以职工工资总额为基数计提的项目有（）A、职工教育经费B、工会经费C、应付福利费D、城市维护建设税E、教育费附加

题目

以职工工资总额为基数计提的项目有（）

  • A、职工教育经费
  • B、工会经费
  • C、应付福利费
  • D、城市维护建设税
  • E、教育费附加
相似考题

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按( )的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。A．实际发放的工资总额B．应付工资贷方余额C．计税工资总额D．计提工资总额

2.下列项目中属于应付职工薪酬的有（ ）。 A．提取的工会经费 B．提取的福利费 C．计提的工资 D．职工教育经费

3.以职工工资总额为基数计提的项目有()A、职工教育经费B、工会经费C、应付福利费D、城市维护建设税E、教育费附加

4.职工福利费、职工教育经费、工会经费分别按( )、( )、( )计提，统称三项费用。

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  • 第1题：

    某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().

    A. 4.5

    B. 3

    C. 1.5

    D. 0


    答案：A

    解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。


  • 第2题：

    下列(),属于职工薪酬包括的内容。

    A、工资总额

    B、职工福利费

    C、工会经费

    D、职工教育经费


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    可以按照工资总额提取的费用有( )。

    A.职工福利费

    B.专项奖金

    C.职工教育经费

    D.工会经费

    E.业务招待费


    正确答案：ACD
    ACD【解析】职工福利费、职工教育经费、业务招待费可以按照工资总额提取。

  • 第4题：

    下列各项中，会导致被审计单位当期应付职工薪酬虚增的有（）

    A、不计提公费经费
    B、将研发人员的薪酬计入生产成本
    C、将离职后福利计入应付职工薪酬
    D、按照职工工资总额的14%计提职工福利费
    E、按照职工工资总额的5%计提职工教育经费

    答案：C,E
    解析：
    C离职后福利有事是逐年确认的，若一次性计入应付职工薪酬，会导致当期的应付职工薪酬虚增；E职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除

  • 第5题：

    2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》，同时又另行列支工会活动费4万元。
    　　（1）计算工资薪金纳税调整的金额。
    　　（2）计算福利费纳税调整的金额。
    　　（3）计算职工教育经费纳税调整的金额。
    　　（4）计算工会经费纳税调整的金额。


    答案：
    解析：
    （1）工资总额200万元，可以税前扣除；
    　　（2）福利费：扣除限额为28万元，实际发生40万元，纳税调增12万元；
    　　（3）职工教育经费：扣除限额16万元，实际发生8万元，未超标，无需纳税调增；
    　　（4）工会经费：扣除限额为4万元，但是实际取得收据的是2.4万元，所以税前扣除为2.4万元，无需进行纳税调整。另行列支工会活动费4万元，需要纳税调增。

  • 第6题：

    （）不作为职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基数。

    • A、住房补贴
    • B、工资
    • C、劳务用工工资
    • D、奖金

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列属于工资费用分摊项目的有（）

    • A、应付工资
    • B、应付福利费
    • C、职工教育经费
    • D、工会经费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    施工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。职工教育经费属于（）。

    • A、直接费
    • B、规费
    • C、企业管理费
    • D、职工福利费

    正确答案:C

  • 第9题：

    填空题
    职工福利费、职工教育经费、工会经费分别按（）、（）、（）计提，统称三项费用。

    正确答案： 14%,1.5%,2%
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    可以按照工资总额提取的费用有（）
    A

    职工福利费

    B

    专项奖金

    C

    职工教育经费

    D

    工会经费

    E

    业务招待费


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    （）不作为职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提依据，也不作为计算缴纳住房公积金的基数。
    A

    住房补贴

    B

    工资

    C

    劳务用工工资

    D

    奖金


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    工资核算模块中，能自动传递到账务处理模块的凭证有（）。
    A

    反映应付职工薪酬分配的凭证

    B

    反映应付职工薪酬实际支付的凭证

    C

    反映应付福利费分配的凭证

    D

    反映应付工会经费和职工教育经费计提的凭证


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,允许按照工资总额的一定比例计提的工会经费、职工福利费、职工教育经费,其计提比例为()。

    A.2%、14%、2.5%

    B.2%、2.5%、14%

    C.5%、10%、15%

    D.5%、14%、2.5%


    参考答案：A

  • 第14题：

    “应付职工薪酬”核算的内容不包括的是（ ）。

    A 职工工资和奖金

    B 职工福利费

    C 职工诊疗费

    D 工会经费和职工教育经费


    正确答案：C
    “应付职工薪酬”核算的内容不包括职工诊疗费。

  • 第15题：

    下列关于其他企业福利的说法错误的是( )。

    A．企业可以依法从应纳税收入额中扣除企业用于员工工会经费、员工福利费和员工教育费的费用

    B．员工工会经费的提取基数是计税工资总额，比例为2%

    C．员工福利费的提取基数是计税工资总额，比例为14%

    D．员工教育经费的提取基数是计税工资总额，比例为2%


    参考答案：D
    解析：员工教育经费的提取基数是计税工资总额，比例为1.5%。

  • 第16题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第17题：

    工资费用分摊项目一般包括（）。

    A、应付工资
    B、应付福利费
    C、职工教育经费
    D、工会经费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并自动生成转账凭证传递到账务处理模块。工资费用分摊项目一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。

  • 第18题：

    月末关帐，下列不能有余额的科目是（）

    • A、应付职工薪酬-工资
    • B、应付职工薪酬-应付福利费
    • C、应付职工薪酬-职工教育经费
    • D、应付职工薪酬-工会经费

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列项目中，应按国家规定的计提基础和计提比例，确认为应付职工薪酬的有（）

    • A、 生育保险费
    • B、 医疗保险费
    • C、 住房公积金
    • D、 工会经费
    • E、 职工教育经费

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第20题：

    可以按照工资总额提取的费用有（）

    • A、职工福利费
    • B、专项奖金
    • C、职工教育经费
    • D、工会经费
    • E、业务招待费

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列属于工资费用分摊项目的有（）
    A

    应付工资

    B

    应付福利费

    C

    职工教育经费

    D

    工会经费


    正确答案： C,A
    解析： 工资费用分摊项目一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。

  • 第22题：

    判断题
    工资费用分摊项目一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以职工工资总额为基数计提的项目有（）
    A

    职工教育经费

    B

    工会经费

    C

    应付福利费

    D

    城市维护建设税

    E

    教育费附加


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列项目属于其他应付款核算内容的有（　　）。
    A

    应付经营租入固定资产的租金

    B

    存入保证金

    C

    应付职工教育经费

    D

    应上缴的教育费附加

    E

    应付职工的奖金


    正确答案： A,B
    解析：
    CE两项，应付职工教育经费、应付职工的奖金属于“应付职工薪酬”科目；D项，应上缴的教育费附加属于“应交税费”的内容。

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