下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A、一般纳税人购进工程物资B、小规模纳税人购进原料C、商业企业购进的已支付货款的货物D、工业生产企业估价入库的原材料

题目

下列项目中，允许扣除进项税额的是（）

  • A、一般纳税人购进工程物资
  • B、小规模纳税人购进原料
  • C、商业企业购进的已支付货款的货物
  • D、工业生产企业估价入库的原材料
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1.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是()A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后B.工业生产企业以购进货物并付款后C.商业企业以购进货物并付款后D.商业企业以购进货物并验收入库后E.购进应税劳务以劳务费用支付后

2.下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。A．一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B．商业企业购进用于职工福利的货物C．生产企业销售自产设备时支付的运费D．工业企业购进用于对外投资的货物

3.下列项目中，允许扣除进项税额的是( )。A．一般纳税人购进工程用物资B．一般纳税人销售免税货物时支付的运费C．一般纳税人购进免税废旧物资的运费D．工业企业购进的已支付货款服装、鞋帽

4.下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C．工业生产企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款

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  • 第1题：

    在下列项目中，允许抵扣进项税额的是( )。

    A．用于扩建厂房的购进应税劳务

    B．商业企业购进的货物已入库，尚未付款

    C．生产企业进口两台设备

    D．内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)


    正确答案：D

  • 第2题：

    下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。

    A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

    B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

    C．某商业企业购进货物并已支付货款

    D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付


    正确答案：CD
    增值税进项税额抵扣时限的具体规定。 

  • 第3题：

    不允许扣除进项税额的是()。

    A.一般纳税人购买软件设计服务

    B.企业购进的烟丝用于生产卷烟

    C.一般纳税人销售货物时支付的运费

    D.企业购进的货物因管理不善被盗


    参考答案：D
    解析：纳税基础与实务

  • 第4题：

    依据增值税的有关规定，纳税人购进下列原材料允许计提进项税额的有( )。

    A．工业企业购进的货物已取得增值税专用发票，并已验收入库

    B．工业企业购进的免税农产品，并已验收入库

    C．工业企业购进的货物用于职工福利

    D．工业企业购进的原材料发生的运费


    正确答案：ABD
    解析：增值税暂行条例规定，工业企业购进的货物用于非应税项目不可抵扣进项税额。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。

    A．生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原材料已经验收入库

    B．生产企业接受应税劳务，劳务费用尚未支付

    C．商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10%计算进项税额

    D．商业企业购进货物，其货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票


    正确答案：AD

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（ ）。

    A．工业企业购进货物，款已付，货未入库

    B．工业企业购进货物，款未付，货已入库

    C．商业企业购进货物，款已付，货未入库

    D．商业企业购时货物，已付部分款项，货已入库


    正确答案：B

  • 第7题：

    下列项目中，不允许抵扣进项税额的是( )。

    A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
    B.商业企业购进用于职工福利的货物
    C.生产企业销售货物时支付的运费
    D.工业企业购进用于对外投资的货物

    答案：B
    解析：
    以下货物或劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤以上四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；⑥纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的。

  • 第8题：

    目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）

    • A、购进免税农产品
    • B、购进生产免税产品的原材料
    • C、购进固定资产
    • D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（）。

    • A、工业企业购进的货物已验收入库
    • B、工业企业购进的货物已到达但未验收入库
    • C、商业企业购进的货物已支付货款
    • D、商业企业购进的货物已入库但未付款

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购买或销售货物所支付的运费
    • B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
    • C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
    • D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第11题：

    单选题
    下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
    A

    一般纳税人购进应税劳务

    B

    混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

    C

    工业生产企业购进并验收入库的原材料

    D

    商业企业购进的货物已入库但款未付


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（　　）。
    A

    收到增值税专用发票后

    B

    购进的货物入库后

    C

    增值税专用发票通过认证后

    D

    购进的货物已支付第一笔货款后


    正确答案： A
    解析：
    增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

  • 第13题：

    依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（）。

    A.工业企业购进的货物已验收入库

    B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库

    C.商业企业购进的货物已支付货款

    D.商业企业购进的货物已入库但未付款


    参考答案：A, C

  • 第14题：

    下列项目中不允许抵扣的进项税有( )、

    A一般纳税人购进应税劳务

    B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

    C工业企业购进并验收入库的原材料

    D商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。


    参考答案：D

  • 第15题：

    根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有 ( )。

    A．商业企业小规模纳税人购进应税劳务

    B．工业企业一般纳税人购进并验收入库的大型机器设备

    C．生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资

    D．商业企业一般纳税人购进并已验收入库的在建工程用材料


    正确答案：C
    解析：商业小规模企业不实行税额抵扣办法：工业企业购进机器是作为固定资产的，进项税计入资产成本；商业企业的在建工程材料属于购进货物用于非应税劳务，进项税不得抵扣；只有C是符合题意的选项。生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按购进金额的10%计算抵扣进项税。

  • 第16题：

    下列项目中允许扣除进项税额的有（ ）。

    A．一般纳税人购进工程用物资

    B．一般纳税人销售免税货物时支付的运费

    C．工业生产企业估价入库的原材料

    D．商业企业购进的已支付货款货物


    正确答案：D
    商业企业为销售而购进货物，可以抵扣进项税额。工业生产企业估价入库的原材料没有专用发票不得抵扣进项税额。  

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（ ）。

    A．工业企业购进货物，款已付，货未入库

    B．工业企业购进货物，款未付，货已入库

    C．商业企业购进货物，款未付，货未入库

    D．商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库


    正确答案：B
    本题考核点为增值税应纳税额的计算中购进货物时进项税额申报抵扣的时间规定。工业生产企业购进货物以货物验收入库为准；商业企业购进货物以货款支付完毕为准。

  • 第18题：

    下列项目中，不允许抵扣进项税额的是()。

    A:一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
    B:商业企业购进用于职工福利的货物
    C:生产企业销售货物时支付的运费
    D:工业企业购进用于对外投资的货物

    答案：B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第19题：

    商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）。

    A收到增值税专用发票后

    B购货合同签订后

    C购进的货物付款后

    D购进的货物已支付第一笔货款后


    C
    略

  • 第20题：

    下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。

    • A、一般纳税人购进应税劳务
    • B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
    • C、工业生产企业购进并验收入库的原材料
    • D、商业企业购进的货物已入库但款未付

    正确答案:D

  • 第21题：

    下列项目中，允许扣除进项税额的是（）

    • A、一般纳税人购进工程物资
    • B、小规模纳税人购进原料
    • C、商业企业购进的已支付货款的货物
    • D、工业生产企业估价入库的原材料

    正确答案:C

  • 第22题：

    在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

    • A、用于扩建厂房的购进应税劳务
    • B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款
    • C、生产企业进口两台设备
    • D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

    正确答案:D

  • 第23题：

    单选题
    下列项目中，允许扣除进项税额的是（）
    A

    一般纳税人购进工程物资

    B

    小规模纳税人购进原料

    C

    商业企业购进的已支付货款的货物

    D

    工业生产企业估价入库的原材料


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）。
    A

    收到增值税专用发票后

    B

    购货合同签订后

    C

    购进的货物付款后

    D

    购进的货物已支付第一笔货款后


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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