元，2001年发生可递延时间性差异20000元，并在2002年全部转回；另外，2001年和2002年每年转回的递延税款贷方金额为1500元。该企业2003年1月1日递延税款年初贷方余额为（企业所得税税率33%）（）
    A

    6000元

    B

    2400元

    C

    12600元

    D

    1500元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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